Rodičovský príspevok a rodinné prídavky v Rakúsku pre Slovákov

Práca v Rakúsku prináša pre mnohých Slovákov atraktívne finančné benefity, medzi ktoré patria aj rodinné prídavky na deti (Familienbeihilfe) a rodičovský príspevok. Tieto príspevky majú za cieľ podporiť rodiny a zabezpečiť im lepšiu životnú úroveň.

Pre Slovákov pracujúcich v Rakúsku je dôležité poznať podmienky, výšku a spôsob žiadosti o tieto dávky. Systém sociálneho zabezpečenia v Rakúsku prešiel mnohými zmenami, najmä po 1. marci 2017, kedy vstúpili do platnosti zmenené pravidlá pre žiadosti o rodičovský príspevok.

Koordinácia systémov sociálneho zabezpečenia EÚ

Ak sa jedná o deti, ktorých pobyt a stredisko životných záujmov je na Slovensku, ale rodičia majú zamestnanie v Rakúsku alebo vykonávajú zárobkovú činnosť na základe rakúskej živnosti, nárok na rodinné prídavky posudzuje Nariadenie Európskeho parlamentu a rady ES o koordinácii systémov sociálneho zabezpečenia.

V prípade vzniku nároku na rodinné dávky v dvoch a viacerých členských štátoch sa určí poradie prednosti, t.z. v akom rozsahu bude ten ktorý štát rodinné dávky vyplácať. Toto poradie závisí od vášho ekonomického statusu a miesta pobytu, nie od štátnej príslušnosti.

Pravidlá prednosti pre určenie zodpovedného štátu

• Krajina, v ktorej jeden z rodičov pracuje (zamestnaní alebo kde podnikáte ako samostatne zárobkovo činné osoby), je primárne zodpovedná.
• Ak jeden z rodičov pracuje v krajine, kde žijú deti, táto krajina je primárne zodpovedná.
• Ak sa dávky vyplácajú v krajine, kde žijú vaše deti, ak táto krajina vypláca jeden z dôchodkov, tak táto krajina je primárne zodpovedná.
• Ak žiadne z vyššie uvedených pravidiel neplatí, bude to krajina, v ktorej ste boli poistení alebo mali bydlisko najdlhšie.
• Sekundárna krajina vyplatí doplatok rovnajúci sa rozdielu medzi týmito dvoma dávkami, ak máte nárok na ne takisto.

O rodinné dávky môžete požiadať v ktorejkoľvek krajine EÚ, v ktorej máte vy alebo druhý rodič na ne nárok. Príslušný orgán potom posúdi situáciu a určí, ktorá krajina je primárne zodpovedná.

Rodičovský príspevok v Rakúsku

Rakúsko používa pre rodičovský príspevok tieto dva systémy, medzi ktorými sa rodičia môžu rozhodnúť, avšak nemôžu ich kombinovať:

1. Paušálny rodičovský príspevok - Konto
2. Rodičovský príspevok závislý od príjmu

O rodičovský príspevok je možné vo všetkých variantoch požiadať najskôr v deň narodenia dieťaťa. Ak sa žiadosť podá neskôr, rodičovský príspevok bude vyplatený len 6 mesiacov spätne od podania žiadosti, pokiaľ sú splnené všetky predpoklady.

Paušálny rodičovský príspevok - Konto

Na paušálny rodičovský príspevok majú nárok všetky skupiny osôb, ktoré neboli zamestnané alebo povinne poistené. Najdôležitejšie podmienky nároku na poberanie paušálneho rodičovského príspevku - Konto sú nasledovné:

• Poberanie prídavku na dieťa (Familienbeihilfe).
• Centrum životných záujmov žiadateľa - rodiča dieťaťa v Rakúsku.
• Spoločná domácnosť rodičov a dieťaťa definovaná zákonom, v trvaní najmenej 91 dní.
• Existencia spoločnej domácnosti, ktorá musí byť stálym spoločenstvom bývajúcich a hospodáriacich osôb, prihlásených na adrese bydliska, a na ktorej musia mať rodičia a deti prihlásený trvalý pobyt - bydlisko.
• Predloženie preukazu o absolvovaní prehliadok tehotnej ženy a dieťaťa - materská knižka (Mutter-Kind-Pass). V prípade nepredloženia potrebných vyšetrení sa kráti rodičovský príspevok od určitého mesiaca podľa druhu vybranej varianty. Predpísaných je povinných 5 predpôrodných vyšetrení a 5 vyšetrení dieťaťa po narodení. Vyšetrenie matky a dieťaťa je možné vykonať aj u slovenského lekára.
• Legálny pobyt v Rakúsku.
• Dodržanie hranice príjmu. Príjem rodiča poberajúceho rodičovský príspevok nesmie presiahnuť sumu vo výške 18.000 Eur (stav 2024) alebo 60% z príjmov dosiahnutých v roku pred poberaním rod. príspevku (platné od 1.1.2010 - zvýhodnenie pre lepšie zarábajúcich pred poberaním rod. príspevku).
• Pri oddelene žijúcich rodičoch je potrebné predložiť rozhodnutie o zverení do starostlivosti jednému z rodičov.
• Minimálna dĺžka poberania dávky je 61 dní.

Rodičovský príspevok sa nevypláca súčasne s materským. Počas nároku na materské, resp. počas poberania obdobného príspevku zo zahraničia, ak je nárok na materské, alebo iný podobný príspevok nižší ako nárok na rodičovský príspevok, je vyplácaný len rozdiel. Ak je nárok na rodičovský príspevok z Rakúska vyšší, vyplatený bude len rozdiel. V prípade viacdetného pôrodu sa príspevok na druhé a každé ďalšie dieťa zvyšuje o 50% základného príspevku.

Dĺžka a výška poberania paušálneho rodičovského príspevku

Dĺžka poberania rodičovského príspevku je voliteľná:

• 365 dní až 851 dní (cca. 12 až 28 mesiacov) od narodenia dieťaťa.
• 456 až 1063 dní (cca. 15 až 35 mesiacov) od narodenia dieťaťa, ak poberajú rodičovský príspevok obidvaja rodičia.

Od dĺžky poberania rodičovského príspevku závisí aj výška dennej dávky (čím dlhšia dĺžka poberania, tým nižšia denná suma dávky), pričom najvyššia denná výška dávky je 37,80 Eur a najnižšia suma dávky je 14,53 Eur.

Pri žiadosti jedného rodiča je doba poberania do konca 30. mesiaca života dieťaťa s výškou 20,80 eur na deň (cca. 624 eur mesačne). Pri žiadosti oboch rodičov a pri striedaní poberania príspevku oboma rodičmi maximálne do konca 36. mesiaca.Ďalšie varianty:

• Varianta 1: Pri žiadosti jedného rodiča do konca 20. mesiaca života dieťaťa, výška poberania 26,60 eur na deň (cca. 798 eur mesačne).
• Varianta 2: Pri žiadosti jedného rodiča do 15. mesiaca života dieťaťa, pri žiadosti oboch rodičov do konca 18. mesiaca, výška poberania 33,00 eur na deň (cca. 990 eur mesačne).
• Varianta 3: Pri žiadosti jedného rodiča do 12. mesiaca života dieťaťa, pri žiadosti oboch rodičov do konca 14. mesiaca.

Rodičovský príspevok môžu poberať obaja rodičia, nie však súčasne.

Rodičovský príspevok závislý od príjmu

Rodičovský príspevok závislý od príjmu sa považuje za náhradu príjmu. Na jeho poberanie musia byť splnené všetky podmienky ako pri rodičovskom príspevku - Konto, plus musí byť splnená ďalšia podmienka:

• Rodič dieťaťa musí 182 dní pred narodením dieťaťa vykonávať prácu, počas ktorej bol povinne dôchodkovo a nemocensky poistený. Musí ísť o zárobkovú činnosť v Rakúsku podliehajúcu odvodom sociálneho poistenia. Samoplatenie poistenia, dobrovoľné pripoistenie alebo spolupoistenie nestačia.
• Zárobková činnosť musí byť priebežne vykonávaná počas posledných šiestich mesiacov bezprostredne pred narodením dieťaťa.
• Ak počas tejto šesťmesačnej lehoty boli poberané sociálne dávky (podpora v nezamestnanosti, pomoc v životnej núdzi, príspevky na ďalšie vzdelávanie a iné), nevzniká nárok na poberanie tohto druhu rodičovského príspevku.
• Dovolenka alebo práceneschopnosť z dôvodu choroby nepredstavujú prestávku vo vykonávaní zárobkovej činnosti.

Výška rodičovského príspevku závislého od príjmu predstavuje 80% posledného príjmu (80% dávky v materstve - materské), maximálne 66 Euro na deň (cca. 1980 eur mesačne).

Doba poberania je 365 dní od narodenia dieťaťa. Pre oboch rodičov je doba poberania dávky 426 dní od narodenia dieťaťa. Pri nároku jedného z rodičov do konca 12. mesiaca života dieťaťa, pri nároku oboch rodičov do konca 14. mesiaca.

Pravidlá pre poberanie rodičovského príspevku

• Rodičovský príspevok získate vždy len na najmladšie dieťa. Ak sa vám v čase poberania rodičovského príspevku narodí ďalšie dieťa, končí nárok na poberanie rodičovského príspevku na staršie dieťa dňom narodenia mladšieho dieťaťa. O rodičovský príspevok pre novonarodené dieťa je potrebné opäť požiadať a bude vyplácaný len na toto dieťa. To isté platí pre adoptované deti a deti v pestúnskej starostlivosti.
• Pozastavenie rodičovského príspevku je aj v prípade nároku na podobné dávky v inom štáte EÚ (napr. na Slovensku) a to do výšky príspevku v danom štáte.
• Opatrovateľky, ktoré si nechali v Rakúsku aktívnu živnosť počas tehotenstva a aj po pôrode, zdržiavajú sa spolu s dieťaťom v mieste bydliska (na Slovensku) a odhlásili sa v Rakúsku z pobytu, si musia uplatniť rodičovský príspevok na Slovensku a v Rakúsku požiadať o doplatenie rozdielu v dávkach (Differenzzahlung).
• V prípade uplatnenia si nároku poberania materskej na Slovensku je potrebné splniť základnú podmienku a tou je, aby bola žiadateľka o materskú platcom poistného min. 270 dní v posledných dvoch rokoch pred pôrodom. Opatrovateľky, ktoré pracovali posledné 2 roky v Rakúsku, si musia vyžiadať vo svojej poisťovni v Rakúsku potvrdenie o dĺžke poistnej doby na formulári E104. Túto poistnú dobu berie sociálna poisťovňa na Slovensku do úvahy ako keby išlo o poistenie podľa slovenských právnych predpisov.

Ako požiadať o rodičovský príspevok?

O rodičovský príspevok je potrebné požiadať na príslušnej inštitúcii (SVS - Sozialversicherung der Selbständigen pre živnostníkov alebo Österreichische Gesundheitskasse - ÖGK pre zamestnancov). Žiadosť je možné predložiť osobne, písomne alebo elektronicky (cez Finanzonline). Žiadosť musí byť kompletne vyplnená a podpísaná.

Pred podaním žiadosti o rodičovský príspevok je potrebné požiadať o rodinné prídavky v Rakúsku. Počas celej doby poberania rodičovského príspevku musí ostať aktívna živnosť a musia byť platené odvody do sociálnej poisťovne (platí pre živnostníkov).

Potrebné dokumenty:

• Prihlásenie na pobyt žiadateľa a dieťaťa (v Rakúsku, resp. na Slovensku).
• Rodné listy detí.
• Materská knižka (Mutter-Kind-Pass) s potvrdením o absolvovaní prehliadok.

Narodenie dieťaťa je nevyhnutné oznámiť na príslušnej pobočke zdravotnej poisťovne. Sociálna poisťovňa je povinná informovať žiadateľa o priznaní nároku na rod. príspevok. Výber dĺžky poberania dávok je možný iba pri podaní žiadosti.

Rodinné prídavky (Familienbeihilfe) v Rakúsku

Každý člen EÚ má nárok na rodinné prídavky v štáte, kde pracuje. Preto Slováci, ktorí pracujú v Rakúsku, môžu poberať rakúske prídavky na deti.

Kto má nárok na prídavok na dieťa v Rakúsku?

Nárok na rakúske rodinné prídavky má každý občan EÚ, ktorý legálne pracuje a odvádza dane v Rakúsku. Dôležitou podmienkou je, aby mal deti vo svojej starostlivosti, bez ohľadu na to, či s nimi žije priamo v Rakúsku. To znamená, že aj keď máte trvalý pobyt na Slovensku a vaše deti tam žijú, môžete mať nárok na rodinné prídavky z Rakúska, ak v Rakúsku pracujete ako zamestnanec alebo živnostník a ste tam sociálne poistení. Stačí, ak v Rakúsku pracuje jeden z rodičov.

Dôležité upozornenie: V prípade nezosobášených rodičov alebo zosobášených rodičov, ktorí nemajú rovnaký trvalý pobyt, je povinný sa zaregistrovať ten rodič, s ktorým má dieťa zhodný trvalý pobyt - bez ohľadu na to, ktorý z rodičov pracuje v Rakúsku. Tento rodič zároveň vystupuje ako žiadateľ o prídavky na dieťa z Rakúska. Pri posúdení nároku sa zohľadňuje, či je žiadateľ v manželstve alebo ide o slobodného rodiča (samoživiteľa).

Príklad: Pán Hudák pracuje v Rakúsku, zatiaľ čo jeho manželka, pani Hudáková, pracuje na Slovensku a stará sa o ich spoločného syna Martina. Obaja - pani Hudáková aj syn Martin - majú trvalý pobyt na rovnakej adrese v Prešove. Pán Hudák síce pravidelne prichádza k rodine do Prešova, ale jeho trvalý pobyt je vedený v Stropkove. V tomto prípade sa musí zaregistrovať pani Hudáková, pretože s ňou dieťa oficiálne žije na rovnakej adrese. Zároveň bude ona žiadateľkou o prídavky na dieťa.

Dĺžka poberania prídavkov

Rakúske rodinné prídavky je možné poberať na dieťa až do 18. roka života. Nárok môže pokračovať až do 24. roku života, ak dieťa študuje na vysokej škole.

Podmienky pre študujúce deti

Príspevok na dieťa sa poskytuje deťom od 18 rokov veku a viac, iba v takom prípade, ak ukončia odborné vzdelávanie, napríklad učňovskú školu, strednú školu alebo univerzitu. Prídavok na dieťa sa vypláca až do dosiahnutia 24. roku veku dieťaťa. U plnoletých detí, ktoré navštevujú niektorú z druhov škôl uvedených v §3 zákona na podporu vzdelania - Studienförderungsgesetz 305/1992, sa jedná o štúdium na prípravu povolania len v tom prípade, ak určená doba štúdia nebude prekročená za jeden rok štúdia o nie viac ako jeden semester a celková doba štúdia o nie viac ako jeden rok. Predlženie štúdia je možné v prípade choroby, príp. za účelom štúdia v zahraničí. Zmena štúdia je možná max. 2-krát do 24. roku života.

V prvom roku štúdia je automaticky splnená podmienka nároku na priznanie rodinných prídavkov. Pre schvaľovanie nároku na rod. prídavky v 2. roku štúdia musia byť úspešne zložené skúšky za prvý rok štúdia a potvrdené pokračovanie štúdia v druhom ročníku v rozsahu 8 hodín za týždeň a to z povinných a voliteľných študijných predmetov dohromady, príp. musia byť splnené iné kritéria. Plnoleté deti, ktoré študujú na Slovensku, a ktorých rodičia pracujú v Rakúsku, sú posudzované podľa rovnakých študijných kritérií ako deti občanov Rakúskej Republiky.

Výška rodinných prídavkov v Rakúsku

Výška rodinných prídavkov z Rakúska na rok 2025 je závislá od veku dieťaťa:

V septembri môžete navyše získať aj štartovné do školy (116,10 €), bonus na ZŤP dieťa (do 180,90 €) a súrodenecký bonus (od 8,20 € do 60,30 €, v závislosti od počtu detí).

Ak sú poberané prídavky na deti na Slovensku, od týchto súm sa odčítava suma slovenských prídavkov. Za dve deti tak môžete získať až 3 369,60 € ročne len na rozdiele medzi slovenskými a rakúskymi prídavkami.

V tejto sume je už automaticky započítaný Kinderabsetzbetrag (daňový bonus na dieťa), ktorý predstavuje hodnotu 67,80 € mesačne. Ďalšou položkou, ktorá ešte o niečo navýši hodnotu Familienbeihilfe, je tzv. súrodenecký príplatok. Ten sa každý mesiac pripočíta k sume rodinných prídavkov.

Ďalšie formy podpory

• Daňový bonus: Spolu s rodinnými prídavkami je vyplácaný aj daňový bonus. O daňový bonus nie je potrebné žiadať, je vyplácaný automaticky spolu s rodinnými prídavkami.
• Príplatok pre viacdetné rodiny (Mehrkindzuschlag): Nárok na výplatu tohto príplatku je podmienený výplatou rodinných prídavkov a na základe výšky príjmu. Spoločný príjem rodičov nesmie presiahnuť sumu 55 000,- Eur ročne. O tento príplatok pre viacdetné rodiny sa žiada v rámci daňového priznania podaného v Rakúsku za predchádzajúci kalendárny rok. Výška príplatku je 21,20 Eur mesačne za každé tretie a ďalšie dieťa, na ktoré sú priznané rodinné prídavky za príslušný rok. Ak ste o tento príplatok nepožiadali, môžete o neho požiadať spätne v daňovom priznaní za 5 rokov dozadu.
• Príplatok pre ŤZP dieťa: Príplatok pre značne zdravotne postihnuté dieťa sa poskytuje, ak je stupeň postihnutia minimálne 50% a dieťa nie je schopné sa samo uživiť. Príplatok pre značne zdravotne postihnuté dieťa (potvrdenie o postihnutí dieťaťa vystavuje odborný lekár na formulári E407) je 189,20 €. Znižuje sa aj daňový bonus na dieťa, ktorý je vo výške 58,40 Eur. Mesačné zníženie dane o 125,00 Eur sa znižuje na 80,13 Eur.
• Kinderzuschlag für Geringverdiener (Príplatok k prídavkom na deti pre nízkopríjmové skupiny): Od 1. júla 2025 vstupuje do platnosti nová úprava tohto príspevku, ktorý je dodatočným finančným príspevkom nad rámec bežných rodinných prídavkov. Výška príspevku je fixne stanovená na 60 EUR mesačne na každé dieťa. Slováci pracujúci v Rakúsku majú na tento príspevok nárok rovnako ako domáci. Ak matka v SR nepracuje, Rakúsko je primárne zodpovedným štátom.

Indexácia prídavkov

Od roku 2019 Rakúsko zaviedlo tzv. indexáciu prídavkov, čo znamenalo, že výška prídavkov pre deti žijúce mimo Rakúska bola upravovaná podľa životných nákladov v danom štáte. Pre Slovensko to znamenalo mierne zníženie pôvodnej výšky prídavkov.

V roku 2022 bolo indexovanie zrušené a za roky 2019-2022 boli doplatené všetky rodinné prídavky automaticky. Životná úroveň na Slovensku je momentálne na úrovni 79,9% (pred rokom to bolo 68,00%) priemeru Európskej únie. Na rok 2021 sa teda upravuje koeficient na 0,711 (predtým 0,641), t.z. že pre Slovákov sa budú vyplácať dávky a bonusy vo výške 71,10 % z celkovej výšky dávok. Slováci si týmto polepšili o niekoľko percent.

Ako požiadať o rodinné prídavky?

Žiadosti o prídavky na deti spracúva v Rakúsku daňový úrad, teda Finanzamt. Na začiatku je potrebné vyplniť formuláre Finanzamtu - rakúskeho daňového úradu. O prídavky je možné žiadať až 5 rokov spätne.

Potrebné dokumenty

V prvom rade potrebujete rodné listy detí, resp. dieťaťa, na ktoré žiadate o prídavky. Okrem toho je nutné doložiť aj pracovnú zmluvu rodiča, ktorý pracuje, prípadne za posledných 5 rokov pracoval v Rakúsku. Potrebné sú aj ďalšie dokumenty, v závislosti od reálnej životnej situácie žiadateľa. Všetky z týchto podkladov postačí poskytnúť formou kópie, teda napríklad skenu.

Zoznam potrebných príloh k žiadosti sa môže líšiť od žiadateľa k žiadateľovi, jeho presný zoznam závisí od reálnej životnej situácie toho-ktorého rodiča zo Slovenska pracujúceho v Rakúsku.

Formuláre E401 a E411

Správny postup pri používaní E formulárov je nasledovný: na základe predloženia žiadosti o rakúske rodinné dávky vyplní rakúska inštitúcia v časti A5 formulár E401 a E411 a pošle ich poštou na styčný orgán SR pre rodinné dávky (Ústredie práce, sociálnych vecí a rodiny), ktorý ich čo najskôr odstúpi na priame vybavenie vecne príslušnému úradu práce, sociálnych vecí a rodiny podľa miesta trvalého pobytu žiadateľa (úrad). Tento úrad záležitosť prešetrí na základe čoho vyplní a potvrdí formuláre, ktoré následne zašle rakúskej inštitúcii. Formuláre majú slúžiť na výmenu informácií medzi inštitúciami a klient by nemal byť vôbec zainteresovaný do tejto výmeny.

Doba spracovania žiadosti

Zo skúseností vyplýva, že získanie rakúskych prídavkov na deti trvá priemerne 6 mesiacov. Nemôžeme však povedať, že táto lehota je univerzálne platná a záväzná, keďže na ňu vplýva viacero ďalších faktorov. Môže sa napríklad predĺžiť vtedy, ak je rakúsky daňový úrad Finanzamt mimoriadne zaneprázdnený.

Korešpondencia od Finanzamtu

List od rakúskeho daňového úradu Finanzamt môžete dostať nielen vtedy, keď zašlete žiadosť o prídavky na deti bez všetkých potrebných príloh, alebo ak je vaša rodinná a pracovná situácia menej štandardná. Môže sa stať, že korešpondenciu prijme aj človek už poberajúci tieto prídavky. V takomto prípade je potrebné list neignorovať a dôkladne si ho preštudovať. Môže sa totiž stať, že ak naň patrične nezareagujete - napríklad nedoložíte, čo je potrebné - môže vám byť vyplácanie rakúskych prídavkov na deti pozastavené. V najhoršom prípade dokonca môžete byť vyzvaní, aby ste už prijaté prídavky vrátili.

Povinnosti žiadateľa

• Je nevyhnutné získať potvrdenie zo Slovenska, že na Slovensku nepoberáte rodinné prídavky, a tiež preukázať, že deti žijú s vami alebo ich vyživujete.
• Aj po schválení žiadosti máte povinnosť oznamovať zmeny - napríklad zmenu zamestnania, rozvod, narodenie ďalšieho dieťaťa či ukončenie štúdia dieťaťa.
• Ak opatrovateľ/ka pozastaví alebo zruší živnosť - má povinnosť oznámiť túto skutočnosť Finančnému úradu, aby zastavili vyplácanie rodinných prídavkov.
• Ak žiadateľ mení miesto výkonu svojej činnosti, čiže mení rodinu a tým pádom aj prechodný pobyt - je potrebné túto skutočnosť oznámiť aj finančnému úradu a požiadať o preloženie vyplácania rodinných prídavkov na nový, miestne príslušný finančný úrad.
• V prípade, že končí vyplácanie rodinných prídavkov, Finančný úrad môže vyzvať žiadateľa o doloženie dokladov a potvrdenie formulárov. Ak žiadateľ nereaguje na tento list a neodošle príslušné doklady, môže sa stať, že vyplácanie rodinných prídavkov bude zrušené.

Zmeny v daňových zákonoch a sociálnom zabezpečení

Za posledné roky prebehli daňové zákony a zákony sociálneho zabezpečenia v Rakúsku mnohými zmenami.

Zmena štruktúry finančného úradu v Rakúsku

Od 01.01.2021 sa zmenila štruktúra finančného úradu v Rakúsku. Finančné úrady boli do 31.12.2020 rozdelené podľa územných celkov a každý fungoval samostatne. Od 01.01.2021 je už len jeden finančný úrad pre celé Rakúsko. Jednotlivé pobočky ale zostali zachované ako predtým. Finančný úrad od 4. júla 2020 zmrazil všetky daňové čísla v Rakúsku. Pre daňovníkov to znamená, že všetky daňové čísla, ktoré boli v daný deň aktuálne platné, zostávajú navždy v platnosti a už sa nebudú meniť pri zmene príslušnosti v dôsledku zmeny pôsobiska, resp. zmeny miesta vykonávania živnostenskej činnosti.

Zlúčenie zdravotných poisťovní v Rakúsku

Od 01.01.2020 došlo v Rakúsku k zlúčeniu viacerých poisťovní. Pre živnostníkov bola vytvorená nová poisťovňa SVS - Sozialversicherung der Selbständigen a to zlúčením živnostenskej poisťovne SVA der gewerblichen Wirtschaft a poisťovne pre poľnohospodárov - Sozialversicherungsanstalt der Bauern. U zamestnancov došlo k zlúčeniu deviatich poisťovní a bola vytvorená jedna Österreichische Gesundheitskasse - ÖGK.

Zmeny v paušálnych výdavkoch (2025/2026)

Rakúsko v rámci balíka opatrení na podporu strednej vrstvy a boja proti byrokracii zavádza v rokoch 2025 a 2026 zásadné zmeny v oblasti paušálnych výdavkov. Základné paušálne zdanenie je obľúbené u podnikateľov, ktorí nechcú viesť zložité účtovníctvo a preukazovať každý jeden bloček.

• Sadzby výdavkov: Zostávajú na úrovni 45 % (pre výrobu a obchod) a 20 % (pre služby).
• Max. hranica obratu (predch. kalendárny rok): 40 000 €.
• Max. výška paušálu: 18 000 €.
• Spôsob určovania zisku: Musíte viesť evidenciu príjmov a výdavkov (Einnahmen-Ausgaben-Rechnung).
• Žiadne právnické osoby: Paušál je určený pre fyzické osoby (živnostníkov).

Zmena výšky dane v Rakúsku

V júli 2020 bola v Rakúsku odhlasovaná zmena výšky dani pri príjme medzi 11 000 eur a 18 000 eur. Daň sa znížila z 25% na 20%. Zamestnancom bola ale do júla 2020 sťahovaná daň vo výške 25%. Zamestnávatelia mali povinnosť, najneskôr do septembra 2020 rozdiel v dani poukázať na účet zamestnanca prostredníctvom jeho mzdy. Ak niekto medzitým prácu v Rakúsku ukončil, bude mu daň nanovo prepočítaná, ak podá za rok 2020 daňové priznanie.

Výmena daňových informácií v rámci EÚ

Jednotlivé štáty EÚ sa dohodli na dodržiavaní užšej spolupráce pri výmene informácií pri príjme fyzických osôb a zdaňovania príjmov, t.z. že rakúske finančné úrady majú prístup k príjmom fyzických osôb v iných krajinách. Týka sa to príjmov zo závislej činnosti, t.z. zamestnaneckého pomeru, z podnikania, príjmov zo životných poistiek, dôchodkov a majetkových príjmov.

V rakúskom daňovom priznaní sa preto musia uvádzať aj tieto príjmy, ak sa žiada o neobmedzenú daňovú povinnosť v Rakúsku, kde si daňovník uplatňuje nezdaniteľný príjem vo výške 11 000 eur. V tom prípade sa musia v rakúskom daňovom priznaní uvádzať aj príjmy zo Slovenska a iných krajín EÚ. V prípade obmedzenej daňovej povinnosti má fyzická osoba v Rakúsku možnosť nezdaniteľného príjmu len vo výške 2 000 eur, a preto dochádza k dodatočnému zdaneniu príjmov v Rakúsku.

Slováci s rakúskymi živnosťami sú automaticky zaradzovaní do neobmedzenej daňovej povinnosti v Rakúsku. Tí nemusia spravidla žiadať o neobmedzenú daňovú povinnosť. U Slovákov pracujúcich v Rakúsku ako zamestnanci, sa musí žiadať o neobmedzenú daňovú povinnosť v rámci podania daňového priznania prostredníctvom na to určeného formuláru. K tomu ale musia byť aj splnené podmienky podľa §1 Ods.4 EstG 1988: minimálne 90% z celkových príjmov musí byť dosiahnutých v Rakúsku, prípadne príjem z iných štátov nesmie prevyšovať sumu 11 000 eur. Príjmy z krajiny trvalého bydliska sa dokladujú na formulári E9, ktorý potvrdzuje daňový úrad na Slovensku.

Živnostníci si nemocenské dávky ako aj príjem z podpory pri dlhodobej chorobe musia povinne zarátať do ročného obratu, pretože tieto príjmy poisťovňa u živnostníkov nezasiela na finančný úrad ako u zamestnancov. Tieto príjmy sa považujú za príjem z podnikania.

tags: #poradenstvo #rodicovsky #prispevok #z #rakuska #nitra