Výpočet dôchodku na Slovensku sa riadi komplexnými pravidlami, ktoré zohľadňujú nielen dĺžku poistenia, ale aj výšku príjmov, z ktorých boli odvádzané príspevky. V zákone o sociálnom poistení sa používa "technika" tzv. osobného vymeriavacieho základu, ktorá je kľúčová pre určenie výšky budúceho dôchodku.
Čo je osobný vymeriavací základ a mzdový bod?
Osobný vymeriavací základ (OVZ) poistenca predstavuje v prípade zamestnanca jeho hrubú mzdu, ktorú dosiahol v danom roku. Tento základ je dôležitý pre výpočet osobného mzdového bodu (OMB), ktorý sa určuje podľa § 62 ods. 5 zákona o sociálnom poistení.
Princíp solidarity sa pri výpočte dôchodku prejavuje aj tým, že v prípade nadštandardných príjmov je osobný mzdový bod za každý rok ohraničený hodnotou najviac 3. To znamená, že aj keď mal poistenec veľmi vysoké príjmy, jeho osobný mzdový bod za daný rok nemôže prekročiť túto hranicu.
Výpočet osobného mzdového bodu (OMB)
Osobný mzdový bod za daný kalendárny rok sa vypočíta tak, že sa osobný vymeriavací základ (hrubá mzda) poistenca za daný kalendárny rok vydelí všeobecným vymeriavacím základom zisteným za tento kalendárny rok. Všeobecný vymeriavací základ sa stanovuje každoročne a slúži ako referenčná hodnota pre výpočet dôchodkov.
Príklad:
- Pán Alex dosiahol v roku 2019 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 12 500 €.
- Ak všeobecný vymeriavací základ v roku 2019 bol 13 104 €, jeho osobný mzdový bod bude: 12 500 € / 13 104 € = 0,953907...
Pani Adriana mala v roku 2019 súbežne dve zamestnania. Jej osobný vymeriavací základ za rok 2019 sa sčítava zo všetkých zamestnaní. Ak zamestnávateľ neodviedol poistné za zamestnanca, podmienka zaplatenia poistného na dôchodkové poistenie u zamestnanca sa považuje za splnenú.
Dôchodkový systém na Slovensku - problémy, výzvy, perspektívy (Igor Melicherčík)
Ohraničenie osobného mzdového bodu
Pani Agnesa dosiahla v roku 2021 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 45 000 €. Ak všeobecný vymeriavací základ v roku 2021 bol 14 532 €, jej osobný mzdový bod by bol: 45 000 € / 14 532 € = 3,0967... Avšak vzhľadom na ohraničenie hodnotou 3, jej osobný mzdový bod za rok 2021 bude 3.
Výpočet dôchodku po vzniku nároku na starobný dôchodok
Pri výpočte dôchodku, samozrejme, ešte nemôže byť známy všeobecný vymeriavací základ za rok, v ktorom poistenec "odchádza do dôchodku". Obdobne aj osobný mzdový bod za predposledný rok dôchodkového poistenia po vzniku nároku na starobný dôchodok sa vypočíta tak, že sa vydelí osobný vymeriavací základ za predposledný rok dôchodkového poistenia a všeobecný vymeriavací základ zistený za dva kalendárne roky dozadu.
Príklad:
- Pán Alojz má nárok na starobný dôchodok od 14.11.2023.
- Pán Alojz dosiahol v roku 2022 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 15 000 €.
- Pán Alojz dosiahol v roku 2023 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 14 500 €.
Osobitosti pri výpočte pre poberateľov invalidných dôchodkov
V prípade poberateľa invalidného dôchodku priznaného, resp. zvýšeného pred 1. januárom 2004, ktorý dosiahol plný invalidný dôchodok, sa výška dôchodku určuje podľa špecifických pravidiel. Podobne aj pre poberateľa kráteného invalidného dôchodku (pri poklese schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 % a najviac o 70 %) priznaného, resp. zvýšeného pred 1. januárom 2004 platia osobitné podmienky.
Príklady:
- Pán Zoltán mal priznaný plný invalidný dôchodok v roku 2006.
- Pán Zdeno mal priznaný plný invalidný dôchodok v roku 1998.
- Pani Zdena mala priznaný čiastočný invalidný dôchodok v roku 2003.
Pán Cyril poberal invalidný dôchodok počas celého roka 2019. V jeho prípade sa do úvahy berie aj výška poberaného invalidného dôchodku pri výpočte prípadného starobného dôchodku.
Náhradné doby a ich vplyv na dôchodok
Podľa § 255 ods. 3 ZSP, za náhradnú dobu, dobu štúdia a dobu výkonu civilnej služby, ktoré sa hodnotia ako doby zamestnania získané podľa predpisov účinných pred 1. januárom 2004 a ktoré trvali celý kalendárny rok, patrí osobný mzdový bod vo výške 0,3. Náhradná doba je napríklad doba (pred rokom 2004!), počas ktorej mal občan nárok na nemocenské alebo na peňažnú pomoc v materstve. Do roku 2004 tak platilo, že aj za dobu práceneschopnosti alebo poberania dávky v nezamestnanosti sa "čo-to" započítalo do výšky priznávaného dôchodku.
Príklad:
- Pán Bohuš bol v roku 2003 v čase od 1.1.2003 do 30.6.2003 evidovaný nezamestnaný na úrade práce. Za mesiace január až apríl 2003, mal vyplácanú podporu v nezamestnanosti. V mesiacoch máj a jún 2003 bol ešte v evidencii, avšak už bez nároku na podporu. Tieto doby sa mu započítavajú ako náhradné doby.
Vplyv prerušenia poistenia na výšku dôchodku
Hrubý príjem pani Boženy za rok 2019 tak dosiahol sumu 12 x 1 200 € = 14 400 €. Ak by bol všeobecný vymeriavací základ 13 104 €, jej OMB by bol 14 400 € / 13 104 € = 1,0989...
Hrubý príjem pani Bohumily za rok 2019 tak dosiahol sumu 11 x 1 200 € = 13 200 €. Jej OMB by bol 13 200 € / 13 104 € = 1,0074..., čo je o 0,0916 menej ako u pani Boženy. Tento rozdiel demonštruje, ako aj krátkodobé prerušenie poistenia môže ovplyvniť celkovú výšku dôchodku.