Komplexný sprievodca podnikaním v Nemecku: Príspevok na podnikanie a dôležité informácie

Nemecko, so svojou silnou ekonomikou a rozsiahlym trhom, predstavuje atraktívnu destináciu pre podnikateľov. Spoľahlivé právne prostredie a potenciál pre významné zisky sú ďalšími lákadlami. Ak uvažujete o podnikaní práve v Nemecku, tento článok poskytuje komplexný prehľad o tom, ako začať podnikať, s dôrazom na založenie spoločnosti s ručením obmedzeným (GmbH) a živnosti, povinnostiach s tým spojených, ako aj o cezhraničnom poskytovaní služieb.

Založenie spoločnosti s ručením obmedzeným (GmbH)

Pre mnohých podnikateľov je založenie GmbH v Nemecku ideálnou voľbou. Okrem sľubného podnikateľského nápadu, ktorého ekonomickú realizovateľnosť ste si ideálne overili, musíte mať na pamäti, že proces založenia si vyžiada určitý čas. Avšak, je potrebné sa pripraviť na určité požiadavky.

Základné imanie a alternatívy

Pre založenie klasickej GmbH v Nemecku je potrebné základné imanie vo výške 25 000 €, pričom pred zápisom do obchodného registra je nutné splatiť minimálne 12 500 €. To nie je málo peňazí. Ak hľadáte menej náročný štart, existuje aj forma UG (Unternehmergesellschaft), ktorá sa zakladá so symbolickým vkladom od 1 €. Táto forma je ideálna pre začínajúcich podnikateľov, no má niektoré obmedzenia a povinnosti týkajúce sa tvorby rezervného fondu. Pre danú kapitálovú požiadavku je pre financovanie podniku k dispozícii vlastné a dlhové financovanie. Celkovo možno zhrnúť, že vo všeobecnosti sa odporúča kombinácia vlastného a dlhového financovania.

Poplatky a členstvo v komorách

Okrem vkladu je potrebné počítať s notárskymi poplatkami, poplatkami za zápis do obchodného registra a správnymi poplatkami za ohlásenie živnosti. Zakladateľská zmluva a stanovy musia byť notársky overené a vyžaduje sa aj notársky overený návrh na zápis do obchodného registra. Stanovy musia byť overené notárom. Po úspešnom založení sa GmbH automaticky stáva členom remeselnej alebo priemyselno-obchodnej komory, v závislosti od predmetu podnikania.

Daňové aspekty pre GmbH

Daň z príjmu právnických osôb (vrátane GmbH) je v Nemecku 15 %, k čomu sa pripočítava solidárna prirážka (5,5 % z dane), čo predstavuje výslednú sadzbu približne 15,83 %. Okrem toho je potrebné zohľadniť živnostenskú daň, ktorej výška sa líši v závislosti od mesta alebo obce, pričom sa priemerne pohybuje okolo 15 %. Najvyššia je najmä vo veľkých mestách, ako sú Berlín, Mníchov, Frankfurt či Hamburg. Efektívna daňová sadzba pre právnické osoby sa zvyčajne pohybuje v rozmedzí 30 % až 33 %.

Iné formy podnikania v Nemecku

Ak nehľadáte živnosť a plánujete si otvoriť firmu, Nemecko ponúka hneď niekoľko možností. Okrem GmbH, najrozšírenejšieho typu firemného podnikania, sú k dispozícii aj iné právne formy:

• Akciová spoločnosť (a. s.): Na založenie tejto spoločnosti je potrebné základné imanie vo výške 50 000 €. Firma musí byť taktiež zaregistrovaná v príslušnom obchodnom registri. Okrem toho sa čoraz populárnejšou stáva aj tzv. podnikateľská spoločnosť s ručením obmedzeným (ďalej len “UG”), najmä pre začínajúce podniky.
• Komanditná spoločnosť (k. s.): Tento typ spoločnosti je vhodný pre malé a stredné podniky. Nemecká komanditná spoločnosť musí byť zapísaná v príslušnom OR a zmluva musí byť overená notárom. Existuje aj typ spoločnosti, kedy je komplementárom právnická osoba - GmbH.
• Verejná obchodná spoločnosť (v. o. s.): Na založenie podniku nie je potrebné zložiť základné imanie, keďže každý spoločník ručí celým svojím majetkom (potrební sú aspoň dvaja spoločníci). Táto spoločnosť musí byť zapísaná v OR. Nutnosťou je aj predstavenstvo a dozorná rada.

Podnikanie ako samostatne zárobkovo činná osoba (živnosť)

Ak si nechcete zakladať firmu, v Nemecku môžete podnikať ako samostatne zárobkovo činná osoba. V tomto prípade je však dôležité rozlíšiť, či vaša činnosť patrí medzi slobodné povolania (Freiberufler) alebo ide o klasickú živnosť (Gewerbe).

Slobodné povolania (Freiberufler)

Ak patríte do tejto skupiny (napríklad konzultanti, IT špecialisti, grafici, učitelia či umelci), nemusíte sa registrovať na živnostenskom úrade (Gewerbeamt). Freiberufler spravidla neplatia živnostenskú daň (Gewerbesteuer), čo pre nich znamená jednoduchšiu administratívu aj nižšie daňové zaťaženie. Zisk sa nevypočítava za stálu prevádzkareň, ale za celú spoločnosť. Z toho vyplýva potreba časového rozlíšenia zisku stálej prevádzkarne zo zisku vytvoreného pre spoločnosť ako celok.

Klasická živnosť (Gewerbe)

Ak vaša činnosť nespĺňa podmienky slobodného povolania, považuje sa za Gewerbe, teda klasickú živnosť. V takom prípade je potrebné najskôr sa zaregistrovať na živnostenskom úrade (Gewerbeamt) a získať živnostenské oprávnenie (Gewerbeschein). Podnikatelia s Gewerbe môžu mať povinnosť platiť aj živnostenskú daň (Gewerbesteuer), ktorej výška závisí od mesta alebo obce, v ktorej podnikajú. Niektoré profesie si vyžadujú aj dodatočnú licenciu (Erlaubnis). Žiadosť o povolenie môžete podať aj online.

Cezhraničné poskytovanie služieb so slovenskou živnosťou

Slovenský živnostník môže dočasne podnikať v Nemecku vďaka smernici Európskeho parlamentu a Rady č. 2006/123/ES o službách na vnútornom trhu. Podmienkou je, že spĺňa rovnaké podmienky ako domáci podnikatelia v Nemecku. Cezhraničné poskytovanie služieb sa vzťahuje len na príležitostné, teda dočasné podnikanie. Ak ide o pravidelnú alebo často sa opakujúcu činnosť, vyžaduje sa založenie živnosti v Nemecku, čo má daňové a odvodové dôsledky.

Príklad: Slovenský murár, ktorý raz alebo dvakrát ročne zrekonštruuje byt v Mníchove, môže túto činnosť vykonávať ako cezhraničné poskytovanie služieb.

Povinnosti na Slovensku

• Získať dokument preukazujúci existenciu zákazky v Nemecku (obchodná zmluva, zmluva o dielo, objednávka preložená do nemčiny).
• Získať osvedčenie o živnostenskom oprávnení preukazujúce, že živnostník vykonáva podnikateľskú činnosť na Slovensku najmenej dva mesiace (úradne preložené do nemčiny).
• Získať formulár PD A1 zo Sociálnej poisťovne, ktorý potvrdzuje, že po vykonaní práce v Nemecku sa živnostník vráti na Slovensko a bude súčasťou systému sociálneho poistenia.

Oznamovacia povinnosť v Nemecku

Oznámiť začatie cezhraničného poskytovania služieb príslušnej remeselnej komore (Handwerkskammer) ešte pred začatím podnikania. Ak ide o remeselnú alebo viazanú živnosť, je potrebné priložiť aj doklad o povahe a dĺžke praxe.

Doklady potrebné pri kontrole v Nemecku

V prípade kontroly v Nemecku musí mať slovenský živnostník pri sebe tieto dokumenty:

• Obchodnú zmluvu, zmluvu o dielo alebo objednávku preloženú do nemčiny.
• Občiansky preukaz.
• Formulár PD A1 preložený do nemčiny a úradne overený.

Nedostatok ktoréhokoľvek z týchto dokumentov môže viesť k vysokej pokute.

Dôležité aspekty podnikania v Nemecku

Okrem vyššie uvedených informácií je dôležité zvážiť aj ďalšie aspekty podnikania v Nemecku.

Daňové povinnosti a registrácia

Podnikanie v Nemecku prináša rôzne daňové povinnosti. Dôležité je mať pridelené nemecké daňové číslo (Steuernummer), ktoré je nevyhnutné pre komunikáciu s daňovým úradom a plnenie daňových povinností. Získanie Steuernummer trvá priemerne jeden mesiac, preto je vhodné začať s tým v predstihu. Steuernummer je daňové číslo, ktoré vám pridelí nemecký daňový úrad (Finanzamt). Po začatí podnikania je potrebné vyplniť formulár Fragebogen zur steuerlichen Erfassung - dotazník k daňovej registrácii. Ten sa dnes podáva online cez portál ELSTER.

Fyzické osoby s bydliskom v Nemecku podliehajú nemeckej dani z príjmu fyzických osôb. Daň z príjmu sa platí štvrťročne. Základom je daň z príjmu (Einkommensteuer), ktorá sa odvíja od výšky zisku a je progresívna. Korporátna daň je zložená zo základnej časti v sadzbe 15 % a solidárnej časti 5,5 %. Živnostenská daň je kombináciou základnej sadzby (3,5 %) a miestnej dane (podľa miesta vášho podnikania). Okrem spomenutých daní je však nutné počítať aj s inými nákladmi. Tie sa, samozrejme, môžu líšiť podľa počtu zamestnancov či oblasti, v ktorej podnikáte. So spomenutými nákladmi súvisia aj ďalšie dane - napr. daň z nehnuteľnosti (daná samosprávou) alebo daň z vozidla.

DPH a súhrnné výkazy

Ak pri stavebnej činnosti využívate subdodávateľov, máte povinnosť podať ročné daňové priznanie k DPH (Umsatzsteuererklärung). Môže vám tiež vzniknúť povinnosť podávať pravidelné súhrnné výkazy k nemeckej DPH (Umsatzsteuer-Voranmeldung). Povinnosť registrovať sa ako platiteľ DPH vzniká vtedy, keď váš obrat presiahne stanovený limit pre tzv. malých podnikateľov (Kleinunternehmerregelung).

SOKA BAU a Zoll

Pri vysielaní pracovníkov na stavby do Nemecka je potrebné ich zapísať do SOKA BAU (nemecký dovolenkový fond) a na Zoll (nemecký colný úrad). Zápis do SOKA BAU zabezpečuje rovnaké práva na dovolenku a oddych pre všetkých pracovníkov. Prihlásenie na Zoll je povinné najneskôr 1 deň pred vyslaním pracovníkov. Nerešpektovanie týchto povinností môže viesť k vysokým sankciám.

Stavebná zrážková daň (Bauabzugsteuer)

V Nemecku sa na slovenských stavbárov vzťahuje stavebná zrážková daň (Bauabzugsteuer) vo výške 15 % z hrubého príjmu. Riešením je vybavenie oslobodenia od stavebnej zrážkovej dane (Freistellung), ideálne ešte pred cestou do Nemecka. Ak ste už odviedli stavebnú zrážkovú daň, lebo ste nemali platný Freistellung, za istých podmienok o ňu môžete po konci kalendárneho roka požiadať.

Zamestnávanie zamestnancov a minimálna mzda

Ak sa rozhodnete v Nemecku zamestnať zamestnancov, všeobecná minimálna hodinová mzda je aktuálne 12,82 €. Niektoré odbory a odvetvia majú stanovenú vyššiu minimálnu mzdu, tak musíte napr. v prípade elektro či elektroinštalačných prác, počítať s hodinovou minimálnou mzdou zamestnancov až 14,41 €. Zamestnávatelia so sídlom, miestom vedenia alebo stálou prevádzkarňou/stálym zástupcom v Nemecku majú povinnosť mesačnej zrážky zo mzdy. Zamestnávanie ľudí v Nemecku je jednou z najväčších operačných výziev pre slovenské firmy, ktoré do najväčšej ekonomiky EÚ expandujú, najmä z pohľadu byrokracie, vysokých mzdových nákladov a prísneho zákonníka práce, ktorý zamestnancom poskytuje silnú ochranu. Nemecké pracovné právo patrí medzi oblasti plné prekvapení.

Tabuľka minimálnych miezd v Nemecku (2024)

Legislatívne zmeny a byrokracia

V Nemecku dochádza k častým legislatívnym zmenám, ktoré sa môžu týkať aj vášho podnikania. Dôležité je mať prehľad o týchto zmenách, aby ste sa vyhli problémom s úradmi. Napriek komplexnosti byrokratických a regulačných požiadaviek v Nemecku spolková vláda vynakladá úsilie na ich zjednodušenie a zníženie administratívnej záťaže pre podnikateľov. Konkrétne opatrenia na odbúranie byrokracie sú súčasťou politickej agendy. Komunikácia s nemeckými úradmi a byrokracia môžu byť náročné. Dôležité je mať trpezlivosť a v prípade potreby vyhľadať odbornú pomoc.

Odborná pomoc

Pre úspešný štart podnikania v Nemecku je vhodné využiť služby odborníkov, ktorí vám pomôžu s administratívou, daňovými povinnosťami a právnymi otázkami. Experti pomáhajú podnikateľom už mnoho rokov. Ak si chcete byť istí, že založenie vašej GmbH prebehne hladko, je dôležité zveriť sa do rúk skúsených odborníkov.

Otvorenie bankového účtu

Po založení firmy alebo živnosti si nezabudnite vybaviť aj podnikateľský účet. Ak si z rôznych príčin neplánujete otvoriť bankový účet v banke, máte aj iné možnosti. Jednou z nich je aj Wise, ktorý svojim zákazníkom ponúka množstvo služieb a výhod, ktoré v bežnej banke nedostanú. Biznis účet vo Wise si založíte zdarma, resp. v prípade využívania extra služieb za jednorazový poplatok, a využívate ho navždy. Neplatíte za viazanosť, neaktivitu účtu či iné. Ak si zvolíte menu euro, k účtu dostanete IBAN, avšak s možnosťou získať bankové údaje aj pre iné meny - napr. v prípade dodávania služieb do Anglicka, Maďarska či USA. Wise ponúka multimenový účet. V prípade, že využívate aj službu niekoľkých mien alebo iba dostávate peniaze v inej mene, bude vás zaujímať výmenný kurz. Wise využíva stredový kurz na všetky svoje transakcie. Tento kurz nájdete každodenne aj na Google a nezahŕňa v sebe dodatočné poplatky, napr. bankové. K účtu si môžete vybaviť aj debetnú kartu, ktorú využijete napríklad počas pracovných ciest, pri nákupe kancelárskeho vybavenia, softvéru alebo pri bežných podnikateľských výdavkoch. Zaplatíte s ňou vo viac ako 200 krajinách sveta.

tags: #prispevok #na #podnikanie #v #nemecku