Predčasný starobný dôchodok predstavuje dôležitú súčasť slovenského dôchodkového systému a jeho podmienky sú upravené viacerými právnymi normami. Jednou z kľúčových je zákon č. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovom sporení, ktorý bol v priebehu rokov viackrát novelizovaný.
Úplné znenie zákona č. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovom sporení a o zmene a doplnení niektorých zákonov, ako vyplýva zo zmien a doplnení vykonaných zákonmi č. 186/2004 Z. z., 439/2004 Z. z., 721/2004 Z. z., 747/2004 Z. z., 310/2006 Z. z., 644/2006 Z. z., 677/2006 Z. z., 209/2007 Z. z., 519/2007 Z. z., 555/2007 Z. z., 659/2007 Z. z., 62/2008 Z. z., 434/2008 Z. z., 449/2008 Z. z., 137/2009 Z. z., 572/2009 Z. z., 105/2010 Z. z., nálezom Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 355/2010 Z. z., zákonom č. 543/2010 Z. z. a zákonom č. 334/2011 Z. z., zákonom č. 28/2012 Z., zákonom č. 252/2012 Z. z. z 10. augusta 2012, ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 461/2003 Z. z., zákonom č. 412/2012 Z. z. z 27. novembra 2012, ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 514/2003 Z. z. a zákonom č. 413/2012 Z. z. z 27. novembra 2012, ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 461/2003 Z. z., stanovuje podrobné pravidlá pre starobné dôchodkové sporenie (II. pilier) a s ním súvisiace vyplácanie dôchodkových dávok, vrátane predčasného starobného dôchodku.
Kto je sporiteľ podľa zákona č. 43/2004 Z. z.?
Sporiteľ podľa tohto zákona je fyzická osoba, ktorá má uzatvorenú zmluvu o starobnom dôchodkovom sporení zapísanú v registri zmlúv o starobnom dôchodkovom sporení (ďalej len „register zmlúv“) alebo má uzatvorenú dohodu o vyplácaní starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku programovým výberom (ďalej len „dohoda o vyplácaní dôchodku programovým výberom“). Týka sa to fyzickej osoby, ktorá uzatvorila zmluvu o starobnom dôchodkovom sporení podľa § 64 ods. 1.
Zánik právneho postavenia sporiteľa
Sporiteľovi podľa § 15 ods. 1 písm. a), ktorý pred uplynutím lehoty 730 dní odo dňa vzniku jeho prvej účasti na starobnom dôchodkovom sporení doručí Sociálnej poisťovni písomné oznámenie s jej úradne osvedčeným podpisom alebo oznámenie podpísané pred povereným zamestnancom Sociálnej poisťovne, ktoré obsahuje prejav vôle nebyť zúčastnený na starobnom dôchodkovom sporení, zaniká právne postavenie sporiteľa v deň, v ktorom bolo toto oznámenie doručené Sociálnej poisťovni, a to spätne odo dňa vzniku jeho prvej účasti na starobnom dôchodkovom sporení.
Príspevky do starobného dôchodkového sporenia
Sociálna poisťovňa platí povinné príspevky za osobu zúčastnenú na starobnom dôchodkovom sporení podľa § 14 ods. 2. Dobrovoľné príspevky platí sporiteľ, ktorý si platenie týchto príspevkov dohodol v zmluve o starobnom dôchodkovom sporení, a to najdlhšie do dňa vydania certifikátu podľa § 45 alebo do dňa podania žiadosti podľa § 46d.
Ak na základe žiadosti podľa § 44 alebo na základe žiadosti podľa § 46d nebola uzatvorená zmluva o poistení dôchodku zo starobného dôchodkového sporenia (ďalej len „zmluva o poistení dôchodku“) alebo dohoda o vyplácaní dôchodku programovým výberom, sporiteľ platí dobrovoľné príspevky aj po skončení záväznosti ponúk vyhotovených sporiteľovi cez centrálny informačný ponukový systém (ďalej len „ponukový systém“) alebo odo dňa uplynutia lehoty na uzatvorenie dohody o vyplácaní dôchodku programovým výberom podľa § 46d.
Platba povinných príspevkov
Povinné príspevky sa platia na účet Sociálnej poisťovne v Štátnej pokladnici. Ak sporiteľovi trvala účasť na starobnom dôchodkovom sporení len časť kalendárneho mesiaca, povinné príspevky sa platia len za túto časť. Na určenie vymeriavacieho základu na platenie povinných príspevkov platí § 23 ods. 1. Vymeriavací základ fyzickej osoby uvedenej v § 27 ods. 5 písm. a) je od 1. septembra 2012 do 31. decembra 2012. Ak súd rozhodol o neplatnosti skončenia právneho vzťahu zamestnanca k zamestnávateľovi, vymeriavací základ za každý kalendárny mesiac neplatne skončeného právneho vzťahu zamestnanca k zamestnávateľovi je časť príjmu plynúceho z neplatne skončeného právneho vzťahu zamestnanca k zamestnávateľovi pripadajúca na každý taký kalendárny mesiac; § 23 ods. 1 neplatí. Ak sa platba povinných príspevkov na účet Sociálnej poisťovne v Štátnej pokladnici podľa § 27 ods. 2 uskutočnila, Sociálna poisťovňa postúpi príspevky dôchodkovej správcovskej spoločnosti.
Radovan Ďurana - O obmedzení prístupu k úsporám v II. pilieri
Predčasný starobný dôchodok a jeho podmienky
Nárok na predčasný starobný dôchodok vzniká pri splnení uvedených podmienok, avšak najskôr odo dňa podania žiadosti o priznanie predčasného starobného dôchodku. O predčasný starobný dôchodok nie je možné požiadať spätne (§ 67 ods. 2 zákona). Pri priznávaní "klasického" predčasného starobného dôchodku sa zohľadňuje dôchodkový vek určený pre I. a II. pracovné kategórie (funkcie) pre občanov, ktorí spĺňajú podmienky dané podľa § 21 ods. 1 a podľa § 174 zákona č. 100/1988 Zb.
Vek podľa odseku 1 sa zvyšuje spôsobom podľa § 92 ods. 5 písm. a). Na účely priznania predčasného starobného dôchodku poistencovi, ktorý získal 40 odpracovaných rokov, sa podľa § 67 ods. 3 ZSP, do obdobia dôchodkového poistenia započítavajú doby nezamestnanosti, doby odborného školenia alebo politického školenia ako náhradnej doby získanej pred 1. januárom 2004 a doba štúdia ako doba zamestnania získaná pred 1. januárom 2004.
Nárok na predčasný starobný dôchodok podľa § 67 ods. 4 ZSP má sporiteľ aj vtedy, ak je suma predčasného starobného dôchodku vyššia ako 1,6-násobok sumy životného minima (ak nejde o sporiteľa v II. pilieri) alebo ak je súčet súm predčasného starobného dôchodku a predčasného starobného dôchodku z II. piliera vyšší ako 1,6-násobok sumy životného minima (ak ide o sporiteľa v II. pilieri).
Vyplácanie dôchodkových dávok
Starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok a pozostalostný dôchodok je splatný najneskôr do ôsmeho dňa kalendárneho mesiaca, ktorý nasleduje po kalendárnom mesiaci, za ktorý sa tento dôchodok vypláca. Starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok a pozostalostný dôchodok sa vypláca poberateľovi starobného dôchodku, predčasného starobného dôchodku alebo pozostalostného dôchodku alebo jeho zákonnému zástupcovi alebo osobe, ktorej bola sirota zverená rozhodnutím súdu. Percento zvyšovania dôchodkov môže Národná banka Slovenska ustanoviť opatrením, ktoré sa vyhlási v Zbierke zákonov Slovenskej republiky. Pri určení percenta zvyšovania dôchodku sa zohľadní hlavný cieľ Európskej centrálnej banky.
Vyplácanie dočasného starobného dôchodku a dočasného predčasného starobného dôchodku možno dohodnúť, ak súčet súm dôchodkových dávok podľa osobitného predpisu, výsluhového dôchodku, invalidného výsluhového dôchodku, invalidného dôchodku a čiastočného invalidného dôchodku, vdovského výsluhového dôchodku, vdoveckého výsluhového dôchodku a obdobného dôchodku vyplácaného z cudziny, ktoré majú byť vyplácané ku dňu povinnosti poistiteľa plniť zo zmluvy o poistení dôchodku, a sumy doživotného starobného dôchodku alebo doživotného predčasného starobného dôchodku ku dňu evidencie poznámky o uzatvorení zmluvy o poistení dôchodku, na základe ktorej sa bude vyplácať dočasný starobný dôchodok alebo dočasný predčasný starobný dôchodok, je vyšší ako platná referenčná suma podľa § 46da. Do súčtu súm podľa prvej vety sa nezapočítava jednorazový doplatok k starobnému dôchodku podľa osobitného predpisu a 13. dôchodok. Doba vyplácania dočasného starobného dôchodku a dočasného predčasného starobného dôchodku je päť rokov, sedem rokov alebo desať rokov. Dočasný starobný dôchodok a dočasný predčasný starobný dôchodok je mesačne najviac v sume podľa § 46e ods. 5.
Vyplácanie starobného dôchodku a predčasného starobného dôchodku programovým výberom možno dohodnúť, ak súčet súm dôchodkových dávok podľa osobitného predpisu, výsluhového dôchodku, invalidného výsluhového dôchodku, invalidného dôchodku a čiastočného invalidného dôchodku, vdovského výsluhového dôchodku, vdoveckého výsluhového dôchodku a obdobného dôchodku vyplácaného z cudziny, ktoré majú byť vyplácané ku dňu účinnosti dohody o vyplácaní dôchodku programovým výberom, a sumy doživotného starobného dôchodku alebo doživotného predčasného starobného dôchodku ku dňu evidencie poznámky o uzatvorení dohody o vyplácaní dôchodku programovým výberom je vyšší ako platná referenčná suma podľa § 46da. Starobný dôchodok a predčasný starobný dôchodok je mesačne najviac v sume podľa § 46e ods. 6. Dôchodková správcovská spoločnosť nie je povinná vyplácať starobný dôchodok alebo predčasný starobný dôchodok programovým výberom v sume nižšej ako suma podľa § 46e ods. 7.
Certifikát a ponuky dôchodkov
Certifikát je elektronické potvrdenie o sume zodpovedajúcej aktuálnej hodnote osobného dôchodkového účtu sporiteľa vyjadrenej v eurách ku dňu odpísania dôchodkových jednotiek z osobného dôchodkového účtu sporiteľa podľa odseku 3 vydané cez ponukový systém.
Sociálna poisťovňa zašle sporiteľovi najneskôr nasledujúci pracovný deň od vyhotovenia certifikátu spôsobom uvedeným v žiadosti ponuky, na základe ktorých možno dohodnúť vyplácanie starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku. Tiež odošle oznámenie, že sporiteľ splnil podmienky na vyplácanie starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku.
Pokyn na vydanie certifikátu sa nezadá odo dňa, v ktorom Sociálna poisťovňa zapísala zmluvu o starobnom dôchodkovom sporení podľa § 64b ods. 5. Ak sporiteľ neuzatvoril zmluvu o poistení dôchodku alebo ak sporiteľ uzatvoril zmluvu o poistení dôchodku alebo dohodu o vyplácaní dôchodku programovým výberom a dôchodková správcovská spoločnosť previedla podľa § 46g ods. 6 alebo § 46h ods. 7 majetok v hodnote, ktorá je nižšia ako suma uvedená v certifikáte, alebo došlo k odstúpeniu od zmluvy o poistení dôchodku alebo dohody o vyplácaní dôchodku programovým výberom, dôchodková správcovská spoločnosť bez zbytočného odkladu pripíše na osobný dôchodkový účet sporiteľa počet dôchodkových jednotiek zodpovedajúci podielu hodnoty zostatku majetku sporiteľa a aktuálnej hodnoty dôchodkovej jednotky ku dňu pripísania dôchodkových jednotiek na osobný dôchodkový účet sporiteľa.
Za sumu uvedenú v certifikáte sa považuje aj časť aktuálnej hodnoty osobného dôchodkového účtu sporiteľa vyjadrenej v eurách ku dňu zadania pokynu, ktorú sa sporiteľ rozhodol použiť na ponuku. Ak suma uvedená v certifikáte je nižšia ako suma podľa § 46e ods. 6, poistiteľ nie je povinný vyhotoviť ponuku. Poistiteľ vyhotoví sporiteľovi ponuky na doživotný starobný dôchodok alebo doživotný predčasný starobný dôchodok aspoň v sume podľa § 46e ods. 6 alebo doživotný predčasný starobný dôchodok v sume potrebnej na splnenie podmienky podľa § 31 písm. c).
Sumu dôchodku uvedenú v ponuke určí poistiteľ použitím poistno-matematických metód tak, aby bola zabezpečená trvalá splniteľnosť záväzku poistiteľa voči poistenému. Ak sa sporiteľ, ktorý spĺňa podmienky vyplácania dočasného starobného dôchodku alebo dočasného predčasného starobného dôchodku alebo podmienky vyplácania starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku programovým výberom, rozhodne počas záväznosti ponuky použiť len časť sumy uvedenej v certifikáte na ponuku.
Referenčná suma
Referenčná suma je priemerná mesačná suma starobného dôchodku podľa osobitného predpisu určená k 30. júnu kalendárneho roka, na ktorý vznikol nárok podľa osobitného predpisu po 31. decembri 2003, a je potrebná na účely vyplácania predčasného starobného dôchodku podľa § 31 písm. c) zákona. Táto suma sa tiež použije pre zápis zmluvy o starobnom dôchodkovom sporení podľa § 64b ods. 1 písm. n).
Sociálna poisťovňa, dôchodkové správcovské spoločnosti, poistitelia, útvary sociálneho zabezpečenia, Vojenský úrad sociálneho zabezpečenia a Ústredie práce, sociálnych vecí a rodiny si navzájom poskytujú potrebné údaje pre správne fungovanie systému a vyplácanie dôchodkových dávok.
Prebytok z výnosov
Výnosy z umiestnenia prostriedkov technických rezerv, ktoré vzniknú v účtovnom období vyšším zhodnotením prostriedkov technických rezerv, ako sa pôvodne predpokladalo pri výpočte mesačnej sumy dôchodku (ďalej len „prebytok z výnosov“), sa určia ako súčin sumy prostriedkov technických rezerv ku dňu skončenia tohto účtovného obdobia a rozdielu vypočítanej percentuálnej miery zhodnotenia aktív pre poistné odvetvie poistenie týkajúce sa dĺžky ľudského života, ktoré je upravené právnymi predpismi z oblasti sociálneho poistenia, a garantovaného výnosu z umiestnenia prostriedkov technických rezerv použitého pri výpočte mesačnej sumy dôchodku.
Dôsledky práce počas poberania predčasného starobného dôchodku
Pán Oliver poberá predčasný starobný dôchodok od septembra 2022. V období od 1.1.2023 do 31.12.2023 má u zamestnávateľa uzatvorenú dohodu o pracovnej činnosti, pri ktorej si uplatnil odvodovú úľavu na dôchodkové poistenie (OOP). Za mesiac 8/2023 jeho odmena (bez odpočítania OOP) dosiahne v súčte od začiatku roka sumu 2450 €. Podľa § 67 ods. 6 ZSP sa vyplácanie predčasného starobného dôchodku zastaví, ak poberateľ predčasného starobného dôchodku vykonáva zárobkovú činnosť, ktorá zakladá povinné dôchodkové poistenie.
Pani Eva má priznaný a vyplácaný predčasný starobný dôchodok od 1.2.2023. Pani Eva si našla zamestnanie v pracovnom pomere od 1.7.2023. Môže sa stať, že medzi vznikom a zánikom dôchodkového poistenia prejde len niekoľko dní a podľa horeuvedených pravidiel (§ 67 ods. 7 ZSP) sa predčasný starobný dôchodok pozastaví.
V takom prípade sa podľa § 67 ods. 7 ZSP zúčtuje suma vyplateného predčasného starobného dôchodku za obdobie od vzniku povinného dôchodkového poistenia do zániku povinného dôchodkového poistenia so sumou dôchodku, na ktorého výplatu vznikne nárok po zániku tohto povinného dôchodkového poistenia.
tags: #predcasneho #starobneho #dochodku #podla #zakona #c