3. pilier a príspevok od zamestnávateľa: Prehľad výhod a fungovania

Doplnkové dôchodkové sporenie, známe ako 3. pilier, predstavuje dôležitú súčasť dôchodkového systému na Slovensku. Hoci sa často hovorí o výhodách, ktoré poskytuje zamestnancom, nemenej podstatné sú aj benefity pre zamestnávateľov. V súčasnom dynamickom pracovnom prostredí je ponuka atraktívnych benefitov kľúčová pre prilákanie a udržanie talentovaných zamestnancov. Príspevky na DDS sú vnímané ako atraktívny benefit, ktorý zvyšuje spokojnosť a lojalitu zamestnancov. Tento finančný príspevok im poskytuje pocit istoty a ocenenia, čo môže viesť k zníženiu fluktuácie a vyššej produktivite.

Čo je 3. pilier a ako funguje?

Skratka DDS znamená doplnkové dôchodkové sporenie. Je to ten známy 3. pilier dôchodkového systému, ktorý slúži na to, aby sme si vytvorili doplnkový zdroj príjmu, ktorý neskôr využijeme pri odchode do penzie. Spoliehať sa len na dôchodok zo Sociálnej poisťovne je pri súčasnom nastavení dôchodkového systému na Slovensku riskantné, a tak sa na starobu musíme zabezpečiť aj inak. V 3. pilieri sa peniaze účastníkov investujú a zhodnocujú v podielových fondoch. Úlohou 3. piliera je zabezpečiť doplnkový príjem v starobe a tiež poskytnúť finančné prostriedky v prípade straty zárobkovej činnosti.

Zamestnávateľ môže svojmu zamestnancovi do 3. piliera prispievať ľubovoľnou čiastkou. Je tiež na zamestnávateľovi, aby stanovil podmienky, či aj zamestnanec musí na svoj 3. pilier nejakou sumou prispievať alebo nie. Napríklad môže stanoviť, že na zmluvu 3. piliera bude svojmu zamestnancovi prispievať sumou 30 €, za predpokladu, že aj príspevok zamestnanca bude 30 €. Zamestnávateľ sa ale môže rozhodnúť prispievať svojim zamestnancom aj za predpokladu, že zamestnávateľ si do 3. piliera neprispieva.

Výhody 3. piliera pre zamestnávateľov

Odvodové zaťaženie firiem na Slovensku je veľmi vysoké, patrí medzi najhoršie v celej Európskej únii. Preto sa zamestnávatelia obzerajú po možnostiach, ako si odvodové zaťaženie znížiť. Jednou z možností je prispievať svojim zamestnancom na tretí pilier. Zavedenie príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie prináša zamestnávateľom nielen finančné výhody a daňové úľavy, ale aj posilnenie lojality zamestnancov, zlepšenie firemnej kultúry a konkurenčnú výhodu na trhu práce.

• Finančné príspevky, ktoré zamestnávateľ posiela svojmu zamestnancovi do 3. piliera, sa považujú za daňovo uznateľné výdavky až do výšky 6 % zo zúčtovaných miezd zamestnancov.
• Úspora na odvodoch: Príspevky zamestnávateľa do 3. piliera sa môžu považovať za navýšenie mzdy zamestnancov, no z týchto príspevkov zamestnávateľ neplatí odvody do Sociálnej poisťovne. To pre zamestnávateľa predstavuje úsporu na odvodoch až 25,2 % v porovnaní s tým, ak by zamestnancovi namiesto prispievania do 3. piliera navýšil mzdu.
• Zvýšenie atraktivity a lojality: Prispievanie zamestnancom do 3. piliera je silným motivačným a stabilizačným prvkom. Zamestnanci vnímajú takýto benefit ako prejav starostlivosti o ich budúcnosť, čo zvyšuje ich spokojnosť a lojalitu.
• Flexibilita: Rozdelenie výšky príspevkov, ktorými firma prispieva svojim zamestnancom, si firma určuje sama. Zamestnávateľ má možnosť prispôsobiť príspevkové schémy podľa svojich potrieb a cieľov v oblasti riadenia ľudských zdrojov. Môže stanoviť jednotnú sumu príspevku pre všetkých zamestnancov alebo diferencovať príspevky podľa pracovného zaradenia, dĺžky odpracovaného času či výkonnosti.
• Jednoduchá implementácia: Uzatvorenie zamestnávateľskej zmluvy o doplnkovom dôchodkovom sporení je administratívne nenáročné a umožňuje zamestnávateľovi nastaviť príspevkové schémy podľa vlastných potrieb.

Implementácia príspevkov zamestnávateľa v mzdovom systéme

Pokiaľ chcete prispievať zamestnancom do 3. piliera na DDS, v mzdovom programe je na to pripravená zložka s číslom 3200 v mzdových zložkách, ale neobsahuje žiadne vzorce. Výška príspevkov zamestnávateľa je súčasťou zamestnávateľskej zmluvy uzatvorenej medzi zamestnávateľom a DDS. Výška jeho príspevkov je najmenej 2 % z vymeriavacieho základu zamestnanca, alebo príjmu zúčtovaného na výplatu. Pokiaľ bude príspevok zamestnávateľa pravidelný každý mesiac, odporúčame nastaviť ho do pravidelných zložiek. U každého zamestnanca si môžete odrazu predpripraviť aj jednotlivé platby. V Program - Mzdy a personalistika - Užívateľské dotazy nájdete Užívateľský dotaz s názvom Príspevky na DDS.

Výhody 3. piliera pre zamestnancov

Pre zamestnancov prináša 3. pilier tiež niekoľko dôležitých výhod:

• Doplnkový príjem v dôchodku: Najväčšou výhodou je vytvorenie ďalšieho zdroja príjmu na dôchodok, čím sa znižuje závislosť od štátneho dôchodku.
• Daňové úľavy: Účastník si môže zaplatené príspevky do tretieho piliera odpočítať v daňovom priznaní v úhrne najviac 180 eur ročne. Toto platí pre zmluvy uzavreté po 31. decembri 2013 alebo dodatok k staršej zmluve, ktorým bol zrušený dávkový plán. Maximálny odpočítateľný príspevok je 180 eur ročne (čo je v priemere 15 eur mesačne). Pri výplate dávky sa zráža daň vo výške 19 % z dosiahnutého výnosu, nie z celej sumy.
• Príspevky od zamestnávateľa: Mnoho firiem poskytuje príspevky do 3. piliera ako benefit, čo pre zamestnanca znamená dodatočné zhodnocovanie úspor bez vlastného vkladu. Výška príspevku je na dohode medzi zamestnancom a zamestnávateľom. No aj keby vám zamestnávateľ do 3. piliera neprispieval, stále je výhodné sporiť si aj sám.
• Ochrana v prípade predčasného výberu: Nasporené peniaze z 3. piliera si môžete vybrať aj skôr ako pri odchode do dôchodku. Môžete tak urobiť najskôr po 10 rokoch od trvania zmluvy, ďalší výber potom môžete zrealizovať po ďalších 10 rokoch a tak ďalej. Takýmto výberom vaša zmluva doplnkového dôchodkového sporenia nezaniká a pokračuje ďalej.

Daňové zvýhodnenie pre účastníkov 3. piliera

Zaplatené príspevky do tretieho piliera si môžu odpočítať od základu dane maximálne do 180 eur ročne, čo im môže ušetriť 34,20 eura na dani ročne (platí pre zmluvy uzavreté od 1. 1. 2014 alebo dodatok k staršej zmluve, ktorým bol zrušený dávkový plán). Ak si účastník uplatňuje toto zníženie u zamestnávateľa, ktorý za neho zároveň odvádza príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie, nie je potrebné prikladať žiadne potvrdenie, pretože zamestnávateľ eviduje zrazené a odvedené príspevky. Príspevky daňovníka na doplnkové dôchodkové sporenie podľa zákona č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení v znení neskorších predpisov, na doplnkové dôchodkové sporenie v zahraničí rovnakého alebo porovnateľného druhu, ako aj príspevky na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt podľa zákona č. 129/2022 Z. z. Táto nezdaniteľná časť základu dane sa môže uplatniť iba zo základu dane z príjmov zo závislej činnosti alebo základu dane z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti, alebo z ich úhrnu.

Pre uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane je potrebné, aby:

1. Príspevky daňovník zaplatil na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31.12.2013, alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu, alebo na základe zmluvy o celoeurópskom osobnom dôchodkovom produkte podľa Čl. 4 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2019/1238 z 20. júna 2019.
2. Daňovník nemá uzatvorenú inú účastnícku zmluvu podľa zákona č. 650/2004 Z. z.

Živnostníci si platia príspevky ako účastníci a zaplatené príspevky si môžu odpočítať od základu dane maximálne do 180 eur ročne. Zamestnanec preukazuje zamestnávateľovi vznik nároku predložením dokladu vystaveného oprávneným subjektom. Daňovník, ktorý si uplatňuje zníženie základu dane o zaplatené príspevky na DDS v daňovom priznaní, nemá povinnosť k daňovému priznaniu priložiť doklad preukazujúci vznik nároku. Ak si na dôchodok sporíte aj v 2. pilieri, v januári vám prišiel aj výpis od dôchodkovej správcovskej spoločnosti (DSS). Aj ten si dobre prekontrolujte. Vláda totiž v roku 2013 prehodila všetky úspory ľudí v 2. pilieri do garantovaného fondu. Okrem nastavenia fondov si vo výpise z druhého piliera skontrolujte, či vám DSS správne pripísala príspevky za všetky mesiace, kedy ste platili odvody, ale aj to, či máte v zmluve uvedenú oprávnenú osobu.

Kontrola výpisu z 3. piliera

Pokiaľ si prispievate do tretieho piliera, z doplnkovej dôchodkovej spoločnosti (DDS) vám chodí každý rok výpis z vášho sporiaceho účtu. Ak máte zmluvu uzavretú po roku 2014, DDS vám posiela aj potvrdenie o zaplatených príspevkoch, ktoré doložíte k daňovému priznaniu. Prečo si skontrolovať výpis z 3. piliera?

• Základný prehľad obsahuje údaje o tom, koľko ste mali v 3. pilieri nasporených prostriedkov k 1. 1. 2023, koľko vám pribudlo v priebehu roka a aká je vaša nasporená suma k 31. 12. 2023.
• V zmluve sa oplatí skontrolovať a v prípade potreby doplniť aj oprávnenú osobu, ktorá v prípade úmrtia sporiteľa dostane nasporené peniaze.
• Posvieťte si vo svojom výpise najmä na fondy, do ktorých DDS investuje vaše príspevky. Rovnako ako v 2. pilieri, aj v 3. pilieri si môžete vybrať z rôznych typov fondov - obvykle sú to konzervatívny, vyvážený, akciový alebo indexový.
• Tak ako môžete zmeniť samotnú DDS-ku, môžete vo svojej zmluve 3. piliera raz za rok zmeniť aj nastavenie svojich fondov.

tags: #3 #pilier #a #prispevok #len #od