Výška zdravotných ako aj sociálnych odvodov sa, ako sme už zvyknutí, zvyšuje každý rok. Vplýva na to výška priemernej mesačnej mzdy spred dvoch rokov k rozhodujúcemu obdobiu. Pre rok 2025 sa minimálny vymeriavací základ pre platenie odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne vypočíta ako 50 % z priemernej mesačnej mzdy za rok 2023. Opäť platí, že minimálny vymeriavací základ je 715 eur.
Minimálne mesačné odvody do Sociálnej poisťovne v roku 2025 sa vypočítajú sadzbou 33,15 % z minimálneho vymeriavacieho základu. Z neho sa príslušnou sadzbou poistného vypočíta, aká má byť výška odvodov do zdravotnej poisťovne. Splatnosť odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne pre SZČO je do 8. dňa nasledujúceho mesiaca.
Pozor! Zároveň platí, že minimálne zdravotné odvody pre osoby zamestnané alebo osoby, ktoré sú poistencami štátu, sú preddavky do zdravotnej poisťovne nižšie alebo v niektorých prípadoch žiadne. Netreba zabúdať na fakt, že do zdravotnej poisťovne SZČO platí iba preddavky. Zdravotná poisťovňa vykoná na konci roka ročné zúčtovanie poistného a pokiaľ preddavky nepostačujú, môže vzniknúť nedoplatok. O tom, aká by mala byť výška preddavku SZČO, sa dozvie živnostník v samotnom ročnom zúčtovaní od zdravotnej poisťovne, ktorá mu vypočíta, koľko by mal platiť nasledujúci rok.
V roku 2025 zaplatí samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO) do sociálnej poisťovne 237,02 eur a do zdravotnej poisťovne 107,25 eur, ak sa uplatní plná výška minimálneho vymeriavacieho základu. V prípade, ak sa uplatní nižší vymeriavací základ, napríklad u dôchodcov, zaplatí do sociálnej poisťovne 237,02 eur a do zdravotnej poisťovne 53,62 eur.
Odvodové povinnosti pri práci na dohodu
Práca na dohodu je obľúbenou formou zamestnania, najmä pre študentov a dôchodcov. Odvody z dohôd sa líšia v závislosti od typu dohody, výšky príjmu a statusu zamestnanca (študent, dôchodca, iný zamestnanec). Všeobecne platí, že dohodári sú povinní odvádzať poistné na sociálne a zdravotné poistenie. V niektorých prípadoch môže byť výška odvodov nižšia vďaka odvodovej odpočítateľnej položke.
Dohoda o pracovnej činnosti (DoBPČ) a dohoda o vykonaní práce (DoVP):
- Študenti: Študenti do 26 rokov, ktorí študujú na vysokej škole, môžu využiť odvodovú odpočítateľnú položku, ktorá je vo výške príjmu, maximálne do výšky minimálneho vymeriavacieho základu (715 eur). Ak mesačná odmena študenta prevýši túto sumu, poistné sa platí len z rozdielu nad 715 eur.
- Dôchodcovia: Poberatelia starobného, výsluhového alebo invalidného dôchodku, ktorí pracujú na dohodu, taktiež môžu využiť odvodovú odpočítateľnú položku. V prípade, že si ju neuplatnia alebo ich príjem prevýši 200 eur mesačne, platia odvody z celej sumy.
- Ostatní dohodári: Pre klasických dohodárov, ktorí nie sú študentmi ani dôchodcami, platí, že ak mesačná odmena prevýši 715 eur, poistné sa platí z rozdielu nad túto sumu.
Dohoda o brigádnickej práci študentov (DoBPŠ):
Táto forma dohody je určená výhradne pre študentov stredných a vysokých škôl do 26 rokov. Odvody sa platia rovnako ako pri iných dohodách, s možnosťou využitia odvodovej odpočítateľnej položky.
Dôležité upozornenia pre dohodárov:
- Dohody s nárokom na pravidelný príjem podliehajú rovnakým odvodom ako zamestnanci v pracovnom pomere.
- Dohody s nárokom na nepravidelný príjem (odmena je vyplatená jednorazovo) majú odvodové výhody, najmä ak výška odmeny neprevyšuje stanovené limity.
- Zamestnávateľ je vždy povinný platiť poistné na garančné poistenie a úrazové poistenie za dohodára, bez ohľadu na jeho status.
- Je dôležité sledovať výšku svojho príjmu z dohody, aby ste neprekročili limity pre odvodovú odpočítateľnú položku.
Výnimky a osobitné prípady
Existujú určité skupiny osôb, na ktoré sa vzťahujú špecifické pravidlá týkajúce sa odvodov. Tieto výnimky sú zamerané na podporu zamestnanosti a sociálnu ochranu.
Pracujúci dôchodcovia
Poberatelia starobného, predčasného starobného, výsluhového alebo invalidného dôchodku, ktorí pracujú, majú často nárok na znížené alebo žiadne odvody do Sociálnej poisťovne. Je však dôležité dodržiavať určité podmienky, napríklad:
- Starobní a výsluhoví dôchodcovia: Ak dovŕšili dôchodkový vek, zvyčajne neplatia poistné na invalidné poistenie a poistenie v nezamestnanosti.
- Predčasní starobní dôchodcovia: Môžu pracovať, ale vyplácanie dôchodku môže byť pozastavené. V takom prípade podliehajú odvodom na strane zamestnanca aj zamestnávateľa.
- Invalidní dôchodcovia: V závislosti od stupňa invalidity a typu práce môžu mať nárok na znížené odvody alebo oslobodenie od niektorých poistení.
Vždy je potrebné overiť si konkrétne podmienky priznania dôchodku a pracovného vzťahu, aby bolo možné správne určiť odvodové povinnosti.
Študenti a odvodová odpočítateľná položka
Študenti do 26 rokov, ktorí si uplatňujú odvodovú odpočítateľnú položku, môžu dosiahnuť vyššiu čistú mzdu. Táto položka je vo výške príjmu, maximálne do výšky minimálneho vymeriavacieho základu (715 eur). Ak mesačná odmena študenta prevýši túto sumu, odvody sa platia len z rozdielu nad 715 eur. Táto možnosť platí pre dohody o pracovnej činnosti, dohody o vykonaní práce a dohody o brigádnickej práci študentov.
Osoby so zdravotným postihnutím
Pre osoby so zdravotným postihnutím platia špecifické sadzby poistného na zdravotné poistenie. Sadzba pre zamestnanca je 2 %, pre zamestnávateľa 5,5 % a pre SZČO 7,5 %. Osoba so zdravotným postihnutím je definovaná ako osoba uznaná za invalidnú s poklesom schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 %, alebo osoba s ťažkým zdravotným postihnutím (miera funkčnej poruchy najmenej 50 %).
Zmeny v zákonoch od 1.1.2026
Tabuľka sadzieb poistného
Nižšie uvádzame prehľad základných sadzieb poistného pre rôzne typy poistenia. Je dôležité si uvedomiť, že tieto sadzby sa môžu líšiť v závislosti od konkrétnej situácie zamestnanca alebo SZČO.
| Typ poistenia | Sadzba (zamestnanec) | Sadzba (zamestnávateľ) | Sadzba (SZČO) |
|---|---|---|---|
| Sociálne poistenie (celkovo) | 13,4 % | 20,25 % | 33,15 % (z vymeriavacieho základu) |
| Zdravotné poistenie (celkovo) | 4 % | 10 % | 14 % (z vymeriavacieho základu) |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1 % | 1 % (#) | - |
| Garančné poistenie | - | 0,25 % | - |
| Úrazové poistenie | - | 0,75 % | - |
(#) Sadzba poistného na poistenie v nezamestnanosti pre zamestnávateľa je 1 %, ak zamestnávateľ neplatí poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce (PFP).
(**) Sadzba poistného na zdravotné poistenie je 2 % (zamestnanec), 5,5 % (zamestnávateľ) a 7,5 % (SZČO) v prípade osoby so zdravotným postihnutím.
Je dôležité sledovať aktuálne legislatívne zmeny a konzultovať svoje individuálne odvody s odborníkmi alebo príslušnými inštitúciami, aby ste mali vždy presné a aktuálne informácie.