Popri poberaní akéhokoľvek druhu dôchodku môžete pracovať bez obmedzenia, s výnimkou predčasného starobného dôchodku. Ak popri dôchodku pracujete na dohodu, môžete si uplatniť odvodovú úľavu do 200 eur mesačne. To znamená, že z príjmu do 200 eur mesačne nebudete platiť odvody na sociálne poistenie, čo vám umožní získať vyššiu čistú mzdu.
Predčasný starobný dôchodok a práca
Ak poberáte predčasný starobný dôchodok a ste dohodár s odvodovou úľavou, môžete pracovať a súčasne poberať dôchodok, ak váš ročný príjem nepresiahne 2400 eur. Ak však prekročíte túto hranicu zárobku, zastaví sa vám výplata predčasného starobného dôchodku.
Na to, aby sa vám ako poberateľovi predčasného starobného dôchodku s uplatnenou výnimkou dôchodok vyplácal, musíte súčasne splniť podmienku, že nie ste dôchodkovo poistený z inej zárobkovej činnosti. V opačnom prípade nárok na výplatu predčasného starobného dôchodku zanikne od najbližšieho výplatného termínu dôchodku po vzniku poistenia, napríklad vzniku pracovného pomeru. V prípade predčasného starobného dôchodku podlieha odmena zdravotným odvodom na strane dohodára i zamestnávateľa, ak je predčasný starobný dôchodok priznaný, ale vyplácanie dôchodku je pozastavené.
Druhy dohôd a ich vplyv na odvody
Dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru sú v zmysle zákona č. 311/2001 Z. z. pracovnou činnosťou. Môžu priniesť nižšie odvodové zaťaženie. To, či sa odmena vypláca jednorazovo, resp. či ide o pravidelný alebo nepravidelný príjem, ovplyvňuje výšku odvodov. Výnimkou je uzavretie dohody na dobu najviac jedného kalendárneho mesiaca, ktorá sa považuje za dohodu s nepravidelným príjmom (odmena je vyplatená len jednorazovo, nie pravidelne).
Zákon o sociálnom poistení znižuje vymeriavací základ na platenie poistného u vybraných dohodárov, najmä u študentov a dôchodcov. Umožňuje to uplatnenie odvodovej odpočítateľnej položky, ktorá platí len na jednu dohodu za mesiac.
Dohoda o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce
Podstatou dohody o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce je dodržanie výnimočnosti a nie je určené na nahrádzanie pracovného pomeru uzatvoreného pracovnou zmluvou.
Odvodová odpočítateľná položka pre dohodárov
Odvodová odpočítateľná položka pre dohodárov je vo výške 50 % z 1 430 eur, čo je priemerná mzda za rok 2023. Týka sa dohodárov aj zamestnávateľov, ktorí nie sú študentmi ani dôchodcami. Ak mesačná odmena dohodára prevýši sumu odvodovej odpočítateľnej položky, t. j. bude vyššia ako 715 eur, poistné na starobné poistenie a poistenie v nezamestnanosti platí zamestnávateľ aj dohodár len z rozdielu prevyšujúceho túto hranicu.
Špeciálne pravidlá pre dôchodcov
U dôchodcov, ktorí si uplatnia odvodovú odpočítateľnú položku, platia osobitné pravidlá. Ak mesačná odmena dohodára prevýši sumu odvodovej odpočítateľnej položky, t. j. bude vyššia ako 715 eur, poistné na starobné poistenie a poistenie v nezamestnanosti (platia len výsluhoví dôchodcovia v dôchodkovom veku) platí zamestnávateľ aj dohodár len z rozdielu prevyšujúceho túto hranicu. Výnimkou je platenie poistného na garančné poistenie a úrazové poistenie, ktoré za dohodára platí zamestnávateľ z celej výšky odmeny bez ohľadu na to, či si dôchodca uplatňuje alebo neuplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku. Dôchodca si musí odsledovať výšku svojho príjmu z dohody, najmä pri predčasnom starobnom dôchodku, kde je ročný limit 2400 eur za kalendárny rok.
PREKÁŽKA V PRÁCI NA STRANE ZAMESTNÁVATEĽA
Pravidlá pre študentov
Študenti môžu pracovať na dohody o brigádnickej práci študentov. Ak si uplatnia odvodovú odpočítateľnú položku, platia znížené odvody. Ak si neuplatnia odvodovú odpočítateľnú položku alebo ich príjem prevýši sumu 200 eur mesačne, platia plné odvody. V zmysle zákona o sociálnom poistení sa za študenta považuje fyzická osoba, ktorá má štatút študenta strednej školy alebo štúdia vysokej školy a nedovŕšila 26 rokov.
Výpočet osobného vymeriavacieho základu a mzdového bodu
V zákone o sociálnom poistení sa na výpočet dôchodku používa tzv. osobný vymeriavací základ poistenca, v prípade zamestnanca zjednodušene povedané jeho hrubá mzda, ktorú dosiahol v danom roku (resp. v rozhodujúcom období).
Príklady výpočtu mzdového bodu
Pán Alex dosiahol v roku 2019 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 12500 €. Výpočet osobného mzdového bodu je 12500 € / 13104 € = 0,953907.
Pani Adriana mala v roku 2019 súbežne dve zamestnania. Pri výpočte dôchodku sa, samozrejme, ešte nemôže byť známy všeobecný vymeriavací základ za rok, v ktorom poistenec "odchádza do dôchodku".
Princíp solidarity sa pri výpočte dôchodku prejavuje aj tým, že v prípade nadštandardných príjmov je osobný mzdový bod za každý rok ohraničený hodnotou najviac 3. Pani Agnesa dosiahla v roku 2021 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 45000 €. 45000 € / 14532 € = 3,0967. V tomto prípade by sa mzdový bod obmedzil na hodnotu 3.
Vplyv rôznych období na mzdový bod
Osobný vymeriavací základ v období pred 1. januárom 1993 a v období od 1. januára 1993 do 31. decembra 2003 sa posudzuje odlišne.
Tabuľka: Vplyv rôznych období na osobný vymeriavací základ
| Obdobie | Charakteristika |
|---|---|
| Pred 1. januárom 1993 | Špecifické pravidlá pre výpočet osobných mzdových bodov. |
| 1. januára 1993 - 31. decembra 2003 | Pre výpočet dôchodku sa zohľadňovali iné faktory. |
| Od 1. januára 2004 | Platí súčasný systém výpočtu dôchodkov. |
Príklad pre pána Alojza
Pán Alojz má nárok na starobný dôchodok od 14.11.2023. Dosiahol v roku 2022 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 15000 €. V roku 2023 dosiahol osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 14500 €. Obdobne aj osobný mzdový bod za predposledný rok dôchodkového poistenia po vzniku nároku na starobný dôchodok sa vypočíta tak, že sa vydelí osobný vymeriavací základ za predposledný rok dôchodkového poistenia a všeobecný vymeriavací základ zistený za dva kalendárne roky dozadu.
Platenie poistného štátom
V roku 2023 napríklad štát platí poistné na dôchodkové poistenie za zamestnankyňu na materskej a rodičovskej dovolenke z vymeriavacieho základu daného ako 60 % z 1211 € (priemerná mzda zistená za rok 2021), čo je suma 726,60 €.
Invalidný dôchodok a práca
V prípade poberateľa invalidného dôchodku priznaného, resp. poberateľa kráteného invalidného dôchodku (pri poklese schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 % a najviac o 70 %) priznaného, resp. platia osobitné pravidlá pre výpočet mzdového bodu.
Pán Zoltán mal priznaný plný invalidný dôchodok v roku 2006. Pán Zdeno mal priznaný plný invalidný dôchodok v roku 1998. Pani Zdena mala priznaný čiastočný invalidný dôchodok v roku 2003. Pán Cyril poberal invalidný dôchodok počas celého roka 2019.
Náhradné doby a ich vplyv na dôchodok
Za náhradnú dobu, dobu štúdia a dobu výkonu civilnej služby, ktoré sa hodnotia ako doby zamestnania získané podľa predpisov účinných pred 1. januárom 2004 a ktoré trvali celý kalendárny rok, patrí osobný mzdový bod vo výške 0,3. Náhradná doba je napríklad doba (pred rokom 2004!), počas ktorej mal občan nárok na nemocenské alebo na peňažnú pomoc v materstve, resp. Pán Bohuš bol v roku 2003 v čase od 1.1.2003 do 30.6.2003 evidovaný nezamestnaný na úrade práce. Za mesiace január až apríl 2003, mal vyplácanú podporu v nezamestnanosti. V mesiacoch máj a jún 2003 bol ešte v evidencii, avšak už bez nároku na podporu. Do roku 2004 tak platilo, že aj za dobu práceneschopnosti alebo poberania dávky v nezamestnanosti sa "čo-to" započítalo do výšky priznávaného dôchodku.