V prípade, ak banke dokladujete príjem na základe podnikania, či už vo forme živnosti (SZČO) alebo právnickej osoby (napr. SRO), je vysoká šanca, že vás požiadajú o predloženie špecifického potvrdenia. Tento dokument má v názve dvojaké označenie: Potvrdenie o výške dane na základe daňového priznania, ktoré predstavuje prvú tabuľku potvrdenia, a Potvrdenie o zaplatení dane, ktorému zodpovedá druhá tabuľka v spodnej časti dokumentu označená aj ako údaje o daňových nedoplatkoch.
V hlavičke dokumentu je tiež bližšia špecifikácia, že ide o potvrdenie pre fyzické osoby, teda živnostníkov respektíve SZČO. Potvrdenie pre právnické osoby (napr. SRO) je obdobné a postup podania sa nelíši.
Ako získať potvrdenie: Odporúčaný postup
Pre získanie tohto potvrdenia existujú primárne dva spôsoby doručenia, pričom online podanie je výrazne efektívnejšie.
- Podanie žiadosti online: Toto je odporúčaný spôsob. V prípade SRO je možné žiadosť podať aj osobne na príslušnom úrade správcu dane, avšak potvrdenie nie je vydávané na počkanie, čím si ušetríte zbytočnú cestu. Online podanie vám nezaberie viac ako 5 minút času.
- Dôležité upozornenie: Je nevyhnutné, aby ste sa vedeli prihlásiť na finančnú správu pomocou občianskeho preukazu a vedeli podpisovať zaručeným kvalifikovaným podpisom (pomocou aplikácie web signer). Ak podpisovanie občianskym preukazom neovládate, odporúčame sa obrátiť na účtovníka, ktorý za vás podanie rýchlo vybaví.
- Úhrada poplatku za vypracovanie potvrdenia (1,00 €): Prebieha rovnako ako doručenie - online.
- Doručenie v listinnej podobe: Prípadne si môžete zvoliť vo formulári doručenie v listinnej podobe, kedy vám opečiatkovaný papier príde poštou.
Podanie žiadosti online krok za krokom
1. Prístup do portálu finančnej správy
Najprv je potrebné si overiť, či máte prístup do portálu finančnej správy, keďže žiadosť je možné podať len elektronicky, práve cez tento portál. Majitelia spoločností, ale aj živnostníci, ktorí splnomocnili svojich účtovníkov na komunikáciu s finančnou správou, často týmto prístupom nedisponujú. Preto odporúčame, aby ste sa obrátili na svojho účtovníka.
Na prípravu žiadosti, respektíve prihlásenie je nutné mať nachystaný občiansky preukaz s platným certifikátom na podpis, pričom postup je nasledovný:
- Ako prvé si otvorte stránku finančnej správy a kliknite na prihlásenie. Odkaz na finančnú správu je nasledovný: www.financnasprava.sk
- Spôsob prihlásenia je najčastejšie formou občianskeho preukazu. Identifikátor používajú splnomocnené osoby, ako napr. účtovníci. Ak na podanie nemajú čas, môžu vám poskytnúť prihlasovanie pre subjekt, ktorý majú pod správou, a môžete si žiadosť podať sami.
- Dnes sa prihlásite už aj pohodlne pomocou aplikácie slovensko.sk, kde stačí naskenovať vygenerovaný QR kód.
2. Výber subjektu a formulára
- Následne, ak disponujete viacerými subjektmi, vyberte subjekt, pre ktorý požadujete potvrdenie.
- Na domovskej stránke navigujte do sekcie katalógu formulárov, kde vyberte všeobecné podanie FS (finančnej správe).
- V spodnej časti stránky (trochu zoscrolujte) sa nachádza tabuľka, pričom potrebujeme "rozrolovať" tento riadok a nájsť formulár vyznačený tmavou zelenou: Všeobecné podanie - Správa daní (platné od 1.4.2024).
3. Vyplnenie formulára všeobecného podania
Otvorí sa vám formulár, kde je potrebné vybrať:
- Typ služby: Podlieha správnemu poplatku.
- Typ podania: Žiadosť o vydanie potvrdenia.
Následne prichádza dôležitý krok v podobe správneho zaradenia agendy. Evidenčné číslo preskočte, vypĺňa ho daňový úrad. V sekcii adresát podania (orgán by sa mal predvyplniť) zvoľte:
- Oblasť podania: Správa daní.
- Agenda: Daň z príjmov fyzickej osoby (ak žiadate potvrdenie pre živnosť) a daň z príjmov právnickej osoby (ak žiadate potvrdenie pre právnický subjekt, napr. SRO).
Identifikačné údaje sa predvyplnia na základe zvoleného subjektu. Ak nie sú predvyplnené, odporúčame ich doplniť.
A teraz prichádza najnáročnejšia časť, je potrebné dobre identifikovať "údaje k spoplatnenému podaniu", pričom nastavenie by malo vyzerať tak, ako to je na obrázku.
Pre rýchlosť zadajte do ID služby kód 1088 a formulár sa prednastaví. Alebo v políčku sadzobník poplatkov vyberte "Doplnenie údajov na predtlačenom tlačive - položka 143c" a následne v názve služby "Doplnenie údajov na predtlačenom tlačive, ktoré predloží žiadateľ - podľa osobitného predpisu".
Teraz si už len zvoľte spôsob doručenia: v elektronickej podobe (kde bude treba spraviť konverziu do originálu na notárskom úrade alebo pošte) alebo v listinnej podobe, pričom vám potvrdenie zašlú poštou.
4. Doplnenie sprievodnej správy
Nasleduje krok doplnenia sprievodnej správy, ktorú si môžete skopírovať. Bez doplnenia sprievodnej správy sa vám žiadosť nebude dať odoslať.
Vzorový text sprievodnej správy:
„Dobrý deň,
vážený správca dane, týmto Vás chcem požiadať o vystavenie potvrdenia o výške dane na základe podaného daňového priznania a príslušného potvrdenia o zaplatení dane, a to na účely dokladovania príjmu pre žiadosť o poskytnutie hypotekárneho úveru v banke.
Ďakujem, s pozdravom”
5. Úhrada poplatku za vypracovanie
Po tom, ako ste odoslali žiadosť, v schránke slovensko.sk pod subjektom, v mene ktorého ste žiadali o vydanie potvrdenia, nájdete výzvu na úhradu poplatku za spracovanie potvrdenia v sume 1,- EUR.
Príloha má podobu platobného predpisu / kolku, pričom úhradu viete spraviť aj cez QR kód na dokumente alebo dokonca platobnou bránou (pomocou platobnej karty).
6. Doručenie potvrdenia a jeho overenie
Doručenie prebieha formou doručenia správy do vašej schránky (schránky žiadateľa potvrdenia), kde v prílohe nájdete .asice súbor potvrdenia, respektíve si môžete stiahnuť aj nepodpísanú prílohu PDF.
Na účely dokladovania banky odporúčame banke doručiť samotné PDF aj s doložkou overenia. Prípadne, ak banka trvá na origináli, tak .asice súbor môžete preposlať ktorémukoľvek notárovi, aby vám ho vytlačil. Na notárskom úrade vedia takto skonvertovaný dokument vytlačiť a overiť vo forme originálu. Podobnú službu ponúka aj Slovenská pošta.
Teraz neostáva nič iné, ako počkať na spätnú reakciu správcu dane, ktorá je pomerne rýchla a to aj vďaka uvedeným kontaktným údajom.
Krátenie dávok v nezamestnanosti
Preddavky na daň pri spätne priznanom dôchodku
Špecialistka na mzdy, odvody, dane a príslušnú legislatívu, Júlia Pšenková, sa venuje aj problematike ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmu zo závislej činnosti, vrátane prípadov spätne priznaného starobného/invalidného dôchodku.
Ak zamestnávateľ nezrazil zamestnancovi preddavok na daň, ktorý mal zraziť vo výške stanovenej zákonom (zrazil nižšiu daň), môže ho dodatočne zraziť najneskôr do 31. marca nasledujúceho roka. Ak zamestnávateľ zavinením zamestnanca daň nezrazil alebo zrazil v nesprávnej výške, zrazí ju vrátane príslušenstva, ak neuplynula lehota podľa osobitného predpisu (§ 69 zákona 563/2009 Z.z.).
Prípadové štúdie a riešenia
Tu sú príklady z praxe, ktoré objasňujú rôzne situácie súvisiace so spätným priznaním dôchodku a preddavkami na daň:
Otázka č. 1: Zamestnanec s priznaným starobným dôchodkom k začiatku roka
V máji 2022 sme podávali na sociálnu poisťovňu opravné výkazy za zamestnanca, ktorý mal spätne k začiatku roka priznaný starobný dôchodok od r. 2021. Ak zamestnanec neoznámil zamestnávateľovi uvedenú skutočnosť včas, zamestnávateľ môže (je oprávnený) daň, resp. preddavky na daň zraziť zamestnancovi do piatich rokov od konca kalendárneho roka, v ktorom došlo k jej nesprávnemu zrazeniu. T.j. v uvedenom prípade, ak daňovník - zamestnanec bol poberateľom starobného dôchodku na začiatku zdaňovacieho obdobia - kalendárneho roka 2021, tak zamestnávateľ mu zrazí daň do konca r. 2026.
Otázka č. 2: Spätné priznanie starobného dôchodku v priebehu roka
Zamestnancovi bol spätne priznaný starobný dôchodok a zamestnanec sa stal poberateľom starobného dôchodku od 1.4.2024. Túto skutočnosť sa zamestnávateľ dozvedel až po ohlásení zo sociálnej poisťovne v júni 2024. Následne boli zaslané opravné výkazy do sociálnej poisťovne a zamestnávateľovi aj zamestnancovi bolo vrátené neoprávnene zaplatené poistné. V prípade, že zamestnávateľ - platiteľ dane nezrazil zamestnancovi preddavok na daň v správnej výške, tak zvýšenie preddavku na daň vyberie v nasledujúcich mesiacoch, najneskôr do 31. marca nasledujúceho roka. Údaje sa uvádzajú do tlačív Prehľadov za mesiac, v ktorých sa preddavky zrazia a odvedú do štátneho rozpočtu.
Otázka č. 3: Opravné výkazy a preddavky na daň
V máji 2022 sme podávali opravné výkazy do sociálnej poisťovne za zamestnanca, ktorý mal spätne k začiatku roka priznaný dôchodok. Opravné Prehľady o zrazených a odvedených preddavkoch na daň sme nepodávali. Opravu základu dane (podľa § 5 ods. 8 zákona o dani z príjmov) vykoná zamestnávateľ v mesiaci, v ktorom vykonal opravy výkazov a príslušných predpisov poistného za mesiace, a v ktorom vrátil poistné zamestnancovi - dôchodcovi. Uvedený rozdiel zahrnie do prehľadu za tento mesiac (do riadku 0 spolu s príjmom zamestnanca). Ak zamestnávateľ v tomto mesiaci nevykonal opravu základu dane ani preddavku na daň, tak opravu základu dane a dane vykoná najneskôr podľa § 40 zákona, a to najneskôr do 31. marca nasledujúceho roka.
tags: #potvrdenie #o #preddavku #dane #na #invalidnom