Na Slovensku existuje viacero možností, ako môžu seniori, osoby s ŤZP a iné znevýhodnené skupiny obyvateľov získať úľavy na dani z nehnuteľností a poplatku za komunálny odpad. Tieto úľavy majú za cieľ znížiť finančnú záťaž pre tieto skupiny obyvateľstva a podporiť ich životnú úroveň. Avšak, podmienky a výška úľav sa môžu líšiť v závislosti od konkrétnej obce či mesta, preto je dôležité informovať sa na príslušnom miestnom úrade.
Daň z nehnuteľností pre seniorov a osoby s ŤZP
Daň z nehnuteľností je miestny poplatok, ktorý spravuje obec alebo mesto. Seniori a osoby s ťažkým zdravotným postihnutím (ŤZP) môžu mať nárok na rôzne úľavy a oslobodenia od tejto dane.
Úľavy na dani zo stavieb
Stavby na bývanie, ktoré sú na liste vlastníctva zapísané na osobu staršiu ako 70 rokov, podliehajú nároku na úľavu z dane. Táto úľava sa však vzťahuje iba na stavbu určenú na bývanie. Ak je nehnuteľnosť vlastnená viacerými osobami, úľava sa percentuálne rozdeľuje medzi spoluvlastníkov.
Okrem veku sa čiastočne oslobodzujú od dane zo stavieb aj stavby na bývanie vo vlastníctve občanov s „Ťažkým zdravotným postihnutím“, pričom oslobodenie platí len pre stavby trvale obývané vlastníkmi.
Ďalšie prípady zníženia dane z nehnuteľností
Nárok na 50% zníženie dane z nehnuteľností majú občania v týchto prípadoch:
- Daň z pozemkov: Ak je vlastník osamelo žijúca osoba staršia ako 70 rokov a ak tieto pozemky slúžia výhradne na jej osobnú potrebu.
- Daň zo stavieb na bývanie a bytov: Ak je vlastník osamelo žijúca osoba staršia ako 70 rokov alebo ak je držiteľ preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím, držiteľ preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím so sprievodom, ako aj prevažne alebo úplne bezvládna osoba. Stavba či byt musí slúžiť na ich trvalé bývanie.
- Daň z nebytových priestorov v bytových domoch slúžiacich ako garáž: Ak je vlastník osamelo žijúca osoba staršia ako 70 rokov, držiteľ preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím alebo držiteľ preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím so sprievodom a tieto priestory slúžia pre motorové vozidlo používané na ich dopravu.
Pri súbehu znížení dane za stavby/byty a nebytové priestory sa uplatní len jedno zníženie.
Doklady preukazujúce dôvody pre poskytnutie daňového zníženia je potrebné predložiť správcovi dane najneskôr do 31. januára.
Príklad z Bratislavy
Mesto Bratislava schválilo zvýšenie dane z nehnuteľností od januára 2024 v priemere o 35 percent. Avšak, toto zvýšenie sa nemá dotknúť seniorov. V súčasnosti majú ľudia nad 65 rokov a držitelia preukazu ŤZP úľavu na dani z nehnuteľnosti vo výške 60 percent, po novom to bude 70 percent. Napríklad, senior, ktorý platí za byt s rozlohou 100 štvorcových metrov v Starom Meste 40 eur, by po novom zaplatil 40,50 eura.
Daň z nehnuteľností - SomDoma časť 5
Poplatok za komunálny odpad pre seniorov a iné skupiny
Poplatok za komunálny odpad je povinný platiť každý, kto má v danej obci trvalý alebo prechodný pobyt, alebo kto vlastní nehnuteľnosť určenú na bývanie či rekreáciu. Tento poplatok spravuje obec alebo mesto a jeho výška sa môže líšiť v závislosti od konkrétnej samosprávy.
Zníženie alebo odpustenie poplatku
Správca dane môže vrátiť alebo znížiť miestny poplatok za komunálne odpady v rôznych prípadoch:
- Ak zanikla povinnosť platiť poplatok v priebehu zdaňovacieho obdobia z dôvodu odhlásenia sa z trvalého alebo prechodného pobytu, alebo pri úmrtí, do 30 dní odo dňa doručenia písomnej žiadosti o jeho vrátenie.
- Z dôvodu práce v zahraničí, pobytu v inej obci, z dôvodu prechodného pobytu v inej obci, študentovi, ktorý navštevuje školu a žije a býva na internáte, poplatníkovi, ktorý je dlhodobo umiestnený v zariadení, napr. dom dôchodcov, domov sociálnych služieb, v ústave na výkon trestu odňatia slobody a pod., alebo ak je poplatok za komunálny odpad uhrádzaný v inej obci.
Akceptovateľnými dokladmi sú tie, ktoré hodnoverne preukazujú nárok na odpustenie alebo zníženie poplatku a skutočnosť, že poplatník sa zdržiaval viac ako 90 dní v zdaňovacom období mimo obce (napr. potvrdenie od zamestnávateľa, školy, potvrdenie mestského alebo obecného úradu).
Obec môže poplatníkovi za určité obdobie, ktoré trvá viac ako 90 dní v priebehu zdaňovacieho obdobia a počas ktorého sa nezdržiava alebo sa nezdržiaval na území obce, poplatok znížiť alebo odpustiť. Zákon upravuje, že obec môže poplatok znížiť alebo osoby úplne oslobodiť od poplatku aj za iných podmienok, ako je nezdržiavanie sa na území obce viac ako 90 dní. Tieto podmienky však musia byť uvedené vo všeobecne záväznom nariadení.
Úľavy pre seniorov na poplatku za odpad
Osoba, ktorá k 1. januáru aktuálneho zdaňovacieho obdobia dovŕšila vek 72 rokov, má nárok na 50 % zníženie poplatku za komunálne odpady. O toto zníženie nie je potrebné žiadať, je automaticky zohľadnené v daňovom výmere.
V niektorých obciach a mestách je vek nad 62 rokov (ktorý však obec môže aj zvýšiť) považovaný za prípustný dôvod pre zníženie či odpustenie poplatku za komunálny odpad. Nárok na úľavu z dôvodu dosiahnutia stanoveného veku sa považuje za automaticky uplatnený už dosiahnutím požadovanej vekovej hranice, osobitná žiadosť adresovaná obci nie je potrebná.
Samospráva môže taktiež prideliť druhú smetnú nádobu na odpad, ak je v domácnosti imobilný občan. Žiadosť o túto výnimku je potrebné vyplniť iba raz a priložiť k nej doklad o imobilnom občanovi (napr. potvrdenie od lekára).
Tabuľka 1: Porovnanie zníženia poplatku za komunálny odpad pre seniorov
| Kategória | Veková hranica | Výška zníženia | Potrebná žiadosť |
|---|---|---|---|
| Seniori (Nitra) | 72 rokov | 50% | Nie (automaticky zohľadnené) |
| Seniori (iné obce) | 62 rokov (alebo vyšší, podľa VZN) | Podľa VZN | Nie (automaticky uplatnené) |
Oznamovacia povinnosť a spôsoby platby
Pri užívaní nehnuteľnosti je nevyhnutné splniť si oznamovaciu povinnosť voči miestnej samospráve. Do 30 dní od vzniku poplatkovej povinnosti je potrebné nahlásiť sa na obecnom alebo mestskom úrade. Týmto krokom sa zaevidujete ako platca komunálneho odpadu. Ak dôjde k zmene v počte osôb žijúcich v domácnosti, je potrebné túto skutočnosť oznámiť príslušnému úradu do 30 dní.
Obec vyberá od občanov poplatky dvomi spôsobmi: paušálny poplatok na osobu a rok, alebo podľa objemu vyprodukovaného odpadu za daný čas (tzv. množstvový zber).
V prípade zavedenia množstvového zberu obec nevydáva platobný výmer, ale podmienky a spôsob platenia ustanoví vo všeobecne záväznom nariadení. Ak v obci množstvový zber nie je zavedený, obec vyrubuje poplatok každoročne rozhodnutím (platobný výmer) na celé zdaňovacie obdobie. Takto vyrubený poplatok je splatný do 15 dní odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia. Poplatok za komunálny odpad a drobný stavebný odpad je možné splatiť aj formou splátok.
Poplatok za psa
Ak je držiteľom psa nevidomá osoba, bezvládna osoba, držiteľ preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím alebo držiteľ preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím so sprievodcom a osamelo žijúci dôchodca, má nárok na úplné oslobodenie od dane za psa. Na potvrdenie skutočnosti, že za psa nie je povinnosť platiť daň, je potrebné predložiť príslušné doklady.