Starobné dôchodky poberá viac ako milión ľudí a výdavky na starobné dôchodky predstavujú najväčšiu samostatnú položku vo verejných financiách. Pre výpočet starobného dôchodku je dôležitý každý deň starobného poistenia. Funguje to tak, že sa spočítajú všetky dni, kedy ste boli poistení, a výsledné číslo sa vydelí číslom 365. Priemerne ľudia dosahujú 40 - 41 rokov starobného poistenia. Matky, ktoré ostávajú doma s deťmi, sú tiež poistené, poistné za nich platí štát.
Základné princípy výpočtu dôchodku
V slovenskom systéme dôchodkov nie je podstatné, koľko ste do poisťovne odviedli odvodov, ale z akej sumy boli tieto odvody vypočítavané. Nie sú teda dôležité odvody, ale vymeriavací základ.
V zákone o sociálnom poistení sa používa "technika" tzv. osobného mzdového bodu. Osobný mzdový bod za kalendárny rok sa vypočíta tak, že sa vydelí osobný vymeriavací základ poistenca a všeobecný vymeriavací základ zistený za tento kalendárny rok. Osobný vymeriavací základ poistenca je v prípade zamestnanca zjednodušene povedané jeho hrubá mzda, ktorú dosiahol v danom roku (resp. jej pomerná časť). Všeobecný vymeriavací základ je určený zákonom a ide o 12-násobok priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve Slovenskej republiky za príslušný kalendárny rok.
Tento vymeriavací základ sa za každý rok spriemeruje a tento priemer sa porovná s priemernou mzdou v hospodárstve. Ak vaša mzda bola 1200 eur a priemerná mzda v hospodárstve bola 1000 eur, dosiahnete osobný mzdový bod 1,2 (1200 / 1000). Za každý rok sa takto vypočíta hodnota, a nakoniec sa súčet týchto hodnôt vydelí počtom rokov a tak sa získa priemerná hodnota.
Poznámka: Ak zamestnávateľ neodviedol poistné za zamestnanca, podmienka zaplatenia poistného na dôchodkové poistenie u zamestnanca sa považuje za splnenú.
Výpočet osobného mzdového bodu
Osobný mzdový bod za kalendárny rok sa vypočíta podľa § 62 ods. 1 zákona o sociálnom poistení. Podľa § 62 ods. 2 sa osobný vymeriavací základ v období pred 1. januárom 1993 posudzuje ako celoročný vymeriavací základ vo výške 10 % z ročného úhrnu miezd, ak sa nezistí inak. Podľa § 62 ods. 3 sa osobný vymeriavací základ v období od 1. januára 1993 do 31. decembra 2003 posudzuje ako celoročný vymeriavací základ vo výške 10 % z ročného úhrnu vymeriavacích základov, ak sa nezistí inak.
Pán Alex dosiahol v roku 2019 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 12500 €. Ak bol všeobecný vymeriavací základ v roku 2019 napríklad 13104 €, jeho osobný mzdový bod za tento rok je 12500 € / 13104 € = 0,953907.
Pani Adriana mala v roku 2019 súbežne dve zamestnania. Jej osobné vymeriavacie základy z oboch zamestnaní sa sčítajú pre výpočet celkového osobného vymeriavacieho základu za daný rok.
Pri výpočte dôchodku, samozrejme, ešte nemôže byť známy všeobecný vymeriavací základ za rok, v ktorom poistenec "odchádza do dôchodku". Podľa § 66 ods. 2 ZSP sa osobný mzdový bod za kalendárny rok, v ktorom vznikol nárok na starobný dôchodok, vypočíta tak, že sa vydelí osobný vymeriavací základ za tento kalendárny rok a všeobecný vymeriavací základ zistený za dva kalendárne roky dozadu. Obdobne aj osobný mzdový bod za predposledný rok dôchodkového poistenia po vzniku nároku na starobný dôchodok sa vypočíta tak, že sa vydelí osobný vymeriavací základ za predposledný rok dôchodkového poistenia a všeobecný vymeriavací základ zistený za dva kalendárne roky dozadu.
Pán Alojz má nárok na starobný dôchodok od 14.11.2023. Pán Alojz dosiahol v roku 2022 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 15000 €. Pán Alojz dosiahol v roku 2023 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 14500 €.
Princíp solidarity a obmedzenia osobného mzdového bodu
Princíp solidarity sa pri výpočte dôchodku prejavuje aj tým, že v prípade nadštandardných príjmov je osobný mzdový bod za každý rok ohraničený hodnotou najviac 3 (§ 62 ods. 4). Ak váš bod dosiahol viac ako 3, tak hodnota nad 3 sa ignoruje. Navyše, z hodnoty od 1,25 do 3 sa berie len 68%. Naopak, ak váš priemerný mzdový bod dosiahol menej ako 1, jeho hodnota sa zvyšuje o 20% z rozdielu, ktorý vám chýbal do dosiahnutia hodnoty 1. Podľa § 63 sa priemerný mzdový bod ešte upravuje, ak vaša mzda bola nízka, alebo vysoká.
Pani Agnesa dosiahla v roku 2021 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 45000 €. Ak bol všeobecný vymeriavací základ v roku 2021 napríklad 14532 €, jej výpočtový pomer je 45000 € / 14532 € = 3,0967. Pre účely výpočtu dôchodku sa však jej osobný mzdový bod započíta maximálne vo výške 3.
Doby, za ktoré platí poistné štát
Štát platí poistné na dôchodkové poistenie za niektoré kategórie osôb. Napríklad v roku 2023 štát platí poistné na dôchodkové poistenie za zamestnankyňu na materskej a rodičovskej dovolenke z vymeriavacieho základu daného ako 60 % z 1211 € (priemerná mzda zistená za rok 2021), čo je suma 726,60 €.
Podľa § 138 ods. 4 zákona o sociálnom poistení štát platí poistné na dôchodkové poistenie za fyzické osoby, ktorým sa poskytuje peňažný príspevok na opatrovanie podľa osobitného predpisu. Podľa § 138 ods. 5 štát platí poistné na dôchodkové poistenie za fyzické osoby, ktoré sú v registri uchádzačov o zamestnanie.
Započítavanie náhradných dôb
Za náhradnú dobu, dobu štúdia a dobu výkonu civilnej služby, ktoré sa hodnotia ako doby zamestnania získané podľa predpisov účinných pred 1. januárom 2004 a ktoré trvali celý kalendárny rok, patrí osobný mzdový bod vo výške 0,3 (§ 255 ods. 3 ZSP).
Náhradná doba je napríklad doba (pred rokom 2004!), počas ktorej mal občan nárok na nemocenské alebo na peňažnú pomoc v materstve, resp. doba poberania dávky v nezamestnanosti. Do roku 2004 tak platilo, že aj za dobu práceneschopnosti alebo poberania dávky v nezamestnanosti sa "čo-to" započítalo do výšky priznávaného dôchodku.
Pán Bohuš bol v roku 2003 v čase od 1.1.2003 do 30.6.2003 evidovaný nezamestnaný na úrade práce. Za mesiace január až apríl 2003, mal vyplácanú podporu v nezamestnanosti. V mesiacoch máj a jún 2003 bol ešte v evidencii, avšak už bez nároku na podporu. Za toto obdobie sa mu započíta náhradná doba.
Naplánujte si starobní důchod
Vplyv výšky mzdy na dôchodok
Výška mzdy má priamy vplyv na výšku dôchodku prostredníctvom osobného vymeriavacieho základu, z ktorého sa vypočítava osobný mzdový bod.
Hrubý príjem pani Boženy za rok 2019 tak dosiahol sumu 12 x 1200 € = 14400 €. Ak bol všeobecný vymeriavací základ 13104 €, jej osobný mzdový bod bol 14400 € / 13104 € = 1,0989.
Hrubý príjem pani Bohumily za rok 2019 tak dosiahol sumu 11 x 1200 € = 13200 €. Jej osobný mzdový bod bol 13200 € / 13104 € = 1,0074, čo je o 0,0915 menej ako u pani Boženy.
Špecifiká pri invalidnom dôchodku
V prípade poberateľa invalidného dôchodku priznaného, resp. zvýšeného pred 1. januárom 2004, platia špecifické pravidlá. Podľa § 278 ods. 1 sa invalidný dôchodok vypočíta podľa právnych predpisov účinných do 31. decembra 2003. Podľa § 278 ods. 2 platí to isté pre invalidný dôchodok priznaný, resp. zvýšený po 31. decembri 2003, ak je to pre poistenca výhodnejšie.
Pán Zoltán mal priznaný plný invalidný dôchodok v roku 2006. Pani Zdena mala priznaný čiastočný invalidný dôchodok v roku 2003.
Pán Cyril poberal invalidný dôchodok počas celého roka 2019. V takom prípade sa pri výpočte starobného dôchodku zohľadňuje aj obdobie poberania invalidného dôchodku.
V prípade poberateľa kráteného invalidného dôchodku (pri poklese schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 % a najviac o 70 %) priznaného, resp. zvýšeného pred 1. januárom 2004 sa taktiež uplatňujú prechodné ustanovenia.
Podľa § 62 ods. 7 sa osobný vymeriavací základ poistenca, ktorý bol poberateľom invalidného dôchodku, za obdobie poberania invalidného dôchodku, posudzuje vo výške 0,3-násobku všeobecného vymeriavacieho základu.
Evidencia dôchodkov a jej vplyv na odvody
Ak zamestnávate pracovníkov s priznaným starobným, predčasným starobným, invalidným dôchodkom 40 % - 70 %, invalidným dôchodkom nad 70 %, výsluhovým alebo invalidným výsluhovým dôchodkom, zaevidujete ho na záložke Evidencia dôchodkov. Prvé tri typy: dovŕšenie dôchodkového veku, žiadosť o invalidný resp. starobný dôchodok slúžia na rozdelenie Evidenčného listu dôchodkového poistenia. Ďalšie typy dôchodku zadávate až pri priznaní určitého typu dôchodku.
Zamestnanec pracuje na hlavný pracovný pomer od 1. 6. 2023. Zamestnancovi bol priznaný starobný dôchodok od 10. 8. 2023. Rozhodnutie o priznaní dôchodku bolo vydané 22. 9. Pre výpočet odvodov na sociálne poistenie je dôležitý Dátum vydania rozhodnutia o priznaní dôchodku, teda 22. 9. 2023. Pri evidovaní dôchodku je veľmi dôležité vybrať správny dôchodok.
Zamestnanec pracuje na hlavný pracovný pomer od 1. 6. 2023. Zamestnancovi bol priznaný invalidný dôchodok - invalidita nad 70 % od 10. 8. 2023. Rozhodnutie o priznaní dôchodku bolo vydané 22. 9. Pre výpočet odvodov na zdravotné poistenie je dôležitý Dátum priznania dôchodku, teda 10. 8. 2023.
Ak zadávate poberateľa predčasného starobného dôchodku, starobného dôchodku alebo výsluhového dôchodku s priznaným dôchodkom k 1. 1. Na záložke Zdravotné obmedzenia vyplníte mesiac a rok, odkedy má mať zadanie vplyv na výpočet mzdy. Následne vyberiete % poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť voči zdravej fyzickej osobe alebo preukaz ZŤP. V prípade, že zamestnancovi zaevidujete invalidný dôchodok 40-70 %, alebo nad 70 % na záložke Evidencia dôchodkov, program automaticky pridá pokles schopnosti na záložke Zdravotné obmedzenia. V mesiaci 9/2023 sú vypočítané znížené odvody na zdravotné poistenie v sadzbe 2 % za zamestnanca a 5 % za zamestnávateľa. V mesiaci 10/2023 sú taktiež vypočítané znížené odvody na zdravotné poistenie v sadzbe 2 % za zamestnanca a 5 % za zamestnávateľa.