Spätne priznaný starobný dôchodok alebo invalidný dôchodok môže mať významný vplyv na výpočet odvodov zamestnanca aj zamestnávateľa. V systéme KROS je dôležité správne zaevidovať priznanie dôchodku a použiť príslušné zložky mzdy na vysporiadanie poistného. V tomto článku sa pozrieme na to, ako správne postupovať v prípade spätne priznaného dôchodku a aké zmeny to prináša do výpočtu mzdy.
Evidencia dôchodku v systéme KROS OLYMP
Ak zamestnávate pracovníkov s priznaným starobným, predčasným starobným, invalidným dôchodkom (40 % - 70 % alebo nad 70 %), výsluhovým alebo invalidným výsluhovým dôchodkom, je potrebné ho zaevidovať na záložke Evidencia dôchodkov. Prvé tri typy, a to dovŕšenie dôchodkového veku, žiadosť o invalidný, respektíve starobný dôchodok, slúžia na rozdelenie Evidenčného listu dôchodkového poistenia. Ďalšie typy dôchodku zadávate až pri priznaní určitého typu dôchodku.
Pri evidovaní dôchodku je veľmi dôležité vybrať správny typ dôchodku. Rozlišuje sa medzi dátumom priznania dôchodku a dátumom vydania rozhodnutia o priznaní dôchodku, pričom každý z nich má vplyv na iné typy odvodov.
Dôležité dátumy pre výpočet odvodov
- Pre výpočet odvodov na sociálne poistenie: je dôležitý Dátum vydania rozhodnutia o priznaní dôchodku.
- Príklad: Zamestnanec pracuje na hlavný pracovný pomer od 1. 6. 2023. Zamestnancovi bol priznaný starobný dôchodok od 10. 8. 2023. Rozhodnutie o priznaní dôchodku bolo vydané 22. 9. 2023. Pre výpočet odvodov na sociálne poistenie je dôležitý dátum 22. 9. 2023.
- Príklad: Zamestnanec pracuje na hlavný pracovný pomer od 1. 7. 2023. Zamestnancovi bol priznaný starobný dôchodok od 5. 7. 2024. Rozhodnutie o priznaní dôchodku bolo vydané 12. 8. 2024. Pre výpočet odvodov na sociálne poistenie je dôležitý dátum 12. 8. 2024.
- Pre výpočet odvodov na zdravotné poistenie: je dôležitý Dátum priznania dôchodku.
- Príklad: Zamestnanec pracuje na hlavný pracovný pomer od 1. 6. 2023. Zamestnancovi bol priznaný invalidný dôchodok - invalidita nad 70 % od 10. 8. 2023. Rozhodnutie o priznaní dôchodku bolo vydané 22. 9. 2023. Pre výpočet odvodov na zdravotné poistenie je dôležitý dátum 10. 8. 2023. Dátum vydania rozhodnutia je 22. 9. 2023.
- Príklad: Zamestnanec pracuje na hlavný pracovný pomer od 1. 1. 2024. Zamestnancovi bol priznaný invalidný dôchodok - invalidita nad 70 % od 29. 6. 2024. Rozhodnutie o priznaní dôchodku bolo vydané 4. 8. 2024. Pre výpočet odvodov na zdravotné poistenie je dôležitý dátum 29. 6. 2024. Dátum vydania rozhodnutia o priznaní dôchodku je 4. 8.
Vrátenie poistného pri spätne priznanom dôchodku
Od verzie 25.20 boli do mzdovej osnovy v KROSe zapracované nové zložky mzdy, ktoré slúžia na vrátenie poistného zaplateného bez právneho dôvodu. Tieto zložky mzdy sa použijú na vyplatenie poistného zamestnancovi, ak ide o poistné za aktuálny rok, ktoré vrátila Sociálna a zdravotná poisťovňa napríklad z dôvodu spätne priznaného dôchodku.
Existujú dve hlavné zložky mzdy pre tento účel:
- 986 vrátené poistné na ZP za aktuálny rok: túto zložku mzdy použijete na vyplatenie vráteného poistného na zdravotnom poistení za aktuálny kalendárny rok.
- 987 vrátené poistné na SP za aktuálny rok: túto zložku mzdy použijete na vyplatenie vráteného poistného na sociálnom poistení za aktuálny rok.
Tieto zložky mzdy znižujú odvody zamestnanca, zvyšujú základ dane a tým aj preddavok na daň.
Príklad výpočtu s vráteným poistným
Zamestnancovi bol spätne priznaný invalidný dôchodok nad 70 %. V aktuálnej výplate za mesiac marec mu zamestnávateľ vrátil poistné na ZP vo výške 10 EUR a na SP vo výške 20 EUR. Hrubú mzdu má 850 EUR. Uplatňuje si daňový bonus na 4 deti.
Vrátené poistné znižuje sumu odvodov, ktorá sa odpočítava zo zdaniteľného príjmu pre výpočet základu dane. Vo výpočte miezd na záložke Zrážky sú odvody rovnaké ako pred pridaním ZM 986 a 987, rovnaké sumy budú aj na výkazoch do SP a ZP. Zložka mzdy neznižuje v prevodnom príkaze čiastku na úhradu odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne za aktuálny mesiac.
Zdravotné obmedzenia a znížené sadzby poistného
V prípade, že zamestnancovi zaevidujete invalidný dôchodok 40-70 % alebo nad 70 % na záložke Evidencia dôchodkov, program automaticky pridá pokles schopnosti na záložke Zdravotné obmedzenia. Je potrebné vyplniť dátum, odkedy má zamestnanec percentuálny pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť alebo je držiteľom preukazu ZŤP, vybrať zdravotné obmedzenie a doplniť rok a mesiac, odkedy má mať zadanie vplyv na výpočet mzdy.
Následne vyberiete % poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť voči zdravej fyzickej osobe alebo preukaz ZŤP. V mesiaci 9/2023 boli vypočítané znížené odvody na zdravotné poistenie v sadzbe 2 % za zamestnanca a 5 % za zamestnávateľa. V mesiaci 10/2023 boli taktiež vypočítané znížené odvody na zdravotné poistenie v sadzbe 2 % za zamestnanca a 5 % za zamestnávateľa.
Ak je zamestnanec poistencom zdravotnej poisťovne Dôvera a užívateľ je prihlásený do e-služieb Dôvery, overuje sa, či má zamestnanec nárok na zníženú sadzbu poistného. V prípade, že nemá, program na to upozorní pri ukladaní zdravotného obmedzenia.
Prehľad odvodov dôchodcov
Aké odvody bude platiť dôchodca, závisí od konkrétneho typu priznaného dôchodku, výšky invalidity, ako aj od pracovného vzťahu (hlavný pracovný pomer, dohoda).
Nižšie uvádzame zjednodušenú tabuľku pre hlavný pracovný pomer:
| Typ dôchodku | Sociálne poistenie zamestnanec | Sociálne poistenie zamestnávateľ | Zdravotné poistenie zamestnanec | Zdravotné poistenie zamestnávateľ |
|---|---|---|---|---|
| Starobný dôchodok | 0 % | 0 % | 4 % | 10 % |
| Predčasný starobný dôchodok | 0 % | 0 % | 4 % | 10 % |
| Invalidný dôchodok 40-70 % | 4 % | 10 % | 2 % | 5 % |
| Invalidný dôchodok nad 70 % | 0 % | 0 % | 2 % | 5 % |
| Výsluhový dôchodok | 0 % | 0 % | 4 % | 10 % |
| Invalidný výsluhový dôchodok | 0 % | 0 % | 2 % | 5 % |
Prehľadnú tabuľku poistných odvodov z hlavného pracovného pomeru a tabuľku odvodov z dohôd nájdete aj v pomôckach pre mzdárov.