Dôchodkové poistenie je kľúčovou súčasťou sociálneho zabezpečenia. Pre mnohých ľudí však môžu nastať situácie, keď je potrebné riešiť pozastavenie alebo dodatočné doplatenie poistného. V tomto článku sa pozrieme na pravidlá a možnosti, ktoré ponúka slovenská legislatíva, s dôrazom na praktické aspekty.
Vznik a zánik povinného dôchodkového poistenia
V závislosti od typu pracovnoprávneho pomeru sa vznik a zánik jednotlivých druhov sociálneho poistenia mení. Bližšie podmienky vzniku týchto poistení určuje zákon o sociálnom poistení, konkrétne v § 21 ods. 1 písm. a) až f).
Povinné dôchodkové poistenie zamestnanca
Podľa § 4 ods. 1 písm. a) zákona č. 461/2003 Z.z. o sociálnom poistení, povinné dôchodkové poistenie zamestnanca vzniká odo dňa vzniku právneho vzťahu, ktorý zakladá právo na príjem. Rovnako zaniká odo dňa zániku tohto právneho vzťahu.
Povinné dôchodkové poistenie samostatne zárobkovo činnej osoby (SZČO)
Povinné dôchodkové poistenie fyzickej osobe, ktorá bola fyzickou osobou uvedenou v § 4 ods. 1 písm. b), vzniká od prvého dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bol jej príjem (podľa § 3 ods. 1 písm. b) a § 3 ods. 2 a 3) vyšší ako 12-násobok vymeriavacieho základu (uvedeného v § 138 ods. 1 zákona) a zaniká 30. júna kalendárneho roka, ktorý nasleduje po kalendárnom roku, za ktorý jej príjem (podľa § 3 ods. 1 písm. b) a § 3 ods. 2 a 3) nebol vyšší ako 12-násobok vymeriavacieho základu (uvedeného v § 138 ods. 1 zákona).
Fyzickej osobe, ktorá bola fyzickou osobou uvedenou v § 4 ods. 1 písm. b) a ktorá je opätovne oprávnená na výkon alebo na prevádzkovanie činnosti (podľa § 3 ods. 1 písm. b) a § 3 ods. 2 a 3), nevzniká povinné dôchodkové poistenie, ak v tomto období nevykonáva činnosť (podľa § 3 ods. 1 písm. b) a § 3 ods. 2 a 3).
Ďalšie typy povinného dôchodkového poistenia
- Fyzickej osobe uvedenej v § 15 ods. 1 písm. a), b) a c) vzniká povinné dôchodkové poistenie odo dňa, v ktorom sú splnené podmienky podľa § 14 ods. 2, § 15 ods. 4 a § 19 ods. 13.
- Fyzickej osobe uvedenej v § 15 ods. 1 písm. d) vzniká povinné dôchodkové poistenie odo dňa narodenia dieťaťa.
- Fyzickej osobe uvedenej v § 15 ods. 1 písm. cd v tom istom období riadne stará viac fyzických osôb uvedených v § 15 ods. 1 písm. d).
- Fyzickej osobe uvedenej v § 15 ods. 1 písm. e) vzniká povinné dôchodkové poistenie odo dňa splnenia podmienok.
- Fyzickej osobe uvedenej v § 15 ods. 1 písm. f) vzniká povinné dôchodkové poistenie odo dňa splnenia podmienok.
Doplácanie poistného na dôchodkové poistenie
Dodatočné doplatenie poistného je možnosťou pre tých, ktorí chcú zvýšiť svoj budúci dôchodok alebo si "doplniť" chýbajúce roky poistenia. Táto možnosť nie je nijako časovo ohraničená, pokiaľ ide o počet rokov, ktoré uplynuli od obdobia, za ktoré sa poistné dopláca.
Minimálny a maximálny vymeriavací základ
Podľa § 138 ods. 16 zákona, obdobne ako pri dobrovoľnom dôchodkovom poistení, platí, že minimálny vymeriavací základ musí byť najmenej 50 % priemernej mesačnej mzdy zistenej za rok, ktorý dva roky predchádza roku, za ktorý sa poistné dopláca. Napríklad pri doplácaní poistného za rok 2022 je minimálny základ suma 566,50 €, pri doplácaní poistného za rok 2021 to je suma 546 €.
Najviac to môže byť maximálny základ podľa § 138 ods. 6 zákona platný v roku, za ktorý sa poistné dopláca, teda najviac 7-násobok priemernej mzdy. Pretože osobný mzdový bod zistený v nejakom roku môže byť najviac 3, nemá zmysel, aby sa pri doplácanom poistnom určil v nejakom roku vymeriavací základ vyšší ako trojnásobok priemernej mzdy.
Výhody dodatočného doplatenia
Zaujímavé je, že pri dodatočne doplácanom poistnom sa neplatí do rezervného fondu solidarity. Dodatočné doplatenie poistného je tak "lacnejšie" ako napríklad dobrovoľné dôchodkové poistenie, pri ktorom sa platí aj do rezervného fondu solidarity so sadzbou 4,75 % zo zvoleného vymeriavacieho základu.
"Vtip" je ďalej v tom, že viac sa oplatí doplatiť si "staršie" roky, kedy bola nižšia priemerná mzda, než trebárs roky okolo roku 2020. Ak ste napríklad počas roka 2004 boli nezamestnaný, evidovaný na úrade práce, môžete si za rok 2004 doplatiť poistné na dôchodkové poistenie z minimálneho vymeriavacieho základu 224,24 €. V závislosti od celkového počtu získaných rokov dôchodkového poistenia a od výšky priemerného osobného mzdového bodu tak bude váš dôchodok o 9 - 10 eur vyšší.
2% z dane, Ako vyplniť tlačivo
Tabuľka minimálnych a maximálnych vymeriavacích základov (príklady)
| Rok | Minimálny vymeriavací základ (eur) | Maximálny vymeriavací základ (eur) |
|---|---|---|
| 2004 | 224,24 | (max. 3-násobok priemernej mzdy) |
| 2021 | 546,00 | (max. 7-násobok priemernej mzdy) |
| 2022 | 566,50 | (max. 7-násobok priemernej mzdy) |
Poznámka: Úplné údaje o maximálnych vymeriavacích základoch pre jednotlivé roky je potrebné overiť v aktuálnej legislatíve.
Odvodové výhody pre poberateľov dôchodkov
Odvodové výhody týkajúce sa poberateľov dôchodkov budú platné až odo dňa, ku ktorému im bude vydané rozhodnutie o priznaní starobného dôchodku, predčasného starobného dôchodku, respektíve invalidného dôchodku. Príkladom je povinné poistenie v nezamestnanosti, ktoré sa nevzťahuje na osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok. Podobne to bude pri dohodách o vykonaní práce, dohodách o pracovnej činnosti a pri zmluvách o činnosti športového odborníka.
Rovnako sa bude postupovať podľa osobitných predpisov - napríklad podľa zákona č. 448/2008 Z. z. o sociálnych službách alebo podľa zákona č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení.
tags: #pozastavenie #socialneho #dochodku