Peňažný príspevok na opatrovanie a daňové priznanie: Komplexný sprievodca

Peňažný príspevok na opatrovanie je dôležitou formou sociálnej pomoci štátu pre tých, ktorí sa starajú o svojich blízkych s ťažkým zdravotným postihnutím (ŤZP), chorých alebo starších ľudí. Tento príspevok slúži na zabezpečenie pomoci osobe s ŤZP pri úkonoch sebaobsluhy, starostlivosti o domácnosť alebo pri realizovaní sociálnych a vzdelávacích aktivít. Príspevok nedostáva samotný opatrovaný, ale ten, kto ho opatruje. Tento článok poskytuje komplexný pohľad na túto problematiku, vrátane podmienok nároku, procesu žiadosti a aktuálnej výšky príspevku. Zároveň sa zameriava na daňové hľadisko tohto príspevku.

Kto má nárok na opatrovateľský príspevok?

Peňažný príspevok pri opatrovaní člena rodiny s ŤZP môže dostávať len tzv. oprávnená osoba. Aby vám priznali opatrovateľský príspevok, musíte splniť všetky podmienky na strane opatrovaného aj opatrovateľa. Základnou zákonnou podmienkou pre priznanie peňažného príspevku na opatrovanie je, že opatrovaná osoba sa musí na základe komplexného posudku, vydaného príslušným úradom práce, sociálnych vecí a rodiny, považovať za fyzickú osobu s ŤZP a musí byť odkázaná na opatrovanie. Opatrovateľský príspevok má pomôcť zabezpečiť každodennú pomoc pre osoby s ťažkým zdravotným postihnutím (ŤZP), ktoré ju potrebujú aspoň 8 hodín denne. Na opatrovateľov sa často musia spoľahnúť pri osobnej hygiene, stravovaní, pohybe, prezliekaní či starostlivosti o domácnosť. Bez takejto pomoci by často ani nemohli ostať bývať doma.

Podmienky pre opatrovateľa

• Opatrovanie môže vykonávať len plnoletá, právne plne spôsobilá osoba, ktorá je toho fyzicky a psychicky schopná.
• Opatrovanie musí vykonávať iba oprávnená osoba, pričom iba jednej oprávnenej osobe.
• Ak osoba, ktorá opatruje osobu s ŤZP, vykonáva zamestnanie a jej mesačný príjem z tohto zamestnania nie je vyšší ako dvojnásobok sumy životného minima (v roku 2025 je to 379,86 €).
• Vykonávanie zamestnania nesmie byť v rozpore s účelom a rozsahom opatrovania fyzickej osoby s ŤZP.
• Opatrovateľovi nebol priznaný predčasný starobný dôchodok alebo invalidný dôchodok alebo nedovŕšila dôchodkový vek.
• Opatrovateľ býva s fyzickou osobou s ŤZP.
• Osoba s ŤZP udelila opatrovateľovi písomný súhlas s opatrovaním. Písomný súhlas fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím sa nevyžaduje, ak nie je schopná udeliť písomný súhlas, je maloletým dieťaťom alebo je pozbavená spôsobilosti na právne úkony. Psychickú a fyzickú schopnosť fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím udeliť písomný súhlas posudzuje príslušný úrad.

Podmienky pre opatrovanú osobu

Uvedené podmienky musia byť splnené všetky naraz! Pri posudzovaní nároku na opatrovateľský príspevok nestačia diagnózy, ani samotné ťažké zdravotné postihnutie a odkázanosť na pomoc, ak je v menšom rozsahu, než určuje zákon. Na opatrovateľský príspevok nemáte nárok ani v prípade, že sa potrebujete starať o príbuzného, ktorého prepustili z nemocnice na domáce doliečenie a zotavenie. V prípade, že sa o príbuzného, ktorého prepustili z nemocnice na domáce doliečenie a zotavenie, starať potrebujete, môžete mať nárok na ošetrovné.

Odkázanosť na opatrovanie sa posudzuje tak, že sa zhodnotí, či osoba s ťažkým zdravotným postihnutím dokáže sama zvládnuť činnosti z oblasti stravovania a pitného režimu, vyprázdňovania močového mechúra a hrubého čreva, osobnej hygieny, celkového kúpeľa, obliekania, zmeny polohy, sedenia a státia, pohybu po schodoch, pohybu po rovine, orientácie v prostredí, dodržiavania liečebného režimu a či je potrebné na ňu pri týchto činnostiach dohliadať. Podľa počtu bodov je osoba zaradená do jedného z piatich stupňov odkázanosti. Opatrovateľský príspevok možno priznať pri odkázanosti štvrtého a piateho stupňa.

Ako požiadať o príspevok na opatrovanie?

Konanie o priznanie peňažného príspevku sa začína na základe písomnej žiadosti. Žiadosť o priznanie peňažného príspevku sa podáva písomne na úrade práce, sociálnych vecí a rodiny príslušnom podľa miesta trvalého pobytu žiadateľa. Nárok na príspevok si oprávnená osoba môže uplatniť aj žiadosťou podanou elektronickými prostriedkami a podpísanou zaručeným elektronickým podpisom oprávnenej osoby. Žiadosť je možné zaslať elektronicky pomocou formulára zverejneného na portáli slovensko.sk alebo je možné podať listinne - poštou alebo osobne na úrade práce, sociálnych vecí a rodiny podľa miesta trvalého pobytu žiadateľa. Žiadosť nie je spoplatnená. Peňažný príspevok na opatrovanie je možné priznať najskôr od začiatku mesiaca, v ktorom bola príslušnému úradu práce, sociálnych vecí a rodiny podaná písomná žiadosť o tento príspevok. Peňažný príspevok je možné priznať a vyplatiť aj vtedy, ak opatrovaná osoba zomrela pred vypracovaním integrovaného posudku, ktorý mal byť podkladom rozhodnutia o peňažnom príspevku na opatrovanie.

Čo musí obsahovať žiadosť:

• Odôvodnenie žiadosti. Odôvodnenie žiadosti o poskytnutie opatrovateľského príspevku nemusíte dodávať ako extra dokument, vypĺňate ho priamo v tlačive „Žiadosť o poskytnutie peňažného príspevku na opatrovanie“.
• Doklad o tom, že sa fyzická osoba, ktorá má byť opatrovaná, aj žiadateľ považujú za účastníkov právnych vzťahov (napr. rodný list, občiansky preukaz).

Pozor, existujú dve rôzne tlačivá - jedno pre žiadateľov, ktorí poberajú dávky dôchodkového poistenia alebo dávky výsluhového zabezpečenia, a druhé, pre tých, čo tieto dávky nepoberajú. Ako vyplniť žiadosť o poskytnutie peňažného príspevku na opatrovanie a so všetkými potrebnými písomnosťami, ktoré vyžaduje zákon, vám najlepšie poradia priamo na úrade, kde sa chystáte žiadosť podať.

Proces po podaní žiadosti:

Po podaní žiadosti rátajte s tým, že stav opatrovanej osoby zhodnotí posudkový lekár úradu práce, sociálnych vecí a rodiny, ale aj sociálny pracovník úradu. Komplexný posudok, ktorý takto vznikne, je jedným z podkladov pre rozhodnutie o pridelení príspevku. Lekárska posudková činnosť zahŕňa posudzovanie a hodnotenie zdravotného stavu, určenie miery funkčnej poruchy a pokiaľ je fyzická osoba posúdená ako fyzická osoba s ŤZP (pri stanovení miery funkčnej poruchy najmenej 50 %) aj posudzovanie sociálnych dôsledkov jej ťažkého zdravotného postihnutia a posudzovanie jednotlivých druhov odkázanosti, vrátane odkázanosti na opatrovanie. Fyzická osoba, ktorá má mieru funkčnej poruchy najmenej 50 %, sa považuje za osobu s ťažkým zdravotným postihnutím. Funkčná porucha je nedostatok telesných schopností, zmyslových schopností a duševných schopností fyzickej osoby, ktorý z hľadiska predpokladaného vývoja zdravotného postihnutia bude trvať dlhšie ako 12 mesiacov.

Podkladom na rozhodnutie je komplexný posudok. Ak sa osoba podľa lekárskeho posudku nepovažuje za osobu s ŤZP, je lekársky posudok podklad na rozhodnutie o peňažnom príspevku na kompenzáciu. Ak je podkladom na rozhodnutie o peňažnom príspevku na kompenzáciu komplexný posudok, lehota na jeho vypracovanie je 60 dní od začatia konania a lehota na vyhotovenie rozhodnutia je 30 dní od vyhotovenia posudku. Ak nemôže príslušný úrad práce, sociálnych vecí a rodiny vzhľadom na okolnosti prípadu rozhodnúť v lehote, môže Ústredie práce, sociálnych vecí a rodiny predĺžiť lehotu na rozhodnutie najviac o 30 dní. Samotné rozhodovanie úradu o pridelení príspevku sa môže natiahnuť aj na štyri mesiace. Na vypracovanie komplexného posudku má úrad 60 dní, na rozhodovanie ďalších 30. Táto lehota sa v prípade komplikácií môže ešte predĺžiť o najviac 30 dní. Lehota na rozhodnutie o peňažnom príspevku na kompenzáciu je 30 dní od začatia konania.

Dôležité dokumenty, ktoré je potrebné priložiť k žiadosti:

• Lekársky nález (tlačivo je prílohou 1 k zákonu č. 447/2008 Z.z.) vyplnený obvodným lekárom.
• Ďalšie správy z odborných vyšetrení (napr. výsledky vyšetrenia u neurológa či pedopsychiatra), ktoré nesmú byť staršie ako šesť mesiacov.
• Vyhlásenie o majetku fyzickej osoby, ktorá žiada o peňažný príspevok na kompenzáciu, alebo fyzickej osoby s ŤZP - tlačivo je prílohou 15 k zákonu č. 447/2008 Z.z.
• Potvrdenie o príjme osoby s ŤZP a spoločne posudzovaných osôb za predchádzajúci kalendárny rok.

Aktuálna výška príspevku na opatrovanie (platné od 1.7.2023)

V minulosti výšku príspevku na opatrovanie ovplyvnilo aj to, či ste už na dôchodku, alebo v produktívnom veku.

• Ak je príjem osoby s ŤZP vyšší ako 1,4 násobok sumy ŽM (265,76 €), výška príspevku sa zníži o sumu, ktorou príjem osoby s ŤZP prevyšuje príspevok.
• Ak je osobou s ŤZP nezaopatrené dieťa, príspevok na opatrovanie sa zníži o sumu, ktorou príjem osoby s ŤZP prevyšuje trojnásobok sumy ŽM (569,49 €).
• Príspevok sa môže zvýšiť o 49,80 € mesačne, ak je opatrovanou osobou nezaopatrené dieťa (jedno alebo viac) a osoba, ktorá ho opatruje, nemá príjem zo zamestnania a nepoberá dávky dôchodkového poistenia alebo dávky výsluhového zabezpečenia.
• Príspevok sa poskytuje aj vtedy, ak osoba, ktorá opatruje osobu s ŤZP, má zamestnanie, avšak jej mesačný príjem nemôže prekročiť dvojnásobok sumy ŽM (379,86 €).

Môže invalidný dôchodca poberať opatrovateľský príspevok?

Áno, opatrovanie môže vykonávať aj dôchodca so starobným, plným invalidným alebo výsluhovým dôchodkom. Suma príspevku sa však zníži, ak opatrovaná osoba s ŤZP poberá zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť.

Kedy môže byť príspevok odobratý?

Príspevok môže byť odobratý, ak bol poskytnutý neprávom alebo jeho poskytovanie prestalo plniť svoj účel, alebo ak príslušný úrad práce zistí nedostatky závažného charakteru týkajúce sa kvality a rozsahu pomoci vykonávanej pre osobu s ŤZP, či v prípade, ak sa zmenia skutočnosti rozhodujúce na trvanie nároku na peňažný príspevok na opatrovanie (napríklad ak osoba s ŤZP po opätovnom prehodnotení zdravotného stavu už nie je osobou s ŤZP alebo hodnota majetku osoby s ŤZP je vyššia ako 50 000 eur), dňom smrti fyzickej osoby, ktorej bol poskytoval peňažný príspevok na opatrovanie.

Ďalšie dôležité informácie

Opatrovateľ a zamestnanie

Ak poberáte opatrovateľský príspevok, môžete byť pritom aj zamestnaný. Má to však svoje pravidlá. V prvom rade vám príspevok priznajú len v prípade, že váš mesačný príjem zo zamestnania nie je vyšší ako 2,5-násobok sumy životného minima pre plnoletú fyzickú osobu. Tiež by to mala byť práca, ktorú môžete robiť doma, respektíve vtedy, keď opatrovaný na vás nie je odkázaný. Aj pri zamestnaní si totiž musíte plniť povinnosti voči opatrovanej osobe. Príspevok sa poskytuje za stanovených podmienok osobe, ktorá osobne opatruje osobu s ŤZP odkázanú na pomoc inej fyzickej osoby v stupni IV alebo V. Ak osoba, ktorá opatruje osobu s ŤZP, vykonáva zamestnanie a jej mesačný príjem z tohto zamestnania nie je vyšší ako 2,5 násobok sumy životného minima. Peňažný príspevok na opatrovanie je možné priznať najskôr od začiatku mesiaca, v ktorom bola príslušnému úradu práce, sociálnych vecí a rodiny podaná písomná žiadosť o tento príspevok.

Povinnosti opatrovateľa

Povinnosti opatrovateľky či opatrovateľa na Slovensku zahŕňajú pomoc pri úkonoch sebaobsluhy, starostlivosti o domácnosť či realizovaní sociálnych a vzdelávacích aktivít. Opatrovateľom môže byť aj študent, a to externého i denného štúdia.

Poistenie

Osoba, ktorá poberá opatrovateľské dávky, je aj v roku 2025 poistencom štátu. To znamená, že štát za ňu platí zdravotné poistenie. Poistencom štátu môžete byť aj v prípade povinného dôchodkového poistenia. Za fyzickú osobu, ktorá poberá peňažný príspevok za opatrovanie, a za fyzickú osobu, ktorá vykonáva osobnú asistenciu, je platiteľom poistného na zdravotné poistenie štát. Za fyzickú osobu, ktorej sa poskytuje peňažný príspevok na opatrovanie, a za fyzickú osobu, ktorá vykonáva osobnú asistenciu najmenej 140 hodín mesačne, je platiteľom poistného na dôchodkové poistenie štát.

Daňové hľadisko peňažného príspevku na opatrovanie

Príspevok na opatrovanie je z pohľadu opatrovateľa príjmom oslobodeným od dane. To znamená, že opatrovateľ nemusí tento príjem uvádzať vo svojom daňovom priznaní a neplatí z neho daň z príjmu. Preukazovanie tejto skutočnosti pre účely daňového priznania sa realizuje prostredníctvom potvrdenia o poberaní peňažného príspevku na opatrovanie, ktoré vydáva príslušný úrad práce, sociálnych vecí a rodiny. Podľa § 9 ods. 2 písm. b/ zákona o dani z príjmov je príspevok na opatrovanie oslobodený od dane.

Potvrdenie o poberaní peňažného príspevku na opatrovanie

Ak ste nepožiadali o odklad a presiahli ste zákonom určenú výšku, daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2024 musíme podať do konca marca. Týka sa to zamestnancov, podnikateľov, SZČO a iných fyzických osôb... ale týka sa to aj tých, ktorí dostávajú peňažný príspevok na opatrovanie? Áno aj nie. Peňažný príspevok možno získať na opatrovanie ťažko zdravotne postihnutého (ŤZP), presnejšie za úkony ako sú hygiena, obliekanie či dohliadanie na pitný režim. Takýto príspevok dostáva fyzická osoba ktorá osobne opatruje osobu s ŤZP. Ak je peňažný príspevok vaším jediným príjmom, daňové priznanie podávať nemusíte. Ak máte okrem opatrovateľského príspevku aj iný príjem, napríklad pracujete na dohodu alebo máte inú zárobkovú činnosť, daňovému priznaniu sa nevyhnete. Stále však platí, že z príspevku na opatrovanie neplatíte daň. „Ak má daňovník aj iné príjmy, napríklad z prenájmu, zo zamestnania, podnikania alebo iné zdaniteľné príjmy, je rozhodujúce, či celková suma príjmov prekračuje hranicu pre podanie daňového priznania, v roku 2025 je táto hranica 2 823,24 eura. V takom prípade by musel podať daňové priznanie, avšak samotný príspevok na opatrovanie by sa nezahrnul do zdaniteľných príjmov.“

Daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2025 je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2025 presiahli sumu 2 876,90 €. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje aj príjem dosiahnutý zo zdrojov v zahraničí, ak ide o daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou (t. j. fyzická osoba, ktorá má na území Slovenskej republiky trvalý pobyt, bydlisko alebo sa tu obvykle zdržiava aspoň 183 dní v príslušnom kalendárnom roku). Lehota na podanie daňového priznania k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2025 je do 31. marca 2026. Daňové priznanie je možné podať na ktoromkoľvek daňovom úrade.

Príklady a časté otázky týkajúce sa daňového priznania a opatrovateľského príspevku:

• Rozvedená žena na opatrovateľskej dovolenke s dvoma deťmi: Ak je peňažný príspevok jej jediným príjmom, daňové priznanie podávať nemusí. Ak má aj iný zdaniteľný príjem, daňové priznanie sa podáva, ale príspevok sa nezdaňuje.
• Poberateľ starobného dôchodku a príspevku na opatrovanie: Dôchodok je od dane oslobodený a opatrovateľský príspevok je štátna dávka, ktorá sa nezdaňuje. Daňové priznanie sa spravidla nepodáva, pokiaľ nemáte aj iné zdaniteľné príjmy.
• Opatrovateľka v Rakúsku na rakúsku živnosť: Príjem opatrovateľa/opatrovateľky zo živnosti dosiahnutý zo zdrojov v zahraničí sa považuje za zdaniteľný príjem, preto na Slovensku ste povinná podať daňové priznanie. Medzi Rakúskom a Slovenskom platí metóda zápočtu dane. V daňovom priznaní na Slovensku si môžete uplatniť Daňový bonus na deti, ak spĺňate podmienky.
• Súrodenecká výživa a opatrovanie: Nárokovať si náhradu ušlého zisku od súrodencov z dôvodu výpovede zo zamestnania a starostlivosti o matku je právne zložité. Možnosť je však na strane matky, aby požiadala ostatných svojich potomkov o primeranú výživu v zmysle Občianskeho zákonníka. Aj keď opatrujete matku, môžete pracovať, pričom výkon zamestnania nemôže byť na úkor opatrovania a možný príjem pre vás je 2,5 násobok životného minima.
• Manžel ako zamestnanec a úľava na manželku poberajúcu opatrovateľský príspevok na dieťa so ZŤP: V tejto konkrétnej situácii závisí nárok na úľavu na manželku od špecifických daňových predpisov a celkového príjmu manželky. Odporúča sa konzultácia s daňovým poradcom.
• Príjmy z viacerých zdrojov (zamestnanie, podpora, opatrovateľský príspevok): Ak ste mali príjmy zo závislej činnosti a opatrovateľský príspevok, príspevok na opatrovanie je oslobodený od dane. Príjmy zo zamestnania podliehajú zdaneniu a je potrebné ich uviesť v daňovom priznaní. Ak bol daňovník časť roka nezamestnaný a časť roka poberal príjem zo závislej činnosti, môže dobrovoľne podať daňové priznanie aj v prípade, že jeho celkový zdaniteľný príjem nepresiahol zákonom stanovenú hranicu, čím mu môže vzniknúť nárok na vrátenie zrazených preddavkov na daň.

tags: #potvrdenie #o #poberani #penazneho #prispevku #na