Daňový bonus, opatrovanie manžela a podmienky v slovenskom daňovom systéme

Daňový bonus a príspevok na opatrovanie sú dôležité témy, ktoré sa dotýkajú mnohých rodín na Slovensku. V tomto článku sa pozrieme na podmienky získania daňovej úľavy, príspevku na opatrovanie a na to, ako tieto dve veci spolu súvisia. Zameriame sa na problematiku uplatnenia daňového bonusu na manžela/manželku v kontexte slovenského daňového systému. Cieľom je poskytnúť komplexný prehľad podmienok, ktoré musia byť splnené, aby si daňovník mohol uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na svojho manžela/manželku, so zameraním na situácie, kedy manžel/manželka poberá opatrovateľský príspevok.

Daňový bonus na dieťa: Kto má nárok?

Daňový bonus na dieťa je forma štátnej podpory pre pracujúcich rodičov. Nárok naň má jeden z rodičov, ak spĺňa určité podmienky. Medzi hlavné podmienky patrí, že rodič musí mať zdaniteľný príjem a dieťa musí byť vyživované a žiť s rodičom v spoločnej domácnosti.

Pokiaľ manžel nežije v spoločnej domácnosti s dieťaťom, nemá nárok na daňový bonus. Ak matka začne pracovať, môže mať nárok na tento bonus ona.

Daňový bonus v kontexte rozvodu a odlúčenia

V prípade rozvodu alebo odlúčenia rodičov je situácia zložitejšia. Ak rodičia nežijú v spoločnej domácnosti, nárok na daňový bonus má ten rodič, ktorý dieťa reálne vyživuje a stará sa oň. Dôležitým faktorom je aj rozhodnutie súdu o zverení dieťaťa do starostlivosti.

Používateľka sa pýtala na situáciu, keď je rozvedená a na opatrovateľskej dovolenke s dvoma deťmi. V takom prípade je dôležité zistiť, či má povinnosť podať daňové priznanie. Dôležité upozornenia pre daňové priznanie: Riadok 31 a 32 daňového priznania: Uvádza sa výška príjmu manželky/manžela a údaje o manželke/manželovi, na ktorú/ktorého si daňovník uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane. Uvádza sa tu tiež počet mesiacov, v ktorých bola splnená podmienka možnosti uplatnenia nezdaniteľnej časti. NČZD na manželku / manžela je možné uplatniť iba od čiastkového základu dane z príjmov zo závislej činnosti, a z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo z ich úhrnu - t. j. z tzv. aktívnych príjmov. Výška vlastného príjmu manželky sa nepreukazuje, zamestnanec nie je povinný predložiť zamestnávateľovi doklady preukazujúce výšku vlastných príjmov manželky. Na tento účel sa do vlastného príjmu manželky započítava v zásade akýkoľvek príjem podľa zákona o dani z príjmov podľa § 2 písm.

Možné riziká a povinnosti

Niektorí ľudia sa snažia získať daňový bonus neoprávnene, napríklad tým, že uvádzajú nepravdivé informácie o spoločnej domácnosti. Takéto konanie je podvod a môže mať vážne následky, vrátane pokuty a povinnosti vrátiť neoprávnene získané prostriedky.

Príspevok na opatrovanie: Podmienky a výška

Príspevok na opatrovanie je peňažná dávka, ktorú poskytuje štát osobám, ktoré sa starajú o blízkeho so zdravotným postihnutím. Cieľom príspevku je zabezpečiť, aby sa o osoby so ZŤP mohlo starať v domácom prostredí. Peňažný príspevok na opatrovanie blízkej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím sa poskytuje osobám, ktoré tieto osoby opatrujú. Je určený na starostlivosť o domácnosť a pre realizáciu sociálnych aktivít za účelom zotrvať v prirodzenom domácom prostredí.

Kto má nárok na príspevok na opatrovanie?

Nárok na príspevok na opatrovanie má osoba, ktorá sa stará o osobu s ťažkým zdravotným postihnutím, ktorá je odkázaná na pomoc inej osoby pri základných životných úkonoch. Opatrovateľom môže byť rodinný príslušník alebo iná blízka osoba. Oprávnenou osobou na peňažný príspevok je osoba, ktorá opatruje osobu s ŤZP a je ňou:

• manžel, manželka, rodič, náhradný rodič, súdom ustanovený opatrovník, dieťa, starý rodič, vnuk, vnučka, súrodenec, nevesta (aj ovdovená žena po synovi svokry alebo svokra), zať (aj ovdovený muž po dcére svokry alebo svokra), svokor, svokra, švagor, švagriná, neter, synovec fyzickej osoby s ŤZP
• alebo býva s fyzickou osobou s ŤZP.

Oprávnená osoba musí byť plnoletá, spôsobilá na právne úkony, fyzicky a psychicky schopná vykonávať opatrovanie a musí mať písomný súhlas osoby s ŤZP na jej opatrovanie.

Osoba s ŤZP - je osoba, ktorej zdravotný stav dosahuje funkčnej poruchy (telesnej, zmyslovej alebo duševnej) a tento stav trvá dlhšie ako 12 mesiacov. Mieru funkčnej poruchy určuje posudkový lekár, ktorý okrem posudkovej činnosti vystaví aj potvrdenie obsahujúce vyjadrenie súhlasu osoby ŤZP s opatrovaním s odôvodnením. Osoba ŤZP je odkázaná na pomoc druhých (opatrovateľa) ak:

• sama nie je schopná vykonávať každodenné činnosti (stravovanie, pitný režim, hygienu)
• je rozsah pomoci aspoň 8 hodín denne.

Kedy vzniká nárok na príspevok na opatrovanie?

Nárok na opatrovateľský príspevok vzniká, keď:

• opatruje oprávnená osoba
• opatrovaná je osoba s ŤZP, má minimálne 6 rokov a je odkázaná na opatrovanie
• úrad práce, sociálnych vecí a rodiny vydá rozhodnutie o priznaní príspevku

Kedy nárok na príspevok nevzniká?

Nárok na príspevok nevzniká, keď:

• osoba s ŤZP poberá aj príspevok na osobnú asistenciu
• je opatrovateľská služba poskytovaná osobe s ŤZP viac ako 8 hodín mesačne
• je osobe s ŤZP poskytovaná týždenná alebo celoročná pobytová sociálna služba (napr. v špecializovanom ústave)

Poznámka: Opatrovateľská služba nie je to isté čo opatrovanie. Opatrovateľská služba je terénna sociálna služba poskytovaná osobám odkázaným na pomoc inej osoby.

Kedy zaniká nárok na príspevok na opatrovanie?

Nárok na opatrovateľský príspevok zaniká, keď:

• bol poskytnutý neprávom alebo jeho poskytovanie už neplní účel
• úrad práce, sociálnych vecí a rodiny zistil závažné nedostatky súvisiace s pomocou osobe s ŤZP
• sa zmenili skutočnosti rozhodujúce o trvaní nároku na príspevok
• fyzická osoba, ktorej bol poskytovaný príspevok na opatrovanie zomrela

Ako žiadať o príspevok?

Žiadosť sa podáva:

• podať Žiadosť o poskytnutie peňažného príspevku na opatrovanie pre žiadateľa, ktorý poberá dávky dôchodkového poistenia
• podať Žiadosť o poskytnutie peňažného príspevku na opatrovanie pre žiadateľa, ktorý nepoberá dávky dôchodkového poistenia
• odôvodnenie žiadosti
• osobne
• elektronicky

Kde vybavím príspevok na opatrovanie? Na úrade práce, sociálnych vecí a rodiny podľa miesta trvalého pobytu.

Výška opatrovateľského príspevku v roku 2025

Výška opatrovateľského príspevku sa líši podľa toho, či opatrovateľ opatruje jednu alebo viacero osôb s ŤZP. Základná výška peňažného príspevku je od 1. 7. 2025 mesačne:

• 663,50 € pri opatrovaní jednej osoby s ŤZP
• 882,50 € pri opatrovaní dvoch alebo viacerých osôb s ŤZP.

Peňažný príspevok je možné priznať najskôr od začiatku mesiaca, v ktorom bola príslušnému úradu práce, sociálnych vecí a rodiny podaná písomná žiadosť o tento príspevok. Lehota na rozhodnutie o peňažnom príspevku na kompenzáciu je 30 dní od začatia konania. Peňažný príspevok je možné priznať a vyplatiť aj vtedy, ak opatrovaná osoba zomrela pred vypracovaním integrovaného posudku, ktorý mal byť podkladom rozhodnutia o peňažnom príspevku na opatrovanie.

Vlastný príjem opatrovateľa a vplyv na príspevok

Podľa zákona o sociálnych službách, opatrovateľ môže mať vlastný príjem, ktorý však nesmie presiahnuť určitú hranicu. Mesačný príjem opatrovateľa však nesmie byť vyšší ako 2,5 násobok sumy životného minima. Štúdium alebo výkon zamestnania musia opatrovateľovi umožňovať vykonávať opatrovanie.

Výška príspevku na opatrovanie sa môže znížiť, ak má opatrovateľ vlastný príjem vyšší ako stanovený limit. Základná výška peňažného príspevku: 125,0 % sumy životného minima pre 1 osobu pri opatrovaní 1 osoby s ŤZP = 249,35 eura, 162,1 % sumy životného minima pre 1 osobu pri opatrovaní 2 alebo viacerých osôb s ŤZP = 323,36 eura. Ak osoba s ŤZP alebo viac osôb s ŤZP odkázaných na opatrovanie navštevujú školské zariadenie alebo je im poskytovaná ambulantná forma sociálnej služby viac ako 20 hodín týždenne, výška peňažného príspevku mesačne je: 112,01% sumy životného minima pre 1 osobu pri opatrovaní 1 osoby s ŤZP = 223,44 eura, 152,83% sumy životného minima pre 1 osobu pri opatrovaní 2 alebo viacerých osôb s ŤZP = 304,87 eura. Ak osoba opatruje viacero osôb s ŤZP, pričom 1 z nich navštevuje školské zariadenie alebo je jej poskytovaná ambulantná forma sociálnej služby viac ako 20 hodín týždenne, výška peňažného príspevku je 158,39% sumy životného minima pre osobu = 315,96 eura.

Opatrovateľský príspevok a daňové priznanie

Príspevok na opatrovanie je oslobodený od dane z príjmov. To znamená, že ak je príspevok na opatrovanie jediným príjmom osoby, nemusí podávať daňové priznanie. Pokiaľ ste poberali príspevok na opatrovanie podľa § 40 cit. zákona, tento príjem je podľa § 9 ods. 2 písm. b) zákona o dani z príjmov oslobodený od dane. To znamená, že ak nemáte iné zdaniteľné príjmy, nie ste povinná podávať daňové priznanie.

Pokiaľ ste poberateľom starobného dôchodku a vaším jediným príjmom je dôchodok spolu s opatrovateľským príspevkom, vo väčšine prípadov nemusíte podávať daňové priznanie. Dôchodok je od dane oslobodený a opatrovateľský príspevok je štátna dávka, ktorá sa nezdaňuje. Povinnosť podať priznanie vzniká až vtedy, ak ste mali aj iné zdaniteľné príjmy (napr. z dohody).

Nezdaniteľná časť základu dane na manžela/manželku: Základné podmienky

Daňovník si môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manžela/manželku, ak splní stanovené podmienky. Medzi tieto podmienky patrí, že manžel/manželka žije s daňovníkom v spoločnej domácnosti a jeho/jej vlastný príjem nepresiahne určitú sumu. Pre rok 2020 bola táto suma stanovená na 4 035,84 €.

Podmienky pre uplatnenie NČZD

Okrem príjmovej hranice musí byť splnená aspoň jedna z nasledujúcich podmienok:

• Starostlivosť o dieťa do 3 rokov, resp. 6 rokov (ak ide o dieťa s trvalo nepriaznivým zdravotným stavom).
• Poberanie príspevku na opatrovanie podľa zákona č. 447/2008 Z. z. o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia.
• Evidencia ako uchádzač o zamestnanie.
• Považovanie za občana so zdravotným postihnutím.
• Považovanie za občana s ťažkým zdravotným postihnutím.

Ak sú podmienky splnené len časť roka, nezdaniteľná časť sa uplatňuje pomernou časťou (1/12 za každý mesiac, na začiatku ktorého boli podmienky splnené).

Opatrovateľský príspevok ako príjem: Dôležité upozornenie

Opatrovateľský príspevok sa považuje za príjem manželky/manžela pre účely uplatnenia nezdaniteľnej časti základu dane. To znamená, že ak manželka/manžel poberá opatrovateľský príspevok, táto suma sa zahrnie do jej/jeho celkového ročného príjmu pri posudzovaní nároku na nezdaniteľnú časť základu dane.

Nezdaniteľné časti základu dane v roku 2025 a 2026

Nezdaniteľná časť základu dane je suma, o ktorú si daňovník môže znížiť svoj základ dane, a tým aj daňovú povinnosť. V roku 2025 a 2026 platia určité pravidlá a limity pre uplatnenie nezdaniteľných častí.

Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka

V roku 2025 je nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka 5 753,79 eura, ak základ dane nepresahuje 25 426,27 eura. Ak je základ dane vyšší, nezdaniteľná časť sa znižuje. V roku 2026 je nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka 5 966,73 eura, ak základ dane nepresahuje 26 083,13 eura. Aj v tomto prípade platí, že ak je základ dane vyšší, nezdaniteľná časť sa znižuje.

Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela

V roku 2025 si daňovník môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela, ak spĺňa určité podmienky. Ak manželka nemá vlastný príjem, nezdaniteľná časť je 5 260,61 eura. V roku 2026 platia podobné pravidlá. Ak manželka nemá vlastný príjem, nezdaniteľná časť je 5 455,30 eura. Ak má vlastný príjem, nezdaniteľná časť sa znižuje o túto sumu.

Daňové úľavy pre SZČO v roku 2025

Samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) majú nárok na určité daňové úľavy, ktoré im môžu znížiť daňovú povinnosť. Medzi tieto úľavy patrí:

• Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka
• Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela
• Nezdaniteľná časť základu dane v podobe príspevkov na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt a doplnkové dôchodkové sporenie
• Daňový bonus na dieťa
• Daňový bonus na zaplatené úroky z úveru na bývanie

Daňový bonus na dieťa pre SZČO

Výška daňového bonusu na dieťa pre rok 2025 je nasledovná:

• 100 eur mesačne, ak dieťa nedovŕšilo 15 rokov veku
• 50 eur mesačne, ak dieťa dovŕšilo 15 rokov veku a nedovŕšilo 18 rokov veku

Daňový bonus je možné uplatniť maximálne vo výške, ktorá sa vypočítava percentom zo súčtu čiastkových základov dane z príjmov zo zamestnania a z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti.

Peňažné príspevky pre osoby s ŤZP

Osoby s ťažkým zdravotným postihnutím majú nárok na rôzne peňažné príspevky, ktoré im majú kompenzovať ich zdravotné postihnutie. Medzi tieto príspevky patrí:

• Príspevok na kúpu alebo opravu kompenzačnej pomôcky
• Príspevok na osobnú asistenciu
• Príspevok na rehabilitácie
• Príspevok na úpravu bytu alebo domu

Stupeň odkázanosti

Stupeň odkázanosti je upravený v prílohe č. 2 k zákonu č. 376/2024 Z. z. a určí sa na základe počtu základných životných potrieb, ktoré fyzická osoba nie je schopná samostatne uspokojovať. Základné životné potreby, ktoré fyzická osoba nie je schopná samostatne uspokojovať, a ich počet sa určí na základe dotazníka k určeniu odkázanosti fyzickej osoby na pomoc inej fyzickej osoby.

Problémy pri získavaní príspevkov

Proces získavania príspevkov pre osoby s ŤZP je často zložitý a zdĺhavý.

Reforma financovania sociálnych služieb: Príspevok na pomoc pri odkázanosti

Národná rada Slovenskej republiky dňa 9. 12. 2025 schválila reformu financovania sociálnych služieb. Novým zákonom č. 406/2025 Z. z. o príspevku na pomoc pri odkázanosti na pomoc inej fyzickej osoby sa výrazne menia podmienky čerpania príspevkov, ale aj forma samotného opatrovania. Zmeny však budú realizované postupne. Prvá fáza reformy začne platiť od 1. júla 2026, druhá fáza od 1. januára 2027, keď sa začnú vyplácať nové sumy príspevkov. Už od júla 2026 sa zmení aj financovanie neverejných pobytových zariadení a financovanie sa presunie z miest a obcí na vyššie územné celky.

Dôležité upozornenie: Príspevky podľa nových podmienok a v novej výške sa začnú vyplácať až od 1. januára 2027. Rok 2026 bude prechodným obdobím, počas ktorého sa systém pripraví na plné spustenie reformy.

Aké sú nové podmienky a sumy príspevkov?

Nový príspevok na pomoc pri odkázanosti je priamo určený odkázaným osobám. Odkázané osoby po novom dostanú takzvaný príspevok na pomoc pri odkázanosti. Opatrovaná osoba pritom rozhodne, či ho použije na opatrovanie v domácom prostredí, na domácu opatrovateľskú službu alebo na ambulantnú službu. Odkázanou osobou môže byť dospelý človek alebo dieťa. Týmto osobám štát poskytne osobný rozpočet, ktorý si budú môcť každý mesiac rozdeliť podľa svojho rozhodnutia. Časť peňazí môžu dať na domácu starostlivosť pre svojho opatrovateľa. Druhú časť peňazí môžu využiť na takzvanú formálnu starostlivosť. Ide o rôzne ambulantné a terénne sociálne služby. Reforma tak prvýkrát umožňuje reálne kombinovať neformálnu rodinnú starostlivosť s profesionálnymi službami podľa aktuálnej situácie.

Nový príspevok bude poskytovaný vo všetkých piatich stupňoch odkázanosti. Jeho výška sa bude odvíjať od toho, aký je stupeň odkázanosti a či ide o dospelú osobu alebo nezaopatrené dieťa.

Príspevok za poskytnutú formálnu starostlivosť

Ak odkázaná osoba bude využívať len ambulantné alebo terénne sociálne služby, teda formálnu starostlivosť, príspevok bude vyplatený v nasledovnej sume:

• I. stupeň odkázanosti: 230 eur
• II. stupeň odkázanosti: 460 eur
• III. stupeň odkázanosti: 600 eur
• IV. stupeň odkázanosti: 830 eur
• V. stupeň odkázanosti: 1 010 eur

Tieto sumy platia rovnako pre dospelých aj nezaopatrené deti, pričom pri deťoch sa v najvyššom stupni uplatňuje ešte dodatočné navýšenie.

Príspevok pri kombinovanej starostlivosti

Pri kombinácii neformálnej domácej starostlivosti a formálnych služieb zákon presne určuje, ako sa príspevok rozdelí. Rozdiely sú výrazné najmä pri starostlivosti o nezaopatrené deti. Vo štvrtom stupni odkázanosti dostane dospelá osoba 740 eur na neformálnu starostlivosť a 90 eur na formálne služby. V piatom stupni je to 740 eur na domácu starostlivosť a 270 eur na sociálne služby. Pri nezaopatrených deťoch sú sumy vyššie. Vo štvrtom stupni ide o 940 eur na neformálnu starostlivosť a 90 eur na služby, v piatom stupni o 940 eur a 270 eur. Po novom bude možné pri starostlivosti vystriedanie až troch opatrovateľov. Nový zákon tiež ruší testovanie príjmu, čo umožní opatrovateľom pracovať bez ohľadu na výšku zárobku.

Súbeh príspevku v roku 2026

Od roku 2026 bude príspevok na pomoc pri odkázanosti nezávislý od príjmu, mzdy alebo dôchodku opatrovateľa či odkázanej osoby. Môže sa kombinovať s inými dávkami, ako sú prídavky na dieťa alebo príspevok na bývanie, bez toho, aby sa ich výška znižovala.

tags: #mam #narok #na #danovy #bonus #ked