Predčasný starobný dôchodok (PSD) je možnosť pre tých, ktorí chcú odísť do dôchodku skôr, ako dosiahnu riadny dôchodkový vek. Avšak, jeho poberanie je spojené s určitými podmienkami, najmä čo sa týka možnosti súbežnej zárobkovej činnosti. V tomto článku sa pozrieme na kľúčové informácie o predčasnom starobnom dôchodku, s dôrazom na slobodné povolania a živnostníkov (SZČO).
Podmienky nároku na predčasný starobný dôchodok
Jednou z podmienok na priznanie predčasného starobného dôchodku (PSD) je podľa § 67 ods. 4 zákona č. 461/2003 Z. z., že
O predčasný starobný dôchodok nie je možné požiadať spätne (§ 67 ods. 5 zákona č. 461/2003 Z. z.).
SZČO a predčasný starobný dôchodok
Nárok na výplatu predčasného starobného dôchodku (ak spĺňa ďalšie podmienky) má povinne dôchodkovo poistená SZČO, ak sa za SZČO považuje z dôvodu, že je držiteľom oprávnenia na podnikanie podľa osobitných predpisov = § 3 ods. 1 písm. d) živnostenského zákona. V súlade s § 67 ods. 4 ZSP takáto SZČO nestráca nárok na predčasný starobný dôchodok.
Príkladom je pán Alfonz, ktorý je SZČO a živnostník. Pán Alfonz má nárok na predčasný starobný dôchodok a môže pokračovať vo svojej živnosti. Naopak, pani Antónia pracuje na dohodu o vykonaní práce, a pre tú platia iné pravidlá.
Pani Alžbeta je zamestnaná na polovičný úväzok a súčasne je finančná poradkyňa na základe licencie NBS. Pani Alžbeta musí najneskôr k 30.9.2024 ukončiť zamestnanie, aby mala nárok na PSD. Činnosť finančnej poradkyne ukončiť nemusí, viď § 67 ods. 4 ZSP.
Nárok na predčasný starobný dôchodok podľa § 67 ods. 4 ZSP však má (resp. nestráca nárok na jeho výplatu), ak jej príjem (výnos) podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov neprekročí za kalendárny rok sumu 2400 €.
Podľa § 67 ods. 4 ZSP sa podmienka nepovinnej dôchodkovo poistenej SZČO posudzuje k 1.7.2025, ak podľa daňového priznania za rok 2024 bude jej príjem podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov nižší ako 7824 €.
K 1.10.2025, ak podľa daňového priznania za rok 2024 bude jej príjem podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov vyšší ako 7824 €.
Zo samotnej skutočnosti, že občan je spoločníkom s.r.o., nevyplýva povinnosť byť dôchodkovo poistený v Sociálnej poisťovni. Pokiaľ spoločník, resp. konateľ s.r.o. nepoberá odmenu za výkon funkcie, nie je prihlásený (ako zamestnanec) do Sociálnej poisťovne. Z toho vyplýva, že poberateľ predčasného starobného dôchodku môže byť spoločníkom s.r.o., prípadne aj konateľom, pokiaľ za výkon funkcie konateľa nepoberá odmenu.
5 JEDNODUCHÝCH vedľajších činností pri odchode do dôchodku
Práca na dohodu a odvodová odpočítateľná položka (OOP)
Uzatvorenie dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti, pri ktorej si občan uplatní odvodovú odpočítateľnú položku (OOP) podľa § 227a ZSP, je možné až po vydaní rozhodnutia o priznaní predčasného starobného dôchodku.
Podľa § 67 ods. 7 ZSP poberateľ predčasného starobného dôchodku môže zarobiť v úhrne najviac 2400 € ročne za kalendárny rok. Tento limit sa sleduje vždy nanovo od začiatku kalendárneho roka, a pokiaľ sa v nejakom kalendárnom mesiaci prekročí, Sociálna poisťovňa od nasledujúceho kalendárneho mesiaca zastaví výplatu predčasného starobného dôchodku.
Pán Peter poberá predčasný starobný dôchodok od novembra 2023. V období od 1.1.2024 do 31.12.2024 má u zamestnávateľa uzatvorenú dohodu o pracovnej činnosti, pri ktorej si uplatnil OOP. Za mesiac 8/2024 jeho odmena (bez odpočítania OOP) dosiahne v súčte od začiatku roka sumu 2450 €. Preto Sociálna poisťovňa zastaví výplatu dôchodku od 1.9.2024. Pán Stanislav mal vydané rozhodnutie o priznaní predčasného starobného dôchodku k 22.1.2024. V súlade s § 67 ods. 7 ZSP si uplatnil OOP. V januári 2024 zarobil 100 €, vo februári 150 €, v marci 100 €, v apríli 200 €, v máji 200 €, v júni 100 €, v júli 100 €. Spolu k 31.7.2024 zarobil 950 €. V auguste 2024 zarobil 300 €. V septembri 2024 zarobil 200 €. Spolu k 30.9.2024 zarobil 1450 €. V októbri 2024 zarobil 200 €. V novembri 2024 zarobil 300 €. V decembri 2024 zarobil 400 €. Celkovo v roku 2024 zarobil 2350 €. Sociálna poisťovňa v roku 2024 výplatu predčasného starobného dôchodku nezastaví. Pán Stanislav bude na dohodu s OOP pracovať aj počas roka 2025.
Pani Sára mala vydané rozhodnutie o priznaní predčasného starobného dôchodku k 14.2.2024. Od 1.3.2024 si uplatnila OOP. Od marca do novembra 2024 poberala mesačnú odmenu 200 €. Spolu 200 € x 9 mesiacov = 1800 €. Za mesiac december pani Sára dostala okrem pravidelnej odmeny 200 € aj špeciálnu ročnú odmenu 5000 €. Celková suma, ktorú mala v hrubom vyplatenú, dosiahla 5200 €. Sociálna poisťovňa zastaví výplatu dôchodku od 1.1.2025.
Práca na dobrovoľnícku zmluvu a výpomoc rodinným príslušníkom
Práca na dobrovoľnícku zmluvu v súlade so zákonom č. 406/2011 Z. z. o dobrovoľníctve nie je prekážkou pre poberanie predčasného starobného dôchodku, pretože z nej nevyplýva povinné dôchodkové poistenie.
Po priznaní predčasného starobného dôchodku je možné pracovať formou výpomoci rodinnému príslušníkovi bez pracovnej zmluvy. Súčasne musí platiť, že vypomáhajúci rodinný príslušník musí byť k podnikateľovi, resp. spoločníkovi s.r.o. príbuzný v priamom rade (starý rodič, rodič, dieťa, vnuk a vnučka) alebo sú súrodenci (brat alebo sestra). Poberateľ predčasného starobného dôchodku tak môže pracovať v pozícii vypomáhajúceho rodinného príslušníka bez pracovnej zmluvy pri splnení vyššie uvedených podmienok - napríklad výpomoc manželke, ktorá je SZČO, výpomoc bratovi v jeho jednoosobovej s.r.o.
Poznámka: Od 1.7.2024 sa podľa zákona č. 447/2008 Z. z. o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia za SZČO považuje aj fyzická osoba - podnikateľ - napr. s.r.o., ktorá má dvoch spoločníkov, ktorí sú príbuzní v priamom rade - starý rodič, rodič, dieťa, vnuk a vnučka alebo sú súrodenci - brat alebo sestra, resp. manželia.