V kontexte poberania dôchodku a možnosti poukázania 2 % zaplatenej dane rodičom vzniká mnoho otázok ohľadom postupov, výpočtov a podmienok. Sociálna poisťovňa a Finančné riaditeľstvo SR zohrávajú kľúčovú úlohu pri overovaní splnenia týchto podmienok a pri samotnom vyplácaní podielu zaplatenej dane.
Poukazovanie 2 % dane rodičom
Možnosť poukázať 2 % zaplatenej dane v zmysle § 50 ZDP zostáva zachovaná, takže aj naďalej bude možné vybranej neziskovej organizácii/občianskemu združeniu poukázať 2 % a v prípade splnenia zákonných podmienok aj 3 % zaplatenej dane. Zároveň pribudne možnosť poukázať 2 % zaplatenej dane obom rodičom. Ustanovenie § 50aa zákona o dani z príjmov v znení účinnom od 1. januára 2025 sa prvýkrát použije pri poukázaní podielu zaplatenej dane pre rodiča z vyhlásenia za zdaňovacie obdobie začínajúce najskôr 1. januára 2025.
Kto môže byť rodičom pre účely poukázania 2 % dane?
Pre poukázanie 2 % zaplatenej dane rodičovi je nevyhnutné, aby bol rodič poberateľom jedného z dôchodkov k 31.12.2025. Ak je rodič poberateľom predčasného starobného dôchodku k 31.12.2025, poberateľom "klasického" starobného dôchodku sa stane až v roku 2026. Splnenie podmienok dovŕšenia dôchodkového veku a vyplácania jedného z dôchodkov overuje Sociálna poisťovňa (§ 50aa ods. 6 ZDP). Tieto údaje Finančnému riaditeľstvu SR poskytne bezodkladne. Ak Sociálna poisťovňa zašle Finančnému riaditeľstvu SR informáciu o tom, že rodič k 31.12.2025 je v tzv. procese rozhodovania o poberaní niektorého z dôchodkov, potom Finančné riaditeľstvo SR počká na informáciu, ako Sociálna poisťovňa v danej veci rozhodla.
Rodič, ktorý je poberateľom starobného dôchodku a ešte stále pracuje, môže byť tiež príjemcom podielu zaplatenej dane. Avšak rodič, ktorý je napr. svokrou, nie je oprávnenou osobou pre poukázanie 2 % zaplatenej dane. Právo na vyplatenie podielu zaplatenej dane pre rodiča zaniká smrťou rodiča (§ 50aa ods. 9 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov). Sociálna poisťovňa teda v takomto prípade podiel zaplatenej dane nevyplatí.
Postup pri poukazovaní 2 % dane rodičom
Poukázanie podielu zaplatenej dane vo výške 2 % rodičovi/rodičom je možné prostredníctvom podaného daňového priznania k dani z príjmov FO alebo prostredníctvom tlačiva vyhlásenia.
Vypĺňanie Vyhlásenia o poukázaní zaplatenej dane
Ak zamestnanec chce prostredníctvom Vyhlásenia na poukázanie podielu zaplatenej dane uplatniť len postup podľa § 50aa zákona o dani z príjmov, teda poukázať 2 % len rodičom, zaškrtne v II. oddiele, že neuplatňuje postup podľa § 50 zákona. Pri vypĺňaní tlačiva Vyhlásenie o poukázaní zaplatenej dane v II. oddiele zaškrtne, že neuplatňuje postup podľa § 50.
Z vyššie uvedeného vyplýva, že k poukázaniu 2 % rodičom nedochádza automaticky, musíte podať Vyhlásenie na poukázanie podielu zaplatenej dane (spolu s potvrdením o zaplatení dane), a to v lehote do 30.4.2026. Povinnou prílohou v tomto prípade je aj potvrdenie od zamestnávateľa, že daň za zdaňovacie obdobie, za ktoré sa ročné zúčtovanie vykonalo, bola daňovníkovi zrazená alebo daňovník nedoplatok na dani za zdaňovacie obdobie, za ktoré sa ročné zúčtovanie vykonalo, vysporiada v správnej výške do lehoty na podanie vyhlásenia. Potvrdenie vystaví zamestnávateľ na žiadosť zamestnanca (§ 39 ods.).
Vyhlásenie na poukázanie podielu zaplatenej dane stačí vytlačiť čiernobielo.
Dve percentá z dane aj pre rodičov
Výpočet sumy 2 % dane pre rodiča
Finančné riaditeľstvo do štyroch mesiacov po uplynutí lehoty na podanie vyhlásenia podľa § 50aa ods. 1 ZDP prevedie Sociálnej poisťovni podiel zaplatenej dane pre rodiča uvedeného vo vyhlásení, ak daňovník splnil podmienky podľa odsekov 2 a 5, a v rovnakej lehote doručí Sociálnej poisťovni údaje o rodičovi v rozsahu podľa odseku 4 písm. c) a sumu podielu zaplatenej dane pre rodiča, ktorá sa mu má poukázať.
Suma 2 % dane sa pri rodičoch nevypĺňa (ani v priznaní, ani vo Vyhlásení). Podiel zaplatenej dane pre rodiča sa počíta zo sumy dane zníženej o daňový bonus na vyživované deti a o daňový bonus na zaplatené úroky.
Napríklad, ak by vypočítaná daň bola 4 000 eur a daňový bonus na 3 deti v sume 3 600 eur, mohli by ste rodičovi 2 % poukázať, a to zo sumy 400 eur (4 000 - 3 600).
Ako rodič dostane 2 % dane?
Po splnení zákonných podmienok prevedie správca dane podiely zaplatenej dane (2 %) Sociálnej poisťovni do štyroch mesiacov po termíne na podanie daňového priznania (vyhlásenia). Sociálna poisťovňa konkrétnu sumu rodičovi poukáže spolu s dôchodkom. Z uvedeného dôvodu nie je potrebné uvádzať číslo účtu rodiča, ani adresu rodiča.
Digitalizácia služieb Sociálnej poisťovne
Sociálna poisťovňa opäť zvyšuje rozsah a posúva na novú úroveň elektronické služby pre svojich klientov. Na ceste digitalizácie a elektronizácie urobila ďalšie kroky, ktoré poistencom prinášajú komfort online prístupu k potrebným údajom o ich dôchodkovom poistení v pohodlí domova, bez návštevy pobočky.
Elektronický účet poistenca (EUP)
Do Elektronického účtu poistenca (EUP) prekonvertovala z papierovej do digitálnej podoby údaje o dôchodkovom poistení už aj pre mladších klientov vo veku 39 rokov (po ročník narodenia 1984). Doteraz mali v záložke EUP Príprava na dôchodok prístupné údaje poistenci starší ako 45 rokov. Navyše si už môžu zistiť aj orientačnú sumu svojho dôchodku.
Službu EUP spustila Sociálna poisťovňa do prevádzky v apríli 2022 a postupne rozširuje jeho obsah o všetky údaje, ktoré o poistencoch eviduje. Aktuálne eviduje viac ako štvrť milióna aktívnych užívateľov EUP (255 259), čo predstavuje takmer 100-percentný medziročný nárast.
Automatická kalkulačka na informatívny výpočet starobného dôchodku
Sociálna poisťovňa uvádza do praxe novinku - automatickú Kalkulačku na informatívny výpočet starobného dôchodku. Klienti tak nemusia žiadať o papierovú písomnú informáciu a viac ako mesiac čakať na jej doručenie - údaje majú prístupné kedykoľvek, kdekoľvek, online. „Ľudia, ktorí sa blížia k dôchodkovému veku, si budú môcť zistiť, v akej výške im orientačne vychádza dôchodok.“
Doteraz musel klient o prehľad období dôchodkového poistenia a informatívny výpočet sumy dôchodku žiadať. Po novom namiesto čakania na papierové výpisy, čo môže trvať aj 60 dní, získa informácie ihneď. Nemusí navštevovať pobočku ani čakať na doručenie informácií. „Teraz má všetko k dispozícii na pár klikov - kedykoľvek, kdekoľvek, online.“
Automatická kalkulačka na informatívny výpočet sumy dôchodku je prioritne určená pre budúcich dôchodcov, ktorí sa už blížia k dôchodkovému veku a majú záujem si vopred zistiť, ktoré obdobia majú evidované a aký orientačný dôchodok im vychádza. „Informatívny výpočet sumy dôchodku vychádza z údajov, ktoré o klientovi Sociálna poisťovňa eviduje a sú premietnuté v EUP v záložke Príprava na dôchodok. Obe služby sa vzájomne dopĺňajú a sú užitočnou pomôckou, aby klient k danému dňu získal potrebný prehľad o svojej situácii.
Tento informatívny výpočet dôchodku je v EUP a zohľadňuje aj skutočnosť, či je poistenec sporiteľom v II. dôchodkovom pilieri. Nezohľadňuje valorizáciu ani obdobie dôchodkového poistenia získané v tomto roku 2024 (resp. v budúcnosti v aktuálnom roku). Zobrazuje situáciu, na akú výšku dôchodku by mal klient nárok, ak by mohol odísť do dôchodku teraz na základe toho, čo o ňom SP aktuálne eviduje. Výpočet sumy vychádza z údajov, ktoré Sociálna poisťovňa o klientovi eviduje a zobrazuje mu ich v záložke „Príprava na dôchodok“ v časti „evidované obdobia“. Pokiaľ „Príprava na dôchodok“ klienta obsahuje obdobia v časti „neevidované obdobia“, tieto v evidencii v Sociálnej poisťovni chýbajú a do informatívneho výpočtu dôchodku sa mu premietnu až po ich zdokladovaní v Sociálnej poisťovni. Medzi neevidovanými obdobiami častokrát môže klient nájsť obdobie štúdia, vojenskej služby, či evidencie medzi nezamestnanými občanmi, obdobie starostlivosti o dieťa, ale aj doby vykonávania zárobkovej činnosti.
Sociálna poisťovňa vyráta presnú výšku dôchodku až v samotnom konaní o dôchodku, po doplnení a overení všetkých potrebných dokladov. Na rozdiel od staršej kalkulačky na informatívny výpočet dôchodku, ktorú mohli záujemcovia využívať cez „starý“ webový portál Sociálnej poisťovne a do ktorej museli ručne zadávať množstvo údajov za celé obdobie svojho pracovného života, je nová kalkulačka postavená výrazne proklientsky.
Dve percentá z dane aj pre rodičov
Prevod dokumentov do digitálnej podoby
V uplynulých mesiacoch zo svojich archívov Sociálna poisťovňa pretransformovala z papierovej na digitálnu formu ďalších takmer milión dokumentov o obdobiach dôchodkového poistenia klientov vo veku 39 a viac rokov (po ročník narodenia do 31. 12. 1984). Spolu s predchádzajúcimi tak zdigitalizovala takmer 6 miliónov dokumentov. V tejto činnosti bude pokračovať aj pri mladších ročníkoch poistencov.
tags: #potvrdenie #o #vyplateni #dochodku #socialna #poistovna