Príspevok na podnikanie a jeho vrátenie: Komplexný sprievodca pre SZČO

Chcete rozbehnúť vlastný biznis a potrebujete finančnú injekciu na začiatok? Štát ponúka príspevok pre začínajúcich živnostníkov, ktorý môže byť ideálnym riešením. Tento článok vám poskytne komplexný prehľad o podmienkach získania príspevku, povinnostiach s ním spojených a situáciách, kedy môže úrad práce požadovať jeho vrátenie.

Príspevok na podnikanie sú financie, ktorými vám štát prispeje na rozbeh podnikania. Je to taká „nenávratná pôžička“ pre živnostníkov. Túto pomoc využívajú najmä mladí ľudia, napríklad študenti s inovatívnym nápadom alebo akýkoľvek začínajúci podnikatelia. Vďaka príspevku na podnikanie nemusíte svoju ambíciu dlho odkladať.

Kto môže požiadať o príspevok na podnikanie?

O príspevok na podnikanie môže požiadať uchádzač o zamestnanie, ktorý je evidovaný na úrade práce minimálne tri mesiace. Táto podmienka neplatí pre znevýhodneného uchádzača mladšieho ako 25 rokov, ktorý ukončil sústavnú prípravu na povolanie v dennej forme štúdia pred menej ako dvomi rokmi a nezískal svoje prvé pravidelne platené zamestnanie. Ak ste už v minulosti podnikali ako SZČO, môžete taktiež požiadať o príspevok, ak ste v evidencii uchádzačov o zamestnanie minimálne 12 mesiacov, z ktorých ste aspoň šesť mesiacov nevykonávali podnikateľskú činnosť. Živnosť môže byť aj pozastavená.

Príspevok poskytne úrad práce len tomu uchádzačovi, ktorý bude:

• prevádzkovať živnosť podľa zákona o živnostenskom podnikaní, alebo
• vykonávať poľnohospodársku výrobu vrátane hospodárenia v lesoch a na vodných plochách podľa zákona o súkromnom podnikaní občanov (bude samostatne hospodáriaci roľník).

Slobodným povolaniam ako je lekár, tlmočník, audítor nemôže byť príspevok na podnikanie poskytnutý. Na nenávratný príspevok pre začínajúcich podnikateľov majú nárok aj osoby s ťažkým zdravotným postihnutím.

Kľúčové podmienky pre žiadateľa:

• Evidencia na úrade práce (spravidla minimálne tri mesiace).
• Absolvovanie prípravy na začatie prevádzkovania SZČO.
• Vypracovanie podnikateľského plánu s kalkuláciou nákladov.

Prečo sa oplatí žiadať o príspevok na podnikanie?

Príspevok na podnikanie predstavuje pre začínajúcich podnikateľov významnú pomoc. Medzi jeho hlavné výhody patria:

• Možnosť získania čiastky až do výšky niekoľko tisíc eur (výška sa líši v závislosti od regiónu a priemernej miery nezamestnanosti).
• Netreba žiadať o úver na pokrytie nákladov na začiatok podnikania.
• Z príspevku možno pokryť aj zdravotné a sociálne odvody (v obmedzenej miere).
• Nie je povinnosť dosahovať zisky uvádzané v podnikateľskom zámere.
• Možnosť zamestnania sa alebo založenia s.r.o. aj popri čerpaní príspevku.

Ako získať príspevok na podnikanie od štátu?

Proces získania príspevku na podnikanie je štruktúrovaný a vyžaduje splnenie niekoľkých krokov:

1. Navštívte úrad práce, sociálnych vecí a rodiny, konkrétne oddelenie schvaľovania príspevkov na samostatnú zárobkovú činnosť. Na oddelení sprostredkovateľských služieb zistíte, či máte nárok na príspevok a v akej výške.
2. Úrad práce zabezpečí absolvovanie prípravy na začatie prevádzkovania samostatnej zárobkovej činnosti pre uchádzača o zamestnanie, ktorá pomôže s vypracovaním podnikateľského zámeru.
3. Vypracujte si podnikateľský plán.
4. Podajte žiadosť o príspevok na miestne príslušný úrad práce podľa miesta, kde chce žiadateľ podnikať.
5. Overte si svoju pripravenosť na podnikanie absolvovaním testu. Otázky pokrývajú bežné témy živnostníkov, s ktorými sa počas podnikania stretnete. Test obsahuje 20 otázok a trvá 30 minút. Pre úspešné absolvovanie testu potrebujete min. 10 správnych odpovedí.
6. Po získaní kladného stanoviska komisie úradu a odporúčania Výboru pre otázky zamestnanosti príslušného úradu, po splnení všetkých zákonom stanovených predpokladov, úrad uzatvorí s uchádzačom o zamestnanie dohodu o poskytnutí príspevku.
7. Po podpísaní dohody s úradom práce ich požiadajte o úhradu platby.
8. Posledný krok je založenie účtu v banke.

Čo všetko treba priložiť k prihláške?

• Podnikateľský zámer vypracovaný podľa predpísanej osnovy spolu s kalkuláciou predpokladaných nákladov súvisiacich s konkrétnou SZČ.
• Čestné vyhlásenie, že ste pred zaradením do evidencie nepodnikali, resp. nevykonávali žiadnu samostatne zárobkovú činnosť.
• Doklad o mieste podnikania (nájomná zmluva, list vlastníctva, súhlas vlastníkov).
• Doklad o ukončenom vzdelaní.
• Fotokópia predchádzajúceho osvedčenia o podnikaní (ak ste podnikali v minulosti).
• Rozhodnutie o zrušení, pozastavení predchádzajúcej podnikateľskej činnosti (ak ste podnikali v minulosti).
• Zmluva o bankovom účte.

Pozor! Uchádzač o zamestnanie nesmie mať živnostenské oprávnenie v čase žiadania o príspevok. Najprv je potrebné vybaviť príspevok na samostatnú zárobkovú činnosť, keď je ešte žiadateľ vedený v evidencii uchádzačov o zamestnanie. Následne po poskytnutí príspevku je možné založiť si živnosť.

Výška a vyplácanie príspevku

Výška príspevku na SZČ je od 1. januára 2025 určená na základe miery nezamestnanosti v konkrétnom kraji a celoslovenského priemeru. Celková cena práce na účely zákona o službách zamestnanosti je súčet priemernej mzdy zamestnanca v hospodárstve Slovenskej republiky zverejnenej Štatistickým úradom Slovenskej republiky za príslušné obdobie a preddavku na poistné na povinné verejné zdravotné poistenie, poistného na sociálne poistenie a povinných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie, platených zamestnávateľom.

Výška príspevku na podnikanie pre rok 2025:

Vyplácanie príspevku prebieha v dvoch fázach. Do 30 kalendárnych dní odo dňa účinnosti dohody (odo dňa začatia prevádzkovania alebo vykonávania SZČ), t. j. odo dňa vyradenia uchádzača o zamestnanie z evidencie uchádzačov o zamestnanie, úrad poskytne najviac 60 % výšky príspevku. Zvyšnú časť príspevku, t. j. 40 %, dostane príjemca po predložení prvej správy o prevádzkovaní SZČ a o čerpaní poskytnutého príspevku po uplynutí 12 mesiacov prevádzkovania SZČ.

Na aké výdavky možno použiť príspevok na podnikanie z úradu práce?

Príspevok na podnikanie je určený na financovanie rôznych nákladov, ktoré sú spojené so začiatkom podnikania. Podnikateľ môže použiť príspevok na podnikanie len v súlade s Metodickým pokynom Centrálneho koordinačného orgánu k pravidlám oprávnenosti pre najčastejšie sa vyskytujúce skupiny výdavkov a usmernenie Riadiaceho orgánu k oprávnenosti výdavkov. V začiatkoch podnikania, keď ešte biznis neprináša zisk, vám tento príspevok uľahčí financovanie výdavkov.

Z príspevku je možné financovať napríklad:

• Nákup vybavenia a technológií: Ak potrebujete nástroje, počítačovú techniku (počítače, notebooky) a spotrebný materiál (toner do tlačiarne), softvér alebo iné vybavenie na rozbeh podnikania, príspevok vám môže pomôcť tieto náklady pokryť. Na počítačovú zostavu s operačným systémom môžete minúť max. 1000 €.
• Prenájom priestorov: Ak plánujete podnikať v prenajatých priestoroch, príspevok môže pokryť náklady na prenájom kancelárie, obchodu alebo prevádzky.
• Marketing a reklama: Na rozbehnutie podnikania je potrebná aj propagácia. Príspevok môžete využiť na tvorbu webovej stránky, marketingové kampane, alebo na iné formy reklamy, ktoré vám pomôžu získať prvých zákazníkov.
• Vzdelávanie a školenia: Ak potrebujete rozšíriť svoje podnikateľské zručnosti, príspevok môže pokryť náklady na odborné kurzy alebo školenia.

Je dôležité, aby výdavky boli v súlade s pravidlami a podmienkami stanovenými Úradom práce. Ak chcete z príspevku na podnikanie kúpiť iný typ tovaru alebo služby, opýtajte sa zamestnancov úradu práce.

Zdaňovanie príspevku na podnikanie z úradu práce

V súlade s dohodou o poskytnutí finančného príspevku na samostatnú zárobkovú činnosť musí príjemca evidovať výdavky na samostatnú zárobkovú činnosť a doložiť ich účtovnými dokladmi evidovanými v účtovníctve. Z toho vyplýva, že podnikateľ musí pre úrad práce viesť účtovníctvo. Z pohľadu zákona o dani z príjmov sa fyzická osoba, ktorá spĺňa podmienky na uplatnenie paušálnych výdavkov, môže rozhodnúť, či bude uplatňovať paušálne výdavky alebo skutočné výdavky vedené formou daňovej evidencie, jednoduchého alebo podvojného účtovníctva.

Zdaňovanie príspevku na podnikanie pri vedení daňovej evidencie (jednoduchého účtovníctva)

Podľa § 17 ods. 3 písm. h) zákona o dani z príjmov sa do základu dane nezahŕňa dotácia, podpora a príspevok (ďalej len „príspevok na podnikanie“) u daňovníka, ktorý účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva alebo vedie daňovú evidenciu v zdaňovacom období, v ktorom ich prijal, ak neboli použité na úhradu daňových výdavkov. Príspevok na podnikanie u daňovníka účtujúceho v sústave jednoduchého účtovníctva alebo u daňovníka, ktorý vedie daňovú evidenciu, sa do základu dane zahrnie:

• postupne vo výške odpisov majetku nadobudnutého z týchto príjmov alebo v pomernej časti zodpovedajúcej výške použitému príspevku na obstaranie odpisovaného majetku,
• v období čerpania príspevku na podnikanie, ak tieto príjmy nesúvisia s výdavkom účtovaným v zdaňovacom období, v ktorom boli prijaté.

Daňovník zdaní v zdaňovacom období len časť príspevku prislúchajúcu k výdavkom vynaloženým v danom zdaňovacom období. Pri kúpe dlhodobého majetku zdaní v zdaňovacom období len tú časť príspevku na podnikanie, ktorá prislúcha odpisom zahrnutým do daňových výdavkov v zdaňovacom období.

Zdaňovanie príspevku na podnikanie pri uplatňovaní paušálnych výdavkov

Daňovník, ktorý v zdaňovacom období uplatní paušálne výdavky, zahrnie do základu dane príspevok na podnikanie vo výške, ktorú prijal od úradu práce. Pri uplatňovaní paušálnych výdavkov nie je dôležité, či v zdaňovacom období bol použitý celý poskytnutý príspevok alebo len jeho časť. Dôležité je to, v akej výške je daňovníkovi poskytnutý príspevok v danom zdaňovacom období.

Zdaňovanie príspevku na podnikanie pri prechode z jedného systému na druhý

Pri prechode z jednoduchého účtovníctva (daňovej evidencie) na uplatňovanie paušálnych výdavkov zdaní daňovník príspevok na podnikanie v súlade s režimom uplatňovania výdavkov platným v roku prijatia príspevku. Časť príspevku, ktorá bola vyčerpaná v nasledujúcom zdaňovacom období (keď daňovník uplatňoval paušálne výdavky), sa zahrnie do základu dane vo výške výdavkov čerpaných z poskytnutého príspevku.

V prípade, že v zdaňovacom období, v ktorom daňovník dostal prvú časť príspevku na podnikanie, vedie jednoduché účtovníctvo, zdaní prvú časť príspevku vo výške výdavkov hradených z príspevku. Rovnako postupuje aj v ďalších rokoch pri zdaňovaní prvej časti poskytnutého príspevku, bez ohľadu na to, či bude uplatňovať paušálne výdavky alebo viesť jednoduché účtovníctvo (daňovú evidenciu). Keď v ďalšom roku začne uplatňovať paušálne výdavky a bude mu v ďalšom roku poskytnutá druhá časť príspevku, druhú časť príspevku na podnikanie zdaní celú v roku, keď mu bola poskytnutá (pretože v čase poskytnutia druhej časti príspevku uplatňoval paušálne výdavky).

Pri prechode z uplatňovania paušálnych výdavkov na vedenie jednoduchého účtovníctva (daňovej evidencie) sa príspevok zahrnie do základu dane v celej výške v tom zdaňovacom období, v ktorom bol prijatý bez ohľadu na to, či sa celý príspevok použije v danom zdaňovacom období na úhradu výdavkov alebo nie. Ak sa časť príspevku vyčerpá až v nasledujúcom zdaňovacom období, keď už daňovník bude viesť jednoduché účtovníctvo (daňovú evidenciu), nebude v nasledujúcom zdaňovacom období zdaňovať príspevok vo výške výdavkov hradených z príspevku, pretože príspevok bol zdanený už v predchádzajúcom zdaňovacom období.

Kontrola a povinnosti príjemcu príspevku

Úrad môže poskytnúť príspevok na SZČ na čiastočnú úhradu nákladov súvisiacich s prevádzkovaním alebo vykonávaním SZČ uchádzačovi o zamestnanie, ktorý bol vedený v evidencii úradu. V dohode o poskytnutí príspevku sa príjemca príspevku zaväzuje, že začne prevádzkovať alebo vykonávať SZČ a bude ju prevádzkovať nepretržite najmenej dva roky v súlade s predloženou žiadosťou, podnikateľským zámerom a kalkuláciou nákladov.

Pravidelné informovanie úradu o čerpaní príspevku a prevádzkovaní vášho podnikania je nevyhnutné. Za každý rok prevádzkovania alebo vykonávania SZČ, počas dvojročného obdobia nepretržitého prevádzkovania SZČ, predkladá príjemca príspevku správu o prevádzkovaní alebo vykonávaní SZČ a o čerpaní poskytnutého príspevku. Prvú správu o prevádzkovaní alebo vykonávaní SZČ a o čerpaní poskytnutého príspevku vrátane dokladov preukazujúcich vynaložené náklady v príslušnom období predkladá príjemca príspevku najneskôr do 30 kalendárnych dní po uplynutí 12 mesiacov prevádzkovania alebo vykonávania SZČ.

Doklady a faktúry o tom, ako ste peniaze z príspevku minuli, musíte vo svojom účtovníctve evidovať po dobu 10 rokov od ukončenia záväzku s úradom o vykonávaní SZČ.

Kedy môže úrad práce žiadať vrátenie peňazí?

Úrad práce má právo požadovať vrátenie poskytnutého príspevku, ak príjemca poruší podmienky dohody. Občan, ktorému bol poskytnutý príspevok a ktorý nesplnil povinnosť prevádzkovať samostatnú zárobkovú činnosť nepretržite najmenej tri roky, je povinný vrátiť úradu pomernú časť poskytnutého príspevku zodpovedajúcu obdobiu, počas ktorého neprevádzkoval samostatnú zárobkovú činnosť. To sa nevzťahuje na občana, ktorý prestal prevádzkovať samostatnú zárobkovú činnosť zo zdravotných dôvodov na základe posúdenia alebo z dôvodu úmrtia.

Medzi najčastejšie dôvody na vrátenie príspevku patria:

• Použitie prostriedkov na iné účely: Ak príspevok nebol použitý na účely uvedené v podnikateľskom zámere a kalkulácii nákladov.
• Nedodržanie doby prevádzkovania živnosti: Ak živnosť nebola prevádzkovaná nepretržite po dobu minimálne dvoch alebo troch rokov (podľa konkrétnych podmienok dohody).
• Nepredloženie správ o prevádzkovaní SZČ: Ak neboli včas predložené správy o stave podnikania.
• Porušenie iných podmienok dohody: Napríklad neoznámenie zmien v skutočnostiach rozhodujúcich na nárok na príspevok.

Príklady z praxe a špecifické situácie:

• Kontrola účtovných dokladov: Úrad práce má právo kontrolovať účtovné doklady a overovať, či boli prostriedky použité v súlade s dohodou.
• Kontrola majetku: Úrad práce môže kontrolovať, či majetok zakúpený z príspevku stále vlastní a používa príjemca.
• Vykonávanie činnosti: Úrad práce môže kontrolovať, či príjemca vykonáva činnosť, ktorú uviedol v podnikateľskom pláne.
• Materská dovolenka: Ak žena - SZČO nastúpi na materskú dovolenku, je potrebné preveriť podmienky dohody s úradom práce. V niektorých prípadoch stačí živnosť prerušiť a príspevok sa nemusí vracať.
• Zdravotné dôvody: Ak je živnosť zrušená zo zdravotných dôvodov na základe posúdenia, vrátenie príspevku sa nemusí požadovať. Občan, ktorému bol poskytnutý príspevok a ktorý nesplnil povinnosť prevádzkovať SZČ nepretržite najmenej tri roky zo zdravotných dôvodov, je povinný preukázať úradu čerpanie príspevku a vrátiť úradu nevyčerpanú časť poskytnutého príspevku.

Príbeh živnostníčky Heleny poukazuje na častý problém, kedy úrady práce poriadne nevysvetlili, čo vlastne znamená pojem odvodové prázdniny. Mnohým Sociálna poisťovňa tvrdila niečo celkom iné ako úrad práce. Kým poisťovňa argumentovala, že podnikateľ odvodové prázdniny čerpá, úrad práce tvrdil opak. Dnes je už jasné, že odvodové prázdniny sa týkali len tých podnikateľov, ktorí začali podnikať v roku 2019 a v roku 2020. Odvodové prázdniny sa však netýkajú tých, ktorí už podnikajú dlhšie, ale keďže mali nižšie príjmy, neprekročili hranicu príjmov pre vznik povinného poistenia, a teda nemusia platiť odvody do Sociálnej poisťovne. V prípade nejasností je kľúčová včasná komunikácia s príslušným úradom práce.

Ďalšie možnosti financovania pre začínajúcich podnikateľov

Okrem príspevku na podnikanie existujú aj ďalšie možnosti financovania, ako sú granty a dotácie:

• Dotácie na Podnikanie z Eurofondov a Plánu Obnovy: Podnikatelia môžu aktuálne čerpať dotácie z eurofondov v rámci Programu Slovensko.
• Dotácie na Fotovoltiku a Tepelné Čerpadlá: Firmy môžu využiť finančné prostriedky na zlepšenie energetickej efektívnosti budov, technologických zariadení a dopravných prostriedkov.
• Eurofondy na Inovácie a Výskumno-Vývojové Projekty: Podpora inovácií a výskumno-vývojových projektov.
• Mikropôžičkový program: Ministerstvo hospodárstva Slovenskej republiky a Slovak Business Agency poskytujú mikropôžičky pre malé a stredné podniky.

tags: #prispevok #na #podnikanie #vratenie