Vrátenie DPH zo zahraničia je proces, pri ktorom podnik alebo osoba požaduje vrátenie časti alebo celej zaplatenej dane z pridanej hodnoty (DPH) od daňových úradov iného členského štátu. Pre spoločnosti so sídlom v Slovenskej republike, ktoré sú platcami DPH a nakúpili tovar alebo služby v inom členskom štáte EÚ, Nórska alebo Švajčiarska, môže vzniknúť nárok na vrátenie tejto dane. Tento proces však môže byť vzhľadom na odlišné zákony v každej krajine veľmi komplikovaný.
Kto má nárok na vrátenie DPH zo zahraničia?
O vrátenie DPH zo zahraničia môžu požiadať všetci platcovia DPH, t. z. platitelia dane registrovaní podľa § 4 a § 4b zákona o DPH. Samotný nárok na vrátenie dane z iného členského štátu majú platitelia dane, t. j. platitelia dane registrovaní podľa § 4 a § 4b zákona o DPH. Je to vlastne základná podmienka, ktorá určuje prvotné kritérium pre podanie žiadosti. Žiadateľ má nárok na vrátenie dane, ak by táto daň bola odpočítateľná v tuzemsku (na Slovensku) podľa § 49 zákona o DPH. Podľa § 49 ods. 3 zákona o DPH nemá žiadateľ nárok na vrátenie dane, ak dodáva len tovary a služby, ktoré sú oslobodené od dane podľa § 28 až § 42.
Od 1. 1. 2025 sa v zákone č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty používa okrem pojmu „platiteľ“ aj nový pojem definovaný v ustanovení § 5a: „platiteľ, ktorý má pridelené identifikačné číslo pre daň podľa § 4, § 4b alebo § 5“. Tento nový pojem je v zákone o DPH použitý len v ustanoveniach § 6, § 69 ods. 9, 10, 11, 12, 15, 16, § 77 ods. 2 a § 79 ods. 1. Žiadosť o vrátenie dane môže podať platiteľ, ak v členskom štáte, v ktorom žiada vrátenie dane, nemá sídlo, miesto podnikania, prevádzkareň, bydlisko alebo sa v ňom obvykle nezdržiava.
Aké nákupy podliehajú vráteniu DPH?
Vrátenie DPH je možné si uplatniť na rôzne služby a produkty, ako sú palivo, ubytovanie, prenájom automobilov, preprava, podujatia, vybavenie a náradie. Medzi typické nákupy, z ktorých je možné žiadať o vrátenie DPH, patria:
- Pohonné hmoty,
- Ubytovacie služby,
- Prenájom dopravných prostriedkov,
- Mýto a poplatky za používanie ciest,
- Účasť na veľtrhoch a výstavách,
- Služby súvisiace s prepravou tovaru,
- Opravy a údržba vozidiel,
- Iné služby súvisiace s podnikaním.
Je dôležité mať na pamäti, že niektoré výdavky sa v niektorých členských štátoch nevracajú, resp. vracajú za určitých podmienok (napríklad alkohol, tabak, služby zábavného charakteru). Informácie o podmienkach vrátenia DPH v jednotlivých členských štátoch zverejnila Finančná správa SR.
Ako postupovať pri podávaní žiadosti o vrátenie DPH?
Samotný proces refundácie DPH sa realizuje prostredníctvom elektronickej žiadosti podávanej v krajine podnikateľa. V súlade s § 55f zákona o DPH žiadateľ uplatňuje nárok na vrátenie dane v členskom štáte, v ktorom mu boli dodané tovary a služby, alebo do ktorého doviezol tovar. Žiadosť o vrátenie dane sa podáva elektronickými prostriedkami prostredníctvom elektronického portálu Finančného riaditeľstva Slovenskej republiky. Pre podanie žiadosti je potrebné najprv zaregistrovať sa na portáli Finančnej správy a následne autorizovať, t. j. preukázať oprávnenie konať v mene daňového subjektu, napríklad prostredníctvom kvalifikovaného elektronického podpisu (KEP).
Termíny a obdobie pre podanie žiadosti
Obdobie na podanie žiadosti upravuje § 55c zákona o DPH. Žiadosť o vrátenie dane sa podáva najneskôr do 30. septembra kalendárneho roka, ktorý nasleduje po období, za ktoré sa uplatňuje nárok na vrátenie dane. Napríklad, za rok 2024 je podanie najneskôr do 30. septembra 2025.
Žiadosť sa podáva za obdobie najmenej troch po sebe idúcich kalendárnych mesiacov v rámci jedného kalendárneho roka a najviac za obdobie jedného kalendárneho roka. Ak sa žiadosť vzťahuje na obdobie kalendárneho roka, minimálna suma DPH, ktorej vrátenie môže platiteľ žiadať, je 50 EUR (alebo ekvivalent prepočítaný na menu danej krajiny). Celková suma DPH v jednej podanej žiadosti (vrátenie z jednej krajiny) nesmie byť nižšia ako 50€/rok, alebo 400€/za štvrťrok v prípade viacnásobnej žiadosti za jeden kalendárny rok. V prípade národnej meny inej ako EUR musí prepočítaná čiastka v národnej mene zodpovedať uvedeným hodnotám.
Žiadateľ môže do žiadosti o vrátenie dane za príslušné obdobie zahrnúť aj tzv. „zabudnuté“ faktúry z predchádzajúceho obdobia, pod podmienkou, že uvedené faktúry, prípadne dovozné doklady neboli zahrnuté do predchádzajúcich žiadostí a pod podmienkou, že sa týkajú obdobia príslušného kalendárneho roka, za ktoré sa podáva žiadosť o vrátenie dane. Napríklad, do žiadosti o vrátenie dane podanej za štvrtý štvrťrok 2024 je možné zahrnúť aj faktúry a dovozné doklady z prvého, z druhého alebo tretieho štvrťroka 2024.
Náležitosti žiadosti o vrátenie DPH
Žiadosť o vrátenie dane musí obsahovať údaje uvedené v § 55b ods. 2 až ods. 4 zákona o DPH. Medzi povinné náležitosti patrí:
- Identifikačné údaje žiadateľa (názov, adresa, DIČ),
- Popis podnikateľskej činnosti žiadateľa (NACE kód),
- Obdobie, za ktoré sa žiada vrátenie dane,
- Vyhlásenie platiteľa dane, že spĺňa podmienky pre vrátenie dane,
- Výšku odpočítateľnej dane z pridanej hodnoty vyjadrenú v mene členského štátu vrátenia dane,
- V prípade potreby pomernú výšku odpočítateľnej dane v percentách,
- Číselný kód podľa článku 9 smernice Rady 2008/9/ES, špecifikujúci druh nadobudnutého tovaru a služieb.
Žiadosť o vrátenie dane musí obsahovať údaje z každej jednotlivej faktúry o dodaní tovaru alebo služby a z každého dovozného dokladu, z ktorých sa žiada vrátenie dane. Nie je možné sčítavať údaje z viacerých dokladov vyhotovených jedným dodávateľom. Ak faktúra obsahuje rôzne sadzby dane, je potrebné uviesť každú sadzbu osobitne.
Členský štát môže požadovať, aby spolu so žiadosťou o vrátenie dane elektronicky predložil kópiu faktúry alebo dovozného dokladu, ak je základ dane vo faktúre alebo dovoznom doklade alebo jeho ekvivalent v národnej mene 1000 eur alebo viac. Ak sa faktúra týka pohonnej látky, stanovený prah je 250 eur alebo jeho ekvivalent v národnej mene. Pri vypĺňaní žiadosti má platiteľ dane možnosť si pozrieť aktuálny zoznam kódov a subkódov, ktoré jednotlivé členské štáty vyžadujú.
Lehoty pre vybavenie žiadosti a vrátenie dane
Zahraničný daňový úrad vybaví Vašu žiadosť obvykle v lehote 4-och kalendárnych mesiacov. Ak členský štát vrátenia dane usúdi, že nemá všetky potrebné informácie na prijatie rozhodnutia, môže elektronicky žiadateľa požiadať o dodatočné informácie alebo o ďalšie dodatočné informácie. V nadväznosti na uvedené sa lehota na prijatie rozhodnutia predlžuje na šesť resp. osem mesiacov.
Ak členský štát vrátenia dane rozhodne o vrátení dane, vráti sumu dane najneskôr do 10 pracovných dní od uplynutia lehoty na oznámenie rozhodnutia o žiadosti o vrátenie dane.
Ako získať vrátenie DPH na letisku v Thajsku 🇹🇭
Vrátenie spotrebnej dane
Refundácia spotrebnej dane predstavuje taktiež významný zdroj príjmov. Vrátenie spotrebnej dane je možné uplatňovať vo Francúzsku, Belgicku, Slovinsku, Maďarsku, Taliansku a Španielsku. Spracujeme za Vás komplet administratívu spojenú s touto službou, aby sa Vám táto spotrebná daň vrátila z krajín, kde to legislatíva umožňuje.
Služba okamžitej vratky DPH zo zahraničia
Poskytujeme tiež službu OKAMŽITEJ VRATKY DPH zo zahraničia vyplatenej do NIEKOĽKÝCH DNÍ od podania žiadosti. Tento typ vrátenia daní je najrýchlejší spôsob získania späť svojich peňazí za platbu pohonných hmôt, mýta alebo iných služieb spojených s prepravou, nakoľko máte svoje peniaze na účte späť do pár dní. Nemusíte teda pri tomto type vratky čakať, až kým Vám financie vráti zahraničný daňový úrad. Štandardná refundácia znamená, že vrátenú daň získate ihneď po vybavení žiadosti zahraničným daňovým úradom.
Prečo sa obrátiť na špecialistov?
Združenie dopravcov ČESMAD Slovakia sa okrem iného špecializuje na poradenstvo v oblasti DPH pre dopravné spoločnosti, najmä jej refundáciu zo zahraničia. Máme viac ako 10 ročné skúsenosti, a preto aj napriek zložitým daňovým zákonom a predpisom v jednotlivých krajinách, vieme jednoducho zabezpečiť celý proces vrátenia DPH zo zahraničia. Poskytneme Vám komplexný servis pri podávaní žiadostí o vrátenie DPH z nákupov zo všetkých členských krajín EÚ, Nórska a Švajčiarska. V takomto prípade Vás odbremeníme od odborne náročnej a mnohokrát aj časovo zdĺhavej komunikácie so zahraničným správcom dane. Zastupovanie pri prípadných kontrolách zo strany členského štátu vrátenia dane je pre nás samozrejmosťou.
Štandardné vrátenie DPH predstavuje komplikovaný a zdĺhavý proces - preto urobíme všetky administratívne úkony za vás, čo znamená výrazne skrátenie lehoty pre vaše vrátenie DPH. Jednou z hlavných výhod je, že DPH sa môže použiť ako garancia pri prevzatí kariet na následné platenie mýta cez ČESMAD Slovakia.