Dôchodkový vek prináša so sebou nielen zaslúžený odpočinok, ale aj množstvo otázok týkajúcich sa finančnej stability a daňových povinností. Invalidní dôchodcovia a držitelia preukazu ŤZP majú na Slovensku nárok na rôzne úľavy a zvýhodnenia, ktoré im pomáhajú zlepšiť ich finančnú situáciu. Je však dôležité poznať podmienky a pravidlá ich uplatňovania.
Nezdaniteľné časti základu dane (NČZD) a invalidné dôchodky
Poberateľ invalidného dôchodku, ktorý bol zamestnaný na dohodu, má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (NČZD). Avšak, ak je daňovník na začiatku zdaňovacieho obdobia poberateľom dôchodku uvedeného v § 11 ods. 6 ZDP, alebo ak mu bol takýto dôchodok priznaný spätne k začiatku zdaňovacieho obdobia, prípadne k začiatku predchádzajúcich zdaňovacích období, základ dane sa neznižuje o sumu vypočítanú podľa § 11 ods. 2 ZDP.
Príkladom môže byť situácia, keď invalidný dôchodca, ktorý poberal invalidný dôchodok, obdržal rozhodnutie Sociálnej poisťovne o spätne priznanom starobnom dôchodku. V takomto prípade, ak si daňovník uplatňoval NČZD za predchádzajúce zdaňovacie obdobia, musí podať dodatočné daňové priznanie. Pokiaľ ide o NČZD za aktuálne zdaňovacie obdobie, túto si daňovník mohol uplatniť len vtedy, ak suma jeho starobného dôchodku v úhrne nepresahovala sumu nezdaniteľnej časti základu dane.
Kto má nárok na NČZD na daňovníka?
Na NČZD na daňovníka má nárok v podstate každý, okrem daňovníkov, ktorí sú už k 1. januáru zdaňovacieho obdobia poberateľmi niektorého z dôchodkov uvedených v § 11 ods. 6 ZDP. Taktiež sem patria prípady, keď bol dôchodok priznaný spätne k 1. januáru alebo k začiatku predchádzajúcich zdaňovacích období a ročný úhrn tohto dôchodku je vyšší ako nezdaniteľná suma podľa § 11 ods. 2 ZDP.
Citované ustanovenie sa týka dôchodkov zo sociálneho poistenia (I. piliera), zo starobného dôchodkového sporenia (II. piliera), ako aj výsluhového dôchodku. Do úhrnu dôchodkov nepatrí 13. dôchodok ani iné špecifické príspevky.
Zrušenie nezdaniteľnej časti základu dane na kúpeľnú starostlivosť
V poslednom období došlo k zrušeniu nezdaniteľnej časti základu dane na kúpeľnú starostlivosť a s ňou spojené služby. Ustanovenie upravujúce túto NČZD sa naposledy použilo na zníženie základu dane za zdaňovacie obdobie roka 2020.
Vysvetlenie nového daňového odpočtu pre seniorov – kto má nárok a koľko môžete ušetriť
Úľavy na miestnych daniach pre seniorov a ŤZP
Novela zákona o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady priniesla významnú zmenu pre osoby nad 62 rokov a držiteľov preukazu ŤZP. Od 1. januára 2021 už nebudú musieť každoročne žiadať obec o odpustenie alebo zníženie dane.
Seniori tak môžu byť automaticky oslobodení od platenia miestnej dane bez potreby o to žiadať, pokiaľ obec prijala všeobecne záväzné nariadenie (VZN) o odpustení dane. Zákon v súčasnosti umožňuje obciam a mestám prijať VZN, ktorým pre vybrané skupiny občanov umožnia znížiť alebo úplne upustiť od dane zo stavieb alebo dane z bytov.
Ako uplatniť úľavu na dani z nehnuteľností?
Ak ste dosiahli potrebnú vekovú hranicu, od 1.1.2021 už nemusíte o úľavu žiadať. Ak má človek, ktorý má nárok na úľavu, vypísané daňové priznanie na svoje meno, netreba robiť nič a úľava bude automaticky uplatnená.
V prípade držiteľov preukazu ŤZP platí, že ak ste preukaz získali napríklad 12. 5. 2023, prvýkrát si úľavu na dani z nehnuteľností budete môcť uplatniť na rok 2024 (pretože k 1. 1. 2024 ste už držiteľom preukazu). V tomto prípade musíte najneskôr do 31. 1. 2024 požiadať o úľavu.
Ak by bol na preukaze dátum 2. 1. 2024 (a neskorší), nárok na úľavu by vám vznikol až na rok 2025 a požiadať by stačilo do 31. 1. 2025.
Potrebné doklady
V prípade, že ste držiteľom preukazu ŤZP alebo ŤZP/S, potrebujete fotokópiu tohto preukazu a kópiu rozhodnutia Úradu práce, sociálnych vecí a rodiny, ktorý ho vydal. Ide o rozhodnutie, v ktorom sa nachádza údaj o najbližšej lekárskej prehliadke, alebo je v ňom uvedené, že ďalšiu lekársku prehliadku lekár neurčil (čo znamená, že preukaz máte natrvalo).
Dôležité informácie
Výška úľavy či oslobodenie od platenia dane sa v rôznych mestách líši. Všetky potrebné informácie nájdete vo Všeobecne záväznom nariadení (VZN) konkrétneho mesta či obce, ktoré by sa mali nachádzať na ich internetových stránkach. V prípade nejasností je vhodné kontaktovať daňové oddelenie mestského či obecného úradu.
Ďalšie úľavy a výhody pre dôchodcov
Seniori majú nárok na zľavy pri cestovaní, na lieky a dokonca im štát prispieva aj na rekreácie. Výhodné podmienky im ponúkajú aj niektoré banky či vybrané kultúrne zariadenia.
Zľavy na lieky
Najčastejšie využívané úľavy sú pri cestovaní a na lieky. Tam však platia určité podmienky. Nárok na nulový doplatok majú len dôchodcovia s príjmom nižším ako 2 574 eur štvrťročne, čo je 858 eur mesačne. Ich penzia teda musí byť nižšia ako 60 percent priemernej mzdy v hospodárstve spred dvoch rokov. Ak má človek príjem vyšší, vzťahuje sa naňho limit spoluúčasti, ktorý je pre starobných dôchodcov 30 eur a pre invalidných dôchodcov a ťažko zdravotne postihnutých 12 eur štvrťročne. Úľavy za lieky sa však týkajú iba tých, ktoré sú čiastočne uhrádzané zdravotnou poisťovňou a tých, ktoré sú najlacnejšie z danej kategórie liečiv.
Bezplatné cestovanie vlakom
Ľudia majú nárok na bezplatné cestovanie vlakom, neznamená to však automaticky, že každý, kto nastúpi do vlaku, nemusí nič platiť. Železnice majú na každý spoj vyčlenený určitý počet lístkov za 0 eur, a to pre dôchodcov i študentov. Ak sa tento počet rozpredá, senior musí platiť za lístok, prípadne si vybrať iný spoj, kde sú ešte miesta na bezplatné cestovanie voľné. Počet lístkov na 100-percentnú zľavu z cestovného nie je obmedzený v osobných vlakoch a regionálnych spojoch, aj keď aj v tomto prípade si železnice vyhradzujú právo obmedzenia operatívne zaviesť.
Práca popri dôchodku
Ak si chce dôchodca privyrobiť k penzii, môže tak urobiť za zvýhodnených podmienok. Za brigádu, resp. prácu na dohodu, sú nastavené odlišné podmienky pre odvodové a daňové zaťaženie.
Bankové účty zadarmo
Banky zo zákona musia ľuďom s mesačným príjmom nižším ako 400 eur poskytnúť účet zadarmo. Podmienkou je, že človek nemá účet v žiadnej ďalšej banke na Slovensku. Pozor, nemusí však ísť stále o účet zadarmo, niektoré banky spoplatňujú výber z bankomatov alebo pri nízkom počte obratov.
| Druh úľavy/výhody | Podmienky uplatnenia |
|---|---|
| Nezdaniteľná časť základu dane | Nie je poberateľom dôchodku k 1.1. ZO, alebo ročný úhrn dôchodku je nižší ako NČZD. |
| Úľava na miestnej dani (nad 62 rokov) | Automaticky, ak obec má príslušné VZN. |
| Úľava na miestnej dani (ŤZP) | Požiadať do 31. januára roka, na ktorý sa úľava vzťahuje, preukaz ŤZP k 1.1. daného roka. |
| Nulový doplatok na lieky | Príjem do 858 eur/mesiac, len čiastočne hradené a najlacnejšie lieky. |
| Bezplatné cestovanie vlakom | Obmedzený počet lístkov na spoj, neobmedzené v osobných a regionálnych vlakoch (s výnimkami). |
tags: #invalidne #dochodcovia #dan #obce