Na Slovensku funguje solidárny systém zdravotnej starostlivosti, ktorý zabezpečuje rovnakú zdravotnú starostlivosť každému bez ohľadu na výšku jeho príjmu. Verejné zdravotné poistenie je povinné, a preddavky na poistné preto odvádza každý občan. Platí ich sám, odvádza ich jeho zamestnávateľ alebo za poistenca platí poistné štát.
Kto je poistencom štátu a aké sú jeho povinnosti?
Štát platí odvody za takzvaných poistencov štátu. Medzi týchto poistencov patrí napríklad dôchodca, evidovaný uchádzač o zamestnanie, matka na materskej dovolenke, študent alebo nezaopatrené dieťa. Za tieto skupiny poistencov platí poistné štát. Keď sa stanete poistencom štátu, vo väčšine prípadov sa to dozvie od príslušných úradov. V niektorých prípadoch má však oznamovaciu povinnosť samotný poistenec, ktorú by si mal splniť do 8 dní. Poberateľ starobného, invalidného alebo výsluhového dôchodku alebo poberateľ dôchodku z cudziny je tiež poistencom štátu.
Zamestnaný dôchodca a zdravotné odvody
Poberateľ starobného dôchodku môže byť zamestnaný na trvalý pracovný pomer alebo môže pracovať na dohodu. Ak dôchodca pracuje na základe trvalého pracovného pomeru, odvody za neho platí zamestnávateľ. Zamestnávateľ vypočíta, vykáže a zaplatí preddavok na poistné štandardne. Ak je dôchodca zamestnaný a pracuje na trvalý pracovný pomer, na zdravotné poistenie platí 4 % z hrubej mzdy a zamestnávateľ za neho platí 10 % z hrubej mzdy. Za dôchodcu, ktorý poberá starobný dôchodok a je zamestnaný na základe pracovnej zmluvy, celkom 21,20 % z dohodnutej odmeny.
Odvody do sociálnej poisťovne na začiatku podnikania (platí od 1.1.2026)
Odvody z dohody pre dôchodcov
Odvodové zaťaženie sa mení v závislosti od toho, či ide o dohodu s nárokom na pravidelný alebo nepravidelný príjem. Pri dohodách s nepravidelným príjmom je poistné splatné do 8. dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bol takýto príjem zúčtovaný.
Odvodová odpočítateľná položka (OOP) pre dôchodcov
Pre dohodárov, ktorí sú dôchodcami, platí odvodová odpočítateľná položka (OOP). Táto položka môže byť vo výške príjmu, maximálne však 200 eur mesačne. Ak mesačná odmena dohodára prevýši sumu odvodovej odpočítateľnej položky, t. j. bude vyššia ako 200 eur, poistné na starobné poistenie platí zamestnávateľ aj dohodár len z rozdielu prevyšujúceho túto hranicu. Odvodová odpočítateľná položka sa týka starobného poistenia. Výnimkou je platenie poistného na garančné poistenie a úrazové poistenie, ktoré za dohodára platí zamestnávateľ z celej výšky odmeny bez ohľadu na to, či si dôchodca uplatňuje alebo neuplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku. Dôchodca si musí odsledovať výšku svojho príjmu z dohody.
Zdravotné odvody u dôchodcov
Dôchodca zamestnaný na základe dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti odvádza zdravotné odvody rovnako ako zamestnanec z trvalého pracovného pomeru. V prípade, ak je predčasný starobný dôchodok priznaný, ale vyplácanie dôchodku je pozastavené, podlieha odmena zdravotným odvodom na strane dohodára i zamestnávateľa. Poberateľ predčasného starobného dôchodku nesmie pracovať. V opačnom prípade by o dôchodok prišiel.
Tabuľka odvodov pre zamestnaných dôchodcov (platí od 1.1.2025)
Nasledujúca tabuľka sumarizuje sadzby odvodov pre zamestnaných dôchodcov v závislosti od typu dôchodku a uplatnenia odvodovej odpočítateľnej položky.
| Druh dôchodku | Uplatnenie OOP | Zamestnanec (%) | Zamestnávateľ (%) | Poznámka |
|---|---|---|---|---|
| Starobný dôchodok | Áno | 0 (starobné poistenie), 4 (zdravotné) | 0 (starobné poistenie), 10 (zdravotné) | Platí u dôchodcov, ktorí si uplatnia odvodovú odpočítateľnú položku. |
| Starobný dôchodok | Nie / Príjem nad 200 € | 4 (starobné poistenie), 4 (zdravotné) | 14 (starobné poistenie), 10 (zdravotné) | Platí u dôchodcov, ktorí si neuplatnia odvodovú odpočítateľnú položku alebo uplatnia, ale ich príjem prevýši sumu 200 eur mesačne. |
| Invalidný dôchodok | Áno | 0 (starobné, invalidné poistenie), 4 (zdravotné) | 0 (starobné, invalidné poistenie), 10 (zdravotné) | Platí u dôchodcov, ktorí si uplatnia odvodovú odpočítateľnú položku. |
| Invalidný dôchodok | Nie / Príjem nad 200 € | 4 (starobné), 3 (invalidné), 4 (zdravotné) | 14 (starobné), 3 (invalidné), 10 (zdravotné) | Platí u dôchodcov, ktorí si neuplatnia odvodovú odpočítateľnú položku alebo uplatnia, ale ich príjem prevýši sumu 200 eur mesačne. |
| Predčasný starobný dôchodok | Áno | 0 (starobné poistenie), 4 (zdravotné) | 0 (starobné poistenie), 10 (zdravotné) | Platí u dôchodcov, ktorí si uplatnia odvodovú odpočítateľnú položku. |
| Predčasný starobný dôchodok | Nie / Príjem nad 200 € | 4 (starobné poistenie), 4 (zdravotné) | 14 (starobné poistenie), 10 (zdravotné) | Platí u dôchodcov, ktorí si neuplatnia odvodovú odpočítateľnú položku alebo uplatnia, ale ich príjem prevýši sumu 200 eur mesačne. |
Poznámka: Poistné na invalidné poistenie neplatí zamestnanec ani zamestnávateľ za zamestnanca, ktorý je dôchodkovo poistený po priznaní starobného alebo predčasného starobného dôchodku alebo je poberateľom výsluhového dôchodku a dovŕšil dôchodkový vek. Poistenie v nezamestnanosti sa nevzťahuje na fyzickú osobu, ktorej bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok alebo invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 % alebo po dovŕšení dôchodkového veku.
Zmeny v odvodoch od roku 2025
V roku 2025 dochádza ku zmene výšky maximálneho vymeriavacieho základu pre účely výpočtu odvodov do Sociálnej poisťovne. Pre vysokopríjmových zamestnancov a SZČO nastane zrušenie maximálneho vymeriavacieho základu pre platenie sociálnych odvodov od roku 2025. Maximálny vymeriavací základ pre odvody do Sociálnej poisťovne platný od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 je 15 730 eur.