Výpočet dôchodku na Slovensku je komplexný proces, ktorý zohľadňuje viacero kľúčových veličín. Jednou z najdôležitejších je vymeriavací základ, ktorý priamo ovplyvňuje výšku budúcich dávok. Tento článok podrobne vysvetľuje jednotlivé zložky a princípy, ktoré sa uplatňujú pri určení vymeriavacieho základu a následnom výpočte starobného, predčasného starobného a invalidného dôchodku.
Čo je osobný vymeriavací základ?
Osobný vymeriavací základ je kľúčová veličina pri výpočte dôchodku. Ak ste zamestnanec, je to vaša hrubá mzda, z ktorej váš zamestnávateľ každý mesiac vypočíta a odvádza odvody. V prípade samostatne zárobkovo činnej osoby (SZČO) alebo dobrovoľne poistenej osoby ide o vymeriavací základ, z ktorého si platíte poistné. Osobný vymeriavací základ sa posudzuje osobitne za každý rok dôchodkového poistenia. Ak máte počas roka viac rôznych dôchodkových poistení (napríklad máte dve zamestnania alebo ste zamestnanec, pričom si poistné platíte aj ako SZČO), osobný vymeriavací základ je daný ako súčet vymeriavacích základov zo všetkých vašich poistení v danom roku.
Osobný vymeriavací základ v rôznych obdobiach
- Osobný vymeriavací základ v období pred 1. januárom 1993 je daný ako úhrn hrubých zárobkov za kalendárny rok, z ktorých sa platilo poistné na dôchodkové zabezpečenie.
- Osobný vymeriavací základ v období od 1. januára 1993 do 31. decembra 2003 je daný ako úhrn vymeriavacích základov (hrubých príjmov), z ktorých sa zaplatilo poistné na dôchodkové poistenie (zjednodušene).
Kto je povinne dôchodkovo poistený?
Povinne dôchodkovo poistená je (až na malé výnimky) drvivá väčšina zamestnancov. Povinne dôchodkovo poistená je približne polovica SZČO (samostatne zárobkovo činných osôb). Tí sú povinne dôchodkovo poistení vtedy, ak podľa daňového priznania za predchádzajúci rok mali príjem z podnikania (pred odpočítaním výdavkov) vyšší ako 12-násobok aktuálne platného minimálneho základu. V prípade poistencov štátu (materská, rodičovská dovolenka) platí poistné štát z vymeriavacieho základu, ktorý je daný ako 60 % priemernej mzdy zistenej za dva roky dozadu. V prípade opatrovateľov a osobných asistentov je to 50 % priemernej mzdy.
Všeobecný vymeriavací základ
Zjednodušene povedané, všeobecný vymeriavací základ je ročná priemerná mzda zistená na Slovensku za daný rok. Všeobecný vymeriavací základ je veličina dôležitá pri výpočte osobného mzdového bodu za daný rok. Pripomeňme si, že osobný mzdový bod je pomer osobného vymeriavacieho základu dosiahnutého v danom roku (vašej hrubej mzdy) a všeobecného vymeriavacieho základu (priemernej mzdy).
Historické údaje všeobecného vymeriavacieho základu
- Sumy všeobecného vymeriavacieho základu za príslušný kalendárny rok z obdobia pred rokom 2003 sú uvedené v prílohe č. 3 k zákonu č. 461/2003 Z. z.
- Sumy všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárne roky od roku 2002 do roku 2013 ustanovilo Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky opatrením v Zbierke zákonov Slovenskej republiky.
- Po kalendárnom roku 2013 sú stanovené Sociálnou poisťovňou, ktorá ich vždy do 30. apríla kalendárneho roka nasledujúceho po príslušnom kalendárnom roku zverejní na svojom webovom sídle.
Osobný mzdový bod
Osobný mzdový bod je kľúčová veličina pri výpočte dôchodku. Za každý rok trvania dôchodkového poistenia sa občanovi určí osobný mzdový bod. Je to pomer osobného vymeriavacieho základu dosiahnutého v danom roku a všeobecného vymeriavacieho základu (zjednodušene priemernej mzdy). Ak ste napríklad v nejakom roku mali hrubú mzdu, resp. vymeriavací základ SZČO vo výške priemernej mzdy, máte za tento rok osobný mzdový bod 1,00. Alebo ak ste v nejakom roku zarábali hrubú mzdu vo výške dvojnásobku priemernej mzdy, máte za tento rok osobný mzdový bod 2,00.
Princíp solidarity a obmedzenie osobného mzdového bodu
Princíp solidarity je premietnutý do zásady, že osobný mzdový bod môže byť najviac 3. Preto platí, že ak ste v nejakom roku platili poistné z naozaj vysokej hrubej mzdy na úrovni 7-násobku priemernej mzdy (z maximálneho vymeriavacieho základu), do výpočtu dôchodku sa zahrnie osobný mzdový bod najviac 3. Princíp solidarity sa pri výpočte dôchodku prejavuje aj tým, že v prípade nadštandardných príjmov je osobný mzdový bod za každý rok ohraničený hodnotou najviac 3. Spriemerovaním dosiahnutých osobných mzdových bodov za dobu dôchodkového poistenia v rozhodujúcom období sa určí priemerný osobný mzdový bod.
Príklad výpočtu osobného mzdového bodu
Pán Alex dosiahol v roku 2019 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 12500 €. Všeobecný vymeriavací základ za rok 2019 bol 13104 €.
Výpočet: 12500 € / 13104 € = 0,953907...
Pani Adriana mala v roku 2019 súbežne dve zamestnania s celkovým osobným vymeriavacím základom 14400 €.
Výpočet: 14400 € / 13104 € = 1,0989...
Pani Agnesa dosiahla v roku 2021 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 45000 €. Všeobecný vymeriavací základ za rok 2021 bol 14532 €.
Výpočet: 45000 € / 14532 € = 3,0967...
Vzhľadom na princíp solidarity sa do výpočtu dôchodku započíta osobný mzdový bod najviac 3.
Priemerný osobný mzdový bod
Ďalší dôležitý pojem a kľúčový činiteľ pri výpočte starobného, predčasného starobného i invalidného dôchodku je priemerný osobný mzdový bod. Je to priemer osobných mzdových bodov získaných v rozhodujúcom období. Zjednodušene povedané, vyjadruje celoživotný pomer vašich príjmov, resp. odvodov za dobu pred priznaním dôchodku k priemernému príjmu, resp. priemerným odvodom na Slovensku. Pri výpočte starobného dôchodku, predčasného starobného dôchodku alebo invalidného dôchodku sú to roky od roku 1984 do roku pred rokom, v ktorom vznikol nárok na dôchodok. Za tieto roky sa spočítajú vaše osobné mzdové body a získaná doba dôchodkového poistenia.
Musíme si upratať aby sme mohli odísť 🤦♂️ Balenie a odloženie 4m pre pohodlnejšie odchod lanovkou.
Obdobie dôchodkového poistenia
Obdobie dôchodkového poistenia, ľudovo povedané "odpracované roky", je jeden z najdôležitejších pojmov pri výpočte starobného, predčasného starobného i invalidného dôchodku. Pri výpočte sumy dôchodku sa získaný priemerný osobný mzdový bod a dôchodková hodnota násobia obdobím dôchodkového poistenia (v rokoch). Do obdobia dôchodkového poistenia sa okrem skutočne odpracovaných rokov započítava aj doba dobrovoľného dôchodkového poistenia, doba, za ktorú sa dodatočne zaplatilo poistné, obdobia, kedy za občana platí poistné štát alebo Sociálna poisťovňa, obdobie invalidity, náhradné doby a doba štúdia pred 1. januárom 2004 atď.
Náhradné doby
Náhradná doba je doba pred 1. januárom 2004, ktorá sa podľa vtedy platných predpisov započítava do doby dôchodkového poistenia. Je to napríklad doba pred 1.1.2004, počas ktorej mal občan nárok na nemocenské alebo poberal peňažnú pomoc v materstve, prípadne čerpal podporu pri ošetrovaní člena rodiny. Náhradná doba je aj doba pred 1.1.2004, kedy bol občan v evidencii na úrade práce - pozor, až do 31.12.2000 bez ohľadu na to, či mal nárok na podporu, avšak od 1.1.2001 do 31.12.2003 je náhradnou dobou len doba, kedy mal vyplácanú podporu v nezamestnanosti. Podľa § 255 ods. 3 ZSP, za náhradnú dobu, dobu štúdia a dobu výkonu civilnej služby, ktoré sa hodnotia ako doby zamestnania získané podľa predpisov účinných pred 1. januárom 2004 a ktoré trvali celý kalendárny rok, patrí osobný mzdový bod vo výške 0,3.
Príklad: Pán Bohuš bol v roku 2003 v čase od 1.1.2003 do 30.6.2003 evidovaný ako nezamestnaný na úrade práce. Za mesiace január až apríl 2003 mal vyplácanú podporu v nezamestnanosti. V mesiacoch máj a jún 2003 bol ešte v evidencii, avšak už bez nároku na podporu. V tomto prípade sa do náhradnej doby započítajú len mesiace, za ktoré poberal podporu.
Doba štúdia
Doba štúdia sa do obdobia dôchodkového poistenia započítavala pred 1. januárom 2004. Je to obdobie štúdia na strednej škole po skončení povinnej školskej dochádzky alebo štúdia na vysokej škole do získania vysokoškolského vzdelania druhého stupňa.
Obdobie invalidity
V prípade poberateľa invalidného dôchodku priznaného, resp. prepočítaného od 1. januára 2004 sa osobný mzdový bod za obdobie invalidity (teda aj za obdobie poberania invalidného dôchodku) určí tak, že sa k osobnému mzdovému bodu, ktorý bol vypočítaný z osobného vymeriavacieho základu poistenca, pripočíta rozdiel medzi hodnotou 0,3 a osobným mzdovým bodom, maximálne však rozdiel medzi hodnotou 0,3 a vypočítaným osobným mzdovým bodom. To znamená, že aj v prípade, ak bol osobný mzdový bod za obdobie invalidity nulový (občan nepracoval), osobný mzdový bod bude 0,3. V prípade poberateľa invalidného dôchodku priznaného pred 1. januárom 2004 platí, že osobný vymeriavací základ sa v období invalidity hodnotí ako 0,3.
Dôchodková hodnota
Dôchodková hodnota je jedna z najdôležitejších veličín pri výpočte dôchodku. Dôchodkovou hodnotou sa násobí získaný priemerný osobný mzdový bod a obdobie dôchodkového poistenia. Jej výška bola ešte v roku 2004 stanovená tak, aby starobný dôchodok občana, ktorý bol približne 40 rokov dôchodkovo poistený, dosiahol približne polovicu jeho hrubého príjmu. Dôchodková hodnota od roku 2004 do roku 2022 každoročne rástla tempom medziročného nárastu priemernej mzdy na Slovensku. Od roku 2023 rastie o 95 % medziročného nárastu priemernej mzdy na Slovensku.
Dôchodkový vek
Dôchodkový vek je kľúčový pojem pri posudzovaní nároku občana na dôchodok. Nárok na starobný dôchodok môžete získať až vtedy, keď dosiahnete dôchodkový vek. Dôchodkový vek pre občanov narodených pred 1.1.1967 je v zákone stanovený v prílohách č. 3a a č. 3b. Výhodnejšie majú pri posudzovaní nároku na starobný dôchodok stanovený dôchodkový vek občania, ktorí spĺňajú podmienky vyplývajúce zo zaradenia zamestnaní do I. a II. pracovnej kategórie. Pri stanovení dôchodkového veku pri určení veku odchodu do starobného dôchodku alebo do predčasného starobného dôchodku sa znižuje dôchodkový vek občanovi, ktorý vychoval jedno a viac detí. Pozor, to isté obdobie výchovy toho istého dieťaťa sa zohľadní len raz a len jednému rodičovi - prednostne matke.
Valorizácia dôchodkov
Všetky druhy dôchodkov sa každoročne zvyšujú, teda valorizujú. Dôchodky priznané v predošlom období sa zvyšujú k 1. januáru príslušného roka. Starobné dôchodky, predčasné starobné dôchodky a invalidné dôchodky priznané v aktuálnom roku sa už pri ich výpočte zvyšujú rovnako, ako sa zvyšujú už priznané dôchodky rovnakého druhu k 1. januáru. V súčasnosti platí, že zvýšenie je určené o percento medziročného rastu spotrebiteľských cien za domácnosti dôchodcov, ktoré je vykázané Štatistickým úradom SR (tzv. "dôchodcovská inflácia"). Rok 2023 bol výnimočný, pretože dôchodky sa valorizovali dvakrát. V roku 2024 sa kvôli mimoriadnej valorizácii k 1.7.2023 dôchodky, ktoré boli priznané pred 1. januárom 2024, k 1. januáru nezvyšujú.
tags: #vymeriavaci #zaklad #na #vypocet #dochodku