Povinný podnikateľský účet a daň z finančných transakcií pre živnostníkov: Kompletný sprievodca

Konsolidačný balíček, schválený v záujme zníženia deficitu verejných financií, prináša viacero opatrení, ktoré sa dotknú aj slovenských podnikateľov. Jedným z najvýznamnejších je zavedenie povinnosti zriadiť si podnikateľský účet a platiť daň z finančných transakcií. Tieto zmeny vstúpia do platnosti od 1. apríla 2025.

Novinky pre živnostníkov od apríla 2025

Od 1. apríla 2025 sa stane pre živnostníkov povinným zriadenie podnikateľských účtov. V súčasnosti používanie takzvaného podnikateľského účtu samostatne zárobkovou osobou (SZČO) nie je povinné. Od rovnakého termínu vstúpi do platnosti aj daň z finančných transakcií.

Minister financií Ladislav Kamenický uviedol, že podnikateľský účet bude nevyhnutný na to, aby živnostníci oddelili svoje súkromné financie od podnikateľských. Ak by ďalej využívali bežný účet, platili by daň aj za osobné transakcie. Novinkou pre živnostníkov tak nie je povinné otvorenie podnikateľského účtu, ale identifikovanie účtu, ktorý používajú na podnikanie. Živnostníci si to musia rozmyslieť najneskôr do konca marca 2025. Od apríla sa totiž bude tento účet považovať za taký, s ktorým podnikajú.

Daň z finančných transakcií (DFT)

Podnikatelia budú odvádzať daň z finančných transakcií, ktorá sa bude odvíjať od typu platby. Samotné dane z finančných transakcií sú navrhnuté tak, aby boli nižšie pre bezhotovostné platby a dvojnásobne vyššie pre platby v hotovosti.

• Bezhotovostné platby: Podľa návrhu ministra financií Ladislava Kamenického by sa na bezhotovostné platby mala vzťahovať daň vo výške 0,35 %.
• Platby v hotovosti: V prípade výberov v hotovosti by to bolo až 0,70 %, pričom maximálna výška dane pri jednej transakcii by nemala prekročiť úroveň 30 eur.
• Platby kartou: Zdanené budú aj platby kartou, a to paušálne.

Výška dane pri hotovostných prevodoch je stanovená na 0,4 % a za hotovostné výbery budú podnikatelia platiť 0,8 % z objemu vybraných finančných prostriedkov.

Príklad výpočtu dane

„Ak by živnostník mesačne previedol 5-tisíc eur a vybral 2-tisíc eur v hotovosti, zaplatil by mesačne približne 20 eur za prevody a 16 eur za výbery, čo by celkovo predstavovalo 36 eur mesačne na transakčných poplatkoch. V ročnom vyjadrení by to mohlo byť okolo 432 eur, čo by pre živnostníkov predstavovalo dodatočný náklad,“ dodáva A. Otázka č.

Kto sa môže vyhnúť transakčnej dani?

Transakčnej dani sa môžu úplne vyhnúť živnostníci, ktorí uplatňujú paušálne výdavky, ako aj tí, ktorí pracujú výlučne pre jedného zamestnávateľa. Nemusia odvádzať daň z príjmu, ani zo sociálnych a zdravotných odvodov. Pokiaľ všetky svoje platby realizujú inak než prevodom, neplatia transakčnú daň.

Výnimky z platenia dane

Z legislatívy vyplýva, že aj keď musí mať podnikateľ podnikateľský účet, pri prevodoch v rámci tej istej banky na svoj osobný účet transakčnú daň neplatí. To znamená, že ak má podnikateľský a osobný účet vedený v rovnakej banke a prevádza si naň príjem, táto transakcia bude oslobodená od dane. Rovnako neplatí transakčnú daň pri platbách kartou. Daň sa nebude uplatňovať v určitých prípadoch, napríklad pri prevodoch peňazí z firemného účtu na súkromný účet. Platí však podmienka, že oba účty musia byť vedené v rovnakej banke. Rovnaké pravidlá platia aj pre prevody peňazí do druhého a tretieho dôchodkového piliera, ako aj pre úhrady odvodov a daní.

Prečo si zriadiť podnikateľský účet?

Živnostníkom sa viac oplatí založiť si účet pre podnikateľov. Tým, ktorí pri podnikaní platia výdavkové faktúry, sa tak budú zdaňovať len transakcie, ktoré súvisia s ich biznisom. Mnohí živnostníci doteraz používali na podnikanie svoj osobný účet. Aj po zavedení transakčnej dane v tom môžu pokračovať. Avšak v tomto prípade budú platiť daň aj zo svojich súkromných platieb, ktoré nesúvisia s podnikaním.

Ešte výhodnejšie bude otvorenie ďalšieho účtu pre živnostníkov, ktorí nemajú pri podnikaní žiadne výdavky - napríklad slobodné povolania. Tí by si mali založiť účet pre podnikateľov v banke, kde už majú otvorený osobný účet. Ak totiž bude mať živnostník podnikateľský a súkromný účet v tej istej banke, môže si poslať peniaze na svoj osobný účet bez toho, aby z takého prevodu zaplatil daň.

Prevod bankového účtu do zahraničia?

Presťahovať bankový účet alebo celé podnikanie do zahraničia bol iste nápad, ktorý skrsol v hlave takmer každého slovenského podnikateľa. Ako však upozorňuje Peter Furmaník, autor a zakladateľ blogu o daniach, podnikateľských zákonoch, hekoch a podnikaní s názvom Ľudskou rečou pre Forbes, tento nápad môžeme hneď zahodiť. Presunutím seba či firmy do zahraničia nevyriešite nič, len si pridáte zbytočnú prácu.

„Daňovníkom je fyzická osoba - podnikateľ, právnická osoba alebo organizačná zložka zahraničnej osoby, ktorá je klientom poskytovateľa platobných služieb vykonávajúceho finančné transakcie. Sídlo firmy v tomto prípade nehrá rolu,“ vysvetľuje Peter Furmaník. Dodáva, že rovnaké je to aj s presunutím bankového účtu do zahraničia. „Založením firemného účtu v zahraničí neobídeme daň z finančných transakcií. Naopak, dotyčný sa tým nielen obabre, ale okrem podmienky zaplatiť daň s tým bude mať aj kopec práce navyše,“ hovorí Furmaník. Ak totiž máte firemný účet na Slovensku, daň vypočíta a odvedie samotná banka. Ak máte zahraničný účet, budete to musieť robiť vy. Teda každý mesiac daň vypočítať a zaplatiť. Najjednoduchším riešením je preto založenie podnikateľského účtu vo vašej banke.

Transakčným účtom je platobný účet daňovníka. Pre účely DFT nie je podstatné, ako je komerčne alebo technicky nazvaný konkrétny účet - napr. úverový, podnikateľský, bežný. Zákon nestanovuje, že transakčný účet má byť bankový účet konkrétneho typu/druhu, neustanovuje, či má byť bežným podnikateľským účtom alebo iným typom/druhom účtu. Platiteľom dane je aj daňovník, ktorý je používateľom platobných služieb poskytovateľa platobných služieb so sídlom mimo územia SR.

Osobitné účty pre oslobodené transakcie

V súlade s § 12 ods. 6 zákona o DFT daňovník, ktorého finančné transakcie nie sú predmetom dane podľa § 4 ods. 2 písm. c), e), f), j), l), m), o), q), r), v) až z), ab) ad) až ag) oznámi platiteľovi dane osobitný účet, z ktorého sa takéto finančné transakcie vykonávajú. Platiteľ dane nevyberá daň z finančných transakcií vykonávaných na týchto účtoch odo dňa nasledujúceho po dni oznámenia. Z uvedeného vyplýva, že ak daňovník realizuje práve tieto finančné transakcie, je potrebné zriadiť si osobitný účet a tieto transakcie realizovať výlučne z tohto osobitného účtu.

Ak spoločnosť na účte, ktorý nahlásila banke ako oslobodený, zrealizovala aj finančné transakcie, ktoré podliehajú DFT, stáva sa daňovník, ktorý vykonal finančnú transakciu, ktorá nie je vylúčená z predmetu dane podľa § 4 ods. 2 na osobitnom účte, na ktorom sa vykonávajú finančné transakcie, ktoré nie sú predmetom dane podľa § 4 ods. 2 zákona, zároveň aj platiteľom DFT podľa § 3 ods. 3 písm. e) zákona o DFT. Zároveň, v nadväznosti na § 12 ods. 5 zákona o DFT, ak daňovník vykonal takúto transakciu, správca dane mu uloží pokutu za správny delikt podľa § 154 ods. 1 písm.

Termínované vkladové účty a DFT

Podľa § 2 písm. c) ZDFT transakčným účtom sa rozumie platobný účet daňovníka, s odkazom na osobitný predpis, ktorým je zákon č. 492/2009 Z. z., podľa ktorého sa platobným účtom rozumie bežný účet alebo iný účet vedený u poskytovateľa platobných služieb na meno a priezvisko, ak ide o fyzickú osobu, obchodné meno alebo názov, ak ide o právnickú osobu, jedného alebo viacerých používateľov platobných služieb, ktorý sa používa na vykonávanie platobných operácií. Termínovaný (vkladový) účet, ktorý je účelovo zriadený a z ktorého nie je možné vykonávať finančné transakcie (úhrady), nie je transakčným účtom.

Ponuky bánk pre živnostníkov

Pre živnostníkov, ktorí si potrebujú zriadiť podnikateľský účet, je kľúčové vybrať si čo najvýhodnejšiu možnosť. Je dôležité starostlivo preskúmať ponuky jednotlivých bánk a zvoliť si takú, ktorá najlepšie zodpovedá vašim potrebám. Banky chcú využiť novú povinnosť na získanie nových zákazníkov. Aj keď im účet pre podnikateľov ponúknu napríklad zadarmo, nový klient u nich drží peniaze a môžu mu ponúknuť aj ďalšie služby, za ktoré už zaplatí. Podnikateľský účet si môžu živnostníci založiť osobne alebo online.

Prehľad vybraných bankových produktov pre živnostníkov:

tags: #dochodca #zivnostnik #a #bankovy #ucet