Vzhľadom na rastúce úrokové sadzby pri úveroch na bývanie a s tým súvisiace finančné zaťaženie domácností štát prijal rôzne opatrenia na pomoc pri splácaní týchto úverov. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o týchto formách podpory, zameriava sa najmä na daňový bonus na zaplatené úroky a príspevok na zvýšenú splátku úveru na bývanie, ako aj na podmienky ich získania a vrátenia.
Daňový bonus na zaplatené úroky
Daňový bonus na zaplatené úroky je jednou z kľúčových foriem štátnej podpory pre mladých ľudí s hypotékou. Slúži ako náhrada za pôvodný štátny príspevok pre mladých. Všetky tieto informácie platia pre zmluvy podpísané do 31.12.2023. Pre úverové zmluvy na bývanie uzavreté od 1. januára 2024 si daňovník môže uplatniť daňový bonus na zaplatené úroky.
Podmienky pre získanie daňového bonusu (pre zmluvy uzavreté do 31. 12. 2023)
- Vek: K dátumu podania žiadosti o úver musíte mať minimálne 18 a maximálne 35 rokov. Nesmiete dovŕšiť vek 36 rokov, resp. podpis žiadosti je najneskôr deň pred 36. narodeninami.
- Príjem: Priemerný mesačný príjem žiadateľa v kalendárnom roku predchádzajúcom roku uzatvorenia zmluvy o úvere na bývanie nesmie byť vyšší ako 1,3-násobok priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v národnom hospodárstve za predchádzajúci kalendárny rok. V prípade dvoch hypotekárnych dlžníkov (napr. manželia) ide o 2,6-násobok priemernej mesačnej mzdy. Dôležitý parameter je váš hrubý príjem. Podmienky výšky príjmu musíte splniť len pri požiadaní o hypotéku.
- Účel úveru: Nadobudnutie nehnuteľnosti, výstavba nehnuteľnosti, prestavba nehnuteľnosti, rekonštrukcia nehnuteľnosti a vysporiadanie majetkových pomerov alebo kombinácia týchto účelov. Nejde o každú hypotéku automaticky. Zároveň musí ísť o nehnuteľnosť určenú na bývanie, ktorá sa nachádza na území Slovenska a je zabezpečená záložným právom.
- Doba splatnosti: Hypotéka musí mať minimálne 5 rokov a maximálne 30 rokov.
- Výška úveru: Možnosť uplatniť si ho maximálne zo sumy 50 000 EUR. Ak si vezmete aj vyšší úver, dotácia od štátu sa bude vzťahovať len na maximálnu hranicu 50 000 eur. Sumu nad touto hranicou si banka úročí už štandardne.
- Výška bonusu: Daňový bonus na zaplatené úroky je vo výške 50 % zo zaplatených úrokov, maximálne 400 EUR ročne po dobu piatich po sebe idúcich rokov, počnúc mesiacom začiatku úročenia. Celkovo viete získať daňový bonus za 60 mesiacov.
- Počet zmlúv: Ak máte viac úverových zmlúv, ktoré spĺňajú zákonné podmienky, bonus si môžete uplatniť len na jednu z nich. Oplatí sa preto zvoliť tú, pri ktorej ste zaplatili najvyššie úroky a dosiahnete maximálnu výšku bonusu.
- Spoludlžník: Ak je na úvere spoludlžník, nárok na daňový bonus na zaplatené úroky nevzniká. Ak si hypotéku na bývanie brali s niekým, podmienku veku musí spĺňať aj spoludlžník. Priemerný mesačný príjem dlžníka a spoludlžníka spolu nesmie prekročiť súčin počtu dlžníkov a 1,3-násobku priemernej mesačnej mzdy zamestnanca.
Podmienky daňového bonusu na zaplatené úroky (pre zmluvy uzatvorené od 1. 1. 2024)
Pre zmluvy uzavreté od 1. januára 2024 je daňový bonus atraktívnejší:
- Vek: Vek všetkých žiadateľov musí byť v čase žiadosti o hypotéku v intervale od 18 do 35 rokov vrátane (musí byť dovŕšený 18. rok, a najneskôr deň pred 36. narodeninami).
- Príjem: Príjem poberateľa hypotéky musí byť nižší ako 1,6-násobok priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v národnom hospodárstve za predchádzajúci kalendárny rok. V prípade manželov ide o 3,2-násobok. Do príjmov sa nezarátavajú sociálne dávky štátu - rodičovský príspevok, materská, dôchodky a pod.
- Výška bonusu: Je vo výške 50 % z celkovej výšky zaplatených úrokov v príslušnom zdaňovacom období na jednu tuzemskú nehnuteľnosť, najviac 1200 eur ročne po dobu piatich po sebe idúcich rokov, počnúc mesiacom začiatku úročenia. Táto nehnuteľnosť sa nesmie prenajímať.
- Splatnosť hypotéky: 5-30 rokov.
- Spoludlžník: Ak daňovník figuruje ako dlžník na úvere na bývanie, na ktorý si uplatňuje daňový bonus na zaplatené úroky, a zároveň je na tomto úvere spoludlžník s ďalším alebo viacerými dlžníkmi, musí podmienku veku splniť aj spoludlžník.
Príklad výpočtu daňového bonusu
Stano a jeho manželka (obaja 21r.) si vzali hypotéku 100 000 eur. Ich spoločný príjem je pod hranicou 2,6-násobku priemernej mzdy. Manželka je spoludlžníkom hypotekárnej zmluvy, daňový bonus si však môže uplatniť iba jeden z nich, v tomto prípade Stano, keďže poberá zdaniteľný príjem.
V roku 2023 zaplatili zo sumy 100 000 eur úroky 1 200 eur. Zo sumy 50 000 eur (maximálna suma, z ktorej sa bonus počíta pre zmluvy do 31.12.2023) je to polovica, teda 600 eur. Uplatniť si môže 50 % zo 600 eur = 300 eur, čo je menej ako maximálnych 400 eur. Stano má nárok na daňový bonus 300 eur a môže si ho uplatniť v daňovom priznaní podanom za rok 2023 do konca marca 2024.
Daňový bonus na zaplatené úroky......
Ako požiadať o daňový bonus
O daňový bonus na zaplatené úroky môžete žiadať dvoma spôsobmi:
- Prostredníctvom ročného zúčtovania u zamestnávateľa: Najneskorší termín na podanie ročného zúčtovania dane je 15. február roka nasledujúceho po zdaňovacom období. K žiadosti je potrebné priložiť potvrdenie od banky o výške zaplatených úrokov a podpísať čestné vyhlásenie, že vám nebol poskytnutý hypotekárny úver podľa zmluvy uzatvorenej pred 1. 1. 2018.
- Cez daňové priznanie: Termín na podanie daňového priznania je 31. marec. K priznaniu je potrebné priložiť kópiu potvrdenia vystaveného veriteľom.
Pre uplatnenie bonusu je potrebné pracovať, keďže ide o daňový bonus. Daňový bonus, resp. o sumu daňového bonusu na zaplatené úroky sa znižuje vaša daň. Pokiaľ ste zamestnancom, štát vám de facto daňový bonus vyplatí, nakoľko každý mesiac platíte preddavky na daň z príjmu. Pokiaľ ste živnostník o výšku daňového bonusu zaplatíte nižšiu daň z príjmu. Ak tieto dokumenty nedodáte, nárok na bonus zaniká.
Potvrdenie o výške zaplatených úrokov
Banka vystavuje klientom tzv. Potvrdenie o výške zaplatených úrokov. Niektoré banky ho posielajú automaticky (do internetbankingu alebo poštou), iné vyžadujú žiadosť. Toto potvrdenie odovzdáte na mzdovom oddelení, ak ste zamestnanec, alebo svojej účtovníčke ku daňovému priznaniu, ak ste podnikateľ. Veriteľ (banka) má povinnosť na požiadanie spotrebiteľa vydať a doručiť toto potvrdenie do 30 kalendárnych dní od podania žiadosti. V niektorých bankách je potrebné o potvrdenie požiadať v dostatočnom predstihu.
Situácie, keď nespĺňate podmienky
Hypotéku pre mladých s daňovým bonusom na zaplatené úroky je možné získať legálnym spôsobom aj v niektorých životných situáciách, keď nejakú z podmienok nespĺňate:
- Vysoký príjem žiadateľa: Ak máte vyšší príjem ako 1,6-násobok priemernej mzdy, môžete si ako spolužiadateľa do úverovej zmluvy vziať niekoho, kto má príjem za skúmané obdobie v takej výške, že súčet vašich príjmov bude v intervale do 3,2-násobku priemernej mzdy. Kupovať nehnuteľnosť však budete len vy ako hlavný žiadateľ a následne po niekoľkých mesiacoch požiadate banku o vyňatie spoludlžníka z úveru.
- Vysoký spoločný príjem žiadateľov: Ak sú žiadatelia dvaja, napr. manželia alebo dvaja partneri, ktorých súčet príjmov je vyšší ako 3,2-násobok priemernej mzdy, môžu si zúžiť BSM (bezpodielové spoluvlastníctvo manželov) formou notárskej zápisnice, resp. z partnerov pôjde do žiadosti len jeden. Do žiadosti o hypotéku pre mladých by vstupoval len ten z dvojice, kto spĺňa podmienku maximálneho limitu príjmu 1,6-násobku priemernej mzdy.
- Vek žiadateľa: Pokiaľ má jeden z manželov, resp. partnerov vyšší vek ako 35 rokov, je možné aplikovať postup popisovaný vyššie.
Strata nároku na daňový bonus
O nárok na daňový bonus na zaplatené úroky prídete, ak sa rozhodnete svoju hypotéku refinancovať do inej banky alebo navýšiť, pretože porušíte podmienku účelu. Potvrdenie vám banka vystaví len pre vybrané typy úverov - teda len k účelovej a developerskej hypotéke.
Uplatnenie daňového bonusu v praxi
Nárok na daňový bonus na zaplatené úroky si každý klient žiada po uplynutí aktuálneho zdaňovacieho obdobia. Ak klient začal splácať úrok banke napríklad v júni aktuálneho roka, nárokovať si daňový bonus bude v nasledujúcom roku, a to za pomernú časť výšky daňového bonusu zodpovedajúcu počtom mesiacov v aktuálnom zdaňovacom období.
Napríklad, ak klient začal splácať úrok v júni aktuálneho roka (teda za 7 mesiacov v danom roku), za prvý kalendárny rok splácania si vie nárokovať daňový bonus vo výške maximálne 700 € ((1200 € / 12) * 7).
Príspevok na zvýšenú splátku úveru na bývanie (zákon č. 526/2023 Z. z.)
Vzhľadom na rastúce úrokové sadzby pri úveroch na bývanie a s tým súvisiace finančné zaťaženie nízkopríjmových domácností, štát prijal opatrenia na pomoc pri splácaní týchto úverov. Jednou z foriem pomoci je príspevok na zvýšenú splátku úveru na bývanie. Právne vzťahy pri poskytovaní tohto príspevku upravuje zákon č. 526/2023 Z. z.
Kto má nárok na príspevok
Oprávneným žiadateľom o príspevok môže byť dlžník alebo spoludlžník uvedený na zmluve o úvere na bývanie.
Typy zmlúv o úvere, na ktoré sa príspevok vzťahuje
Príspevok sa týka dvoch typov zmlúv:
- Zmluva s fixáciou úrokovej sadzby (fixáciou): Zmluva, pri ktorej došlo k zvýšeniu úrokovej sadzby úveru po 31. decembri 2022. Príspevok je možné poskytnúť od mesiaca február 2024, ak žiadateľ podá žiadosť najneskôr do 31. júla 2024.
- Zmluva o refinancovanom úvere s fixáciou (refixom): Zmluva uzatvorená pred 1. júnom 2024, pri ktorej došlo k zvýšeniu úrokovej sadzby úveru po 31. decembri 2022. Tento úver musí byť poskytnutý na splatenie jedného alebo viacerých úverov, pričom aspoň jeden z týchto splatených (pôvodných) úverov bol aspoň z časti poskytnutý na účel nadobudnutia, výstavby alebo zmeny dokončenej stavby tuzemskej nehnuteľnosti. Príspevok je možné poskytnúť od mesiaca január 2024, ak žiadateľ podá žiadosť najneskôr do 31. júla 2024.
V prípade refinancovaných úverov je dôležité, aby súčasná úverová zmluva, na ktorú žiadateľ žiada o príspevok, mala súvis s predošlými splatenými úverovými zmluvami, v ktorých je uvedený aspoň z časti niektorý z účelov ako nadobudnutie, výstavba alebo zmena dokončenej stavby tuzemskej nehnuteľnosti. Príspevok nie je možné poskytnúť na úvery na bývanie, pri ktorých došlo k refinancovaniu len spotrebiteľských úverov.
Posudzovanie príjmu pre nárok na príspevok
Na účely posúdenia nároku na príspevok sa zohľadňuje zdaniteľný príjem, ktorý je súčasťou základu dane podľa § 5, 6 a 8 zákona č. 595/2003 Z. z. Pre zistenie, či váš príjem spĺňa vyššie uvedené podmienky, kontaktujte Centrum podpory pre dane Finančnej správy.
Na účely vzniku nároku na príspevok sa posudzuje príjem oprávnenej osoby a spoludlžníka za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom bola podaná žiadosť. Pri žiadostiach podaných napr. v roku 2024 sa posudzuje príjem za rok 2022.
Ak priemerný mesačný príjem oprávnenej osoby a spoludlžníka za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza podaniu žiadosti, prekročí hranicu 2 288 eur (pri žiadostiach podaných od januára 2025), pre vznik nároku na príspevok bude zohľadňovaný priemerný mesačný príjem za 6 kalendárnych mesiacov predchádzajúcich kalendárnemu mesiacu, v ktorom bola podaná žiadosť (napr. ak žiadosť bude podaná v máji 2025, príjem bude posúdený za obdobie november 2024 až apríl 2025).
Nárok na ďalšie poskytovanie príspevku sa u poberateľov prehodnocuje vždy v januári kalendárneho roka, a to vo vzťahu k jednej dvanástine zohľadňovaného príjmu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa prehodnocovanie príjmu vykonáva. Ak bol priemerný mesačný príjem dlžníka a spoludlžníka za rok 2023 vyšší ako 2 288 eur, na účely poskytovania príspevku sa ďalej zohľadní priemerný mesačný príjem dlžníka a spoludlžníka za kalendárny rok 2024.
Výška príspevku
Výška príspevku je 75 % z kladného rozdielu medzi uhradenou mesačnou splátkou za príslušný mesiac a referenčnou splátkou, najviac v sume 150 eur mesačne.
- Napríklad, ak sa dlžníkovi zvýši mesačná splátka o 60 eur, napr. zo 120 eur na 180 eur, príspevok bude poskytnutý v sume 45 eur (75% zo 60 eur).
- Ak sa dlžníkovi zvýši mesačná splátka o 300 eur, príspevok bude 150 eur (maximálna výška).
Ako sa príspevok vypláca a ako oň žiadať
Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny (ÚPSVaR) vypláca príspevok mesačne pozadu. Úrad nevyhotovuje písomné rozhodnutie o priznaní a zvýšení príspevku. Písomné rozhodnutie nahrádza samotné plnenie, teda pripísanie poskytnutej sumy na účet príjemcu.
Nárok na príspevok sa uplatňuje podaním písomnej žiadosti oprávnenej osoby na tlačive určenom Ústredím práce, sociálnych vecí a rodiny. Žiadateľ predkladá vyplnenú a podpísanú žiadosť úradu, v ktorého územnom obvode má trvalý pobyt. Súčasťou žiadosti je aj čestné vyhlásenie oprávnenej osoby o splnení podmienok. Povinné prílohy k žiadosti podľa typov zmlúv o úvere na bývanie sú uvedené v žiadosti o poskytnutie príspevku. Nárok na príspevok za kalendárny mesiac zaniká uplynutím jedného kalendárneho mesiaca od posledného dňa v mesiaci, za ktorý patril.
Povinnosti poberateľa príspevku a vracanie príspevku
Oprávnená osoba je povinná do ôsmich dní písomne oznámiť úradu zmeny v skutočnostiach rozhodujúcich na nárok na príspevok a jeho výplatu (napr. zmena výšky splátky, zmena príjmu, zmena trvalého pobytu).
V prípade, ak oprávnená osoba neoznámi úradu zmenu skutočností a príspevok bude vyplatený neoprávnene alebo vo vyššej sume, úrad je povinný požadovať vrátenie poskytnutého príspevku. Oprávnená osoba je povinná vrátiť príspevok vyplatený neprávom alebo vyplatený vo vyššej sume ako patril.
V zmysle § 11 ods. 10 zákona o pomoci pri splácaní úveru na bývanie veriteľ alebo iná osoba, ktorá poskytla pôvodný úver na bývanie, je povinný na vyžiadanie poskytnúť potvrdenie o výške splátok do piatich pracovných dní od vyžiadania, a to jedenkrát bezodplatne.
Zmeny v štátnej podpore od 1. decembra 2025
S účinnosťou od 01.12.2025 bol zrušený zákon č. 526/2023 Z. z. o pomoci pri splácaní úveru na bývanie v znení neskorších predpisov, a to novelou zákona č. 90/2016 Z. z. Novela zákona o úveroch na bývanie zároveň upravila presun poskytovania pomoci pri splácaní úverov na bývanie zo štátu na bankový sektor. Klientom bánk, ktorí mali nárok na príspevok poskytovaný úradom práce, sociálnych vecí a rodiny do 30.11.2025 a naďalej spĺňajú podmienky v zmysle zákona o úveroch na bývanie, bude banka poskytovať hypotekárnu pomoc automaticky (bez podania žiadosti), a to aj spätne za obdobie od 01.12.2025.
Historický prehľad štátneho príspevku pre mladých
Hypotéka so štátnym príspevkom pre mladých fungovala do 31.12.2017 a možno ju považovať za historicky najvýhodnejšiu hypotéku vôbec. Štát bonifikoval hypotéku klienta maximálne do výšky 50 000 € znížením úrokovej sadzby o 2% a banky znižovala sadzbu o 1%, t.j. dokopy o 3%. Výsledkom bolo, že klient preplatil za 5 rokov na úrokoch iba niečo cez 150 €! Pri starom modeli štátneho príspevku pre mladých posudzovala splnenie všetkých podmienok banka. Skúmala vek klienta, účel hypotéky aj jeho príjem za predchádzajúci kalendárny rok formou dokladovania ročného zúčtovania dane. Zníženú splátku o príspevok štátu a banky mal klient pri starom modeli hneď po schválení hypotéky. Pri aktuálnom modeli daňového bonusu skúma banka len vek a účel hypotéky, na základe ktorých buď schváli hypotéku aj s daňovým bonusom, alebo bez neho. Ak však aj schváli hypotéku s daňovým bonusom, neznamená to ešte, že daňový bonus na zaplatené úroky automaticky získavate, pretože až následne pri podaní ročného zúčtovania dane, resp. daňového priznania sa daňový bonus skutočne uplatní.
Ak máte hypotéku spred roku 2018 s priznaným štátnym príspevkom pre mladých, rozmyslite si jej refinancovanie - to je totiž jedným z dôvodov porušenia podmienok na priznanie štátneho príspevku pre mladých a dôvod pre vrátenie plnej sumy dovtedy poskytnutého príspevku. Zo zákona však nemusíte štátny príspevok pre mladých vrátiť po uplynutí 4. rokov.
Ďalšie formy pomoci pri splácaní hypoték
Ministerstvo financií SR predstavilo návrh pomoci pri náraste splátok hypoték po refixácii. Pomoc budú môcť čerpať ľudia už za rok 2023, no pomoc zo strany štátu príde aj v nasledujúcich rokoch.
- Pre ľudí, ktorým v roku 2023 po refixácii hypotéky skokovo narástli úroky a tak aj splátka, pomôže ministerstvo financií formou daňového bonusu. Maximálny príjem môže dosahovať maximálne 1,6 násobok priemernej mzdy. V prípade, ak je na úverovej zmluve spoludlžník, táto hranica sa zdvojnásobuje. Pomoc vo forme daňového bonusu je možné uplatniť aj pri refinancovaní úveru do inej banky, ktoré bolo pred rokom 2023.
- Pre ľudí, ktorým v roku 2024 po refixácii hypotéky skokovo narastú úroky a tak aj splátka, pomôže Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny formou špeciálneho príspevku. Príjem môže dosahovať maximálne 1,6 násobok priemernej mzdy. V prípade, ak je na úverovej zmluve spoludlžník, táto hranica sa zdvojnásobuje. Žiadateľ o pomoc si bude musieť podať žiadosť na hociktorom úrade práce.
Štát pripravil pomoc a zmeny aj v prípade nových hypoték pre mladých od 18 do 35 rokov. Zároveň sa upravuje aj maximálna výška príjmu.
Aktuálna ekonomická situácia a inflácia
Je dôležité si uvedomiť, že podmienky pre získanie štátnej podpory sa môžu meniť v závislosti od aktuálnej ekonomickej situácie a inflácie. Inflácia na Slovensku v posledných mesiacoch kolísala, pričom v júni 2025 dosiahla 4,3 percenta, čo bol najvyšší rast cien od decembra 2023. V septembri 2025 sa inflácia zrýchlila na 4,6 percenta, čo je druhá najvyššia hodnota v eurozóne po Estónsku. Rast cien sa prejavil vo všetkých sledovaných odboroch, pričom najvýraznejšie zdraženie bolo zaznamenané v odbore reštaurácie a hotely. Ceny potravín a nealkoholických nápojov tiež rástli, hoci tempo rastu sa mierne spomalilo. Analytici očakávajú, že inflácia by sa mala v najbližších mesiacoch stabilizovať a koncom roka by mohla začať spomaľovať.