Na Slovensku funguje solidárny systém zdravotnej starostlivosti, ktorý zabezpečuje rovnakú zdravotnú starostlivosť každému bez ohľadu na výšku jeho príjmu. Verejné zdravotné poistenie je povinné a preddavky na poistné preto odvádza každý občan.
Platí ich sám, odvádza ich jeho zamestnávateľ alebo za poistenca platí poistné štát.
Kto je poistenec štátu a kedy platí odvody štát?
Štát platí odvody za takzvaných poistencov štátu. Medzi týchto poistencov patria napríklad:
- Nezaopatrené dieťa do skončenia povinnej školskej dochádzky.
- Študent do 26 rokov, ale len do získania vysokoškolského vzdelania II. stupňa, forma štúdia nerozhoduje (t.j. denný aj externý študent).
- Študent denného štúdia vo veku do 30 rokov do získania vysokoškolského vzdelania II. stupňa.
- Zahraničný študent z iného členského štátu EÚ, zahraničný študent študujúci na základe medzinárodných zmlúv alebo žiak či študent, ktorý je Slovákom žijúcim v zahraničí a študuje na slovenskej škole.
- Doktorand (vo veku do 30 rokov, študuje v dennej forme štúdia, nie však dlhšie, ako je štandardná dĺžka doktorandského študijného programu a nezískal ešte vysokoškolské vzdelanie tretieho stupňa).
- Poberateľ starobného, invalidného alebo výsluhového dôchodku alebo poberateľ dôchodku z cudziny.
- Osoba v dôchodkovom veku bez nároku na dôchodok.
- Invalidná osoba bez nároku na invalidný dôchodok.
- Evidovaný uchádzač o zamestnanie.
- Poberateľ rodičovského príspevku.
- Osoba, ktorá sa stará o dieťa do 6 rokov.
- Osoba, ktorá opatruje osobu s ťažkým zdravotným postihnutím.
- Osoba, ktorá sa stará o blízku osobu staršiu ako 80 rokov.
- Osobný asistent ťažko zdravotne postihnutej osoby.
- Poberateľ dávky v hmotnej núdzi alebo spoločne posudzovaná osoba.
- Osoba vo výkone trestu alebo vo väzbe, osoba vo výkone detencie.
- Azylant (štát platí po dobu šiestich mesiacov od udelenia azylu).
- Osoba vykonávajúca činnosť pre cirkevné, rehoľné alebo charitatívne spoločenstvo.
- Osoba celoročne umiestnená v zariadení sociálnych služieb.
- Osoba poberajúca náhradu príjmu počas práceneschopnosti, nemocenské, materské alebo ošetrovné.
- Osoba, ktorej zanikol nárok na nemocenské alebo ošetrovné po podpornej dobe jeho vyplácania, ale práceneschopnosť alebo potreba ošetrovania blízkej osoby stále trvá.
- Poberateľ príspevku za opatrovanie.
- Manželka alebo manžel štátneho zamestnanca v cudzine.
- Cudzinec zaistený na území Slovenska.
- Osoba, ktorá poberá náhradu príjmu služobného platu policajta alebo vojaka pre dočasnú neschopnosť vykonávať štátnu alebo vojenskú službu.
- Osoba vykonávajúca dobrovoľnú vojenskú prípravu.
- Štipendista v rámci programu schváleným vládou SR alebo realizovaným na základe medzinárodnej zmluvy, ak takejto osobe je priznané štipendium na dobu v trvaní viac ako jeden mesiac.
Keď sa stanete poistencom štátu, vo väčšine prípadov sa to príslušné úrady dozvedia automaticky. V niektorých prípadoch však má oznamovaciu povinnosť samotný poistenec, ktorú by si mal splniť do 8 dní.
Odvody pre ZŤP dôchodcov
Poberatelia invalidného dôchodku môžu byť zamestnaní alebo podnikať bez akéhokoľvek obmedzenia. Neprídu o invalidný dôchodok, ani im nebude krátený. Pri uplatňovaní práv v pracovných vzťahoch treba pamätať na určitý zmätok v pojmoch.
Za občana so zdravotným postihnutím je v pracovnom práve považovaný človek, ktorý bol uznaný za invalidného rozhodnutím Sociálnej poisťovne, t. j. jeho ochorenie spôsobuje pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40%. Nie je to osoba s ťažkým zdravotným postihnutím (ktorá má preukaz osoby s ŤZP) podľa rozhodnutia úradu práce, sociálnych vecí a rodiny.
Samozrejme, aj osoba s ŤZP môže byť zároveň aj uznaná za invalidnú, nemusí to tak ale byť vždy.
Zdravotné odvody
Sadzba preddavkov do zdravotnej poisťovne je oproti zdravému zamestnancovi v polovičnej výške, a to 2 % za zamestnanca a 5 % za zamestnávateľa. Nižšie odvody sa vzťahujú nielen na invalidného zamestnanca, ale aj na zamestnanca, ktorý bol uznaný za osobu s ŤZP. Pre samostatne zárobkovo činnú osobu (SZČO) so zdravotným postihnutím je sadzba 7,5 %.
Minimálne mesačné preddavky na zdravotné poistenie pre SZČO a samoplatiteľov sú stanovené takto:
- V roku 2024 minimálny preddavok - 97,80 € (pre osoby bez zdravotného postihnutia), 48,90 € (pre osoby so zdravotným postihnutím).
- V roku 2025 minimálny preddavok - 107,25 € (pre osoby bez zdravotného postihnutia), 53,62 € (pre osoby so zdravotným postihnutím).
- V roku 2026 minimálny preddavok - 121,92 € (pre osoby bez zdravotného postihnutia), 60,96 € (pre osoby so zdravotným postihnutím).
Preddavok na poistné za január 2025 v novej výške je potrebné uhradiť najneskôr do 8. februára 2025. Ak ste SZČO a máte vykonané ročné zúčtovanie za rok 2023, informáciu o novej výške ste už obdržali v jeho výsledku.
Pri predčasnom starobnom dôchodku podlieha odmena zdravotným odvodom na strane dohodára i zamestnávateľa, ak je predčasný starobný dôchodok priznaný, ale vyplácanie dôchodku je pozastavené.
Zmeny sadzieb dane z príjmov fyzických osôb v roku 2025
Sociálne odvody
Povinné poistenie v nezamestnanosti sa nevzťahuje na osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok, invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %, ale aj osoby, ktorým bol priznaný invalidný dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek. A to odo dňa, kedy im Sociálna poisťovňa vydala rozhodnutie o priznaní starobného dôchodku, respektíve predčasného starobného dôchodku.
Poistné na invalidné poistenie sa neplatí za osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok a osoby, ktoré poberajú výsluhový dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek. A to odo dňa, kedy im Sociálna poisťovňa vydala rozhodnutie o priznaní starobného dôchodku, respektíve predčasného starobného dôchodku.
Výnimkou je platenie poistného na garančné poistenie a úrazové poistenie, ktoré za dohodára platí zamestnávateľ z celej výšky odmeny bez ohľadu na to, či si dôchodca uplatňuje alebo neuplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku. Garančné poistenie sa nevzťahuje na zamestnávateľa, ktorý je zastupiteľským úradom cudzieho štátu, ani na zamestnávateľa, na ktorého nemôže byť vyhlásený konkurz podľa § 2 zákona č. 7/2005 Z. z. o konkurze a reštrukturalizácii.
Odvodová odpočítateľná položka pre dohodárov (OOP)
Odvodová odpočítateľná položka znižuje vymeriavací základ na platenie poistného u vybraných dohodárov, čo im umožní získať vyššiu čistú mzdu. Uplatniť ju môžu študenti a dôchodcovia. Pri študentoch a poberateľoch dôchodku (starobného, výsluhového, invalidného, predčasného starobného) sa OOP uplatňuje vo výške príjmu, maximálne však do 200 eur mesačne (50 % z 1 430 eur, čo je priemerná mzda za rok 2023, ale platí len pre "klasických" dohodárov, ktorí nie sú poberateľmi dôchodku).
Uplatniť je možné len na jednu dohodu za mesiac. Ak mesačná odmena dohodára prevýši sumu odvodovej odpočítateľnej položky, t. j. bude vyššia ako 200 eur (resp. 715 eur pre klasických dohodárov), poistné na starobné poistenie a poistenie v nezamestnanosti platí zamestnávateľ aj dohodár len z rozdielu prevyšujúceho túto hranicu.
Poberateľ starobného dôchodku alebo výsluhového dôchodku, ktorý dovŕšil dôchodkový vek a pracuje na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, a uplatňuje si odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu, max. 200 €. Poberateľ invalidného dôchodku (bez ohľadu na výšku percent poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť) a poberateľ výsluhového invalidného dôchodku, ktorý pracuje na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, a uplatňuje si odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu max. 200 €.
Poberateľ predčasného starobného dôchodku pracujúci na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu max. 200 €.
Prehľad odvodov pre dôchodcov dohodárov
Nasledujúca tabuľka sumarizuje platby odvodov pre dôchodcov pracujúcich na dohody, v závislosti od uplatnenia odvodovej odpočítateľnej položky a výšky príjmu:
| Typ dohody | Uplatnenie OOP | Príjem do 200 € | Príjem nad 200 € |
|---|---|---|---|
| Dohoda o pracovnej činnosti (DoPČ), Dohoda o vykonaní práce (DoVP) | Áno* | Žiadne sociálne a zdravotné odvody | Sociálne a zdravotné odvody z rozdielu nad 200 € |
| Dohoda o pracovnej činnosti (DoPČ), Dohoda o vykonaní práce (DoVP) | Nie** | Sociálne a zdravotné odvody z celej odmeny | Sociálne a zdravotné odvody z celej odmeny |
*Platí u dôchodcov, ktorí si uplatnia odvodovú odpočítateľnú položku.
**Platí u dôchodcov, ktorí si neuplatnia odvodovú odpočítateľnú položku alebo uplatnia, ale ich príjem prevýši sumu 200 eur mesačne.
Odvodovú odpočítateľnú položku si musí dohodár odsledovať sám. Celková výška príjmov z dohôd s uplatnením OOP nesmie presiahnuť 2 400 eur za kalendárny rok. Ak je prekročená hraničná suma 200 eur, platí zamestnanec poistné na dôchodkové poistenie z vymeriavacieho základu, ktorý sa určí ako rozdiel medzi mesačným príjmom alebo priemerným mesačným príjmom a sumou 200 eur. Poistné za zamestnanca odvádza zamestnávateľ.
Podpora zamestnávania osôb so zdravotným postihnutím
Nepriaznivý zdravotný stav človeka v pracovnom živote nepochybne znevýhodňuje. Aby sa toto znevýhodnenie vyvážilo, je zamestnávanie osôb so zdravotným postihnutím rôzne podporované.
Povinnosť zamestnávať ZŤP osoby
Každý zamestnávateľ, ktorý má viac ako dvadsať zamestnancov, je povinný zamestnávať zdravotne postihnutých, a to v počte 3,2 % z celkového počtu zamestnancov. Plne invalidný zamestnanec (s poklesom schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70%), sa počíta za troch. Ak zamestnávateľ túto povinnosť nesplní, musí raz ročne zaplatiť Úradu práce, sociálnych vecí a rodiny určitú sumu peňazí, za každého človeka, ktorý mu chýba do splnenia „limitu“.
Zamestnávať zdravotne postihnutých je pre zamestnávateľa aj výhodné.
Chránená dielňa a chránené pracovisko
Zamestnávateľ môže požiadať úrad práce, sociálnych vecí a rodiny o príspevok na zriadenie chránenej dielne a chráneného pracoviska aj o príspevok na úhradu ich prevádzkových nákladov a na úhradu nákladov na dopravu zamestnancov.
- Chránená dielňa je pracovisko, ktoré spĺňa dve podmienky - sú tam zriadené aspoň dve pracovné miesta pre ľudí so zdravotným postihnutím a zdravotne postihnutí predstavujú aspoň polovicu z celkového počtu zamestnancov. Pre poskytnutie príspevku na zriadenie chránenej dielne je ešte potrebné, aby zdravotne postihnutí zamestnanci boli predtým aspoň mesiac vedení v evidencii nezamestnaných.
- Chránené pracovisko je pracovné miesto pre jednu osobu so zdravotným postihnutím, napríklad aj pracovisko, na ktorom osoba so zdravotným postihnutím prevádzkuje samostatnú zárobkovú činnosť. Chránené pracovisko môže byť zriadené aj v domácnosti osoby so zdravotným postihnutím.
Miesto v chránenej dielni alebo na chránenom pracovisku, na ktoré sa poskytol príspevok, musí existovať najmenej dva roky. Maximálna výška príspevku na jedno zriadené pracovné miesto v chránenej dielni alebo pracovisku sa líši podľa miery nezamestnanosti na danom mieste. Po vytvorení chránenej dielne, resp. pracoviska je možné požiadať úrad práce o príspevok na úhradu prevádzkových nákladov chránenej dielne alebo chráneného pracoviska a na úhradu nákladov na dopravu zamestnancov. Prevádzkovými nákladmi sú napr. nájomné, platby za energie, mzdy a odvody zamestnancov so zdravotným postihnutím.
Zamestnávateľ, ktorý nemá priznané postavenie chránenej dielne, no ľudia so zdravotným postihnutím tvoria viac ako štvrtinu jeho zamestnancov, môže požiadať úrad práce o príspevok na udržanie občana so zdravotným postihnutím v zamestnaní. Príspevok sa poskytuje zamestnávateľovi na úhradu preddavku na poistné na povinné verejné zdravotné poistenie, poistného na sociálne poistenie a povinných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie platených zamestnávateľom mesačne zo mzdy zamestnanca - občana so zdravotným postihnutím. Príspevok sa poskytuje štvrťročne na pracovníka, ktorý pracuje najmenej polovicu týždenného pracovného času.
Pracovný asistent
Pracovný asistent je človek, ktorý poskytuje zamestnancovi so zdravotným postihnutím pomoc pri vykonávaní pracovných úloh a osobných potrieb počas pracovného času. Na pracovného asistenta má nárok aj samostatne zárobkovo činná osoba so zdravotným postihnutím. Pracovný asistent nemusí spĺňať nijaké osobitné predpoklady, stačí ak má 18 rokov a je spôsobilý na právne úkony. Pracovný asistent je u zamestnávateľa zamestnaný, SZČO uzatvára s pracovným asistentom zmluvu o poskytovaní pomoci pri prevádzkovaní alebo vykonávaní samostatnej zárobkovej činnosti. Presnú náplň práce asistenta zákon nezakotvuje, môže teda plniť akékoľvek úlohy, ktorými pomáha zdravotne postihnutému počas pracovnej doby.