Ste študentom a chcete začať podnikať? Myslieť na svoje podnikanie už počas štúdia na strednej či vysokej škole môže byť skvelý nápad. "Študentská živnosť" nie je špecifickým druhom živnosti, ale ide o zaužívaný názov pre živnosť popri štúdiu. Je to úplne bežná živnosť, ktorá predstavuje základnú právnu formu podnikania pre študentov na Slovensku.
Ako začať podnikať ako študent?
Živnosť predstavuje pre študentov základnú právnu formu podnikania na Slovensku. Hlavnou výhodou živnosti je jej jednoduché založenie a aj ukončenie. Taktiež živnostník si môže uplatniť nezdaniteľný základ, paušálne výdavky alebo odvodové prázdniny na sociálne poistenie v prvom roku podnikania.
Kto môže ako študent podnikať? Ako študent si môžete založiť živnosť, pokiaľ ste dosiahli vek 18 rokov, ste spôsobilý na právne úkony a máte čistý register trestov. Väčšina predmetov podnikania spadá pod tzv. voľné živnosti, pri ktorých nepotrebujete preukazovať žiadne vzdelanie ani prax.
Prvým krokom je výber živnosti. Pri voľnej živnosti nepotrebujete žiadne špeciálne osvedčenia. Medzi príklady voľných živností patria napr. prenájom nehnuteľností, marketingové služby, prieskum trhu a verejnej mienky a pod. Druhým krokom je ohlásenie živnosti na príslušnom okresnom úrade, odbore živnostenského podnikania. Pri ohlasovaní voľnej živnosti nepotrebujete žiadny doklad o vzdelaní či praxi.
Po úspešnom ohlásení živnosti vám bude pridelené identifikačné číslo (DIČ). Živnostník je tiež povinný oznámiť začatie podnikania svojej zdravotnej poisťovni.
Kedy môžete začať podnikať? Podnikanie fyzických osôb mladších ako 18 rokov nie je na Slovensku zatiaľ povolené, s výnimkou špecifických prípadov, ktoré sú regulované zákonom.
Ako založiť živnosť? Študentská živnosť sa zakladá úplne rovnako ako akákoľvek iná živnosť. Môžete tak urobiť osobne na jednotnom kontaktnom mieste (okresný úrad), alebo elektronicky cez portál slovensko.sk.
Dane a odvody pre študentov-živnostníkov
Pre študentov-živnostníkov platia v oblasti daní rovnaké pravidlá ako pre ostatných živnostníkov. Môžu si odpočítať paušálne výdavky vo výške 60 % zo svojich príjmov, čím sa znižuje základ dane. Ďalej si môžu odpočítať prípadné odvody do zdravotnej a sociálnej poisťovne.
Daňové priznanie pre študentov-živnostníkov je povinné podať, ak v priebehu roka dosiahli celkové zdaniteľné príjmy presahujúce stanovenú hranicu. Lehota na podanie daňového priznania a zaplatenie dane z príjmov je spravidla do 31. marca nasledujúceho roka.
Zdravotné odvody a preddavky: Študent živnostník má výhodu v tom, že na začiatku podnikania nemusí platiť mesačné preddavky na zdravotné poistenie, a to ani v minimálnej výške. Nasledujúci rok po podaní daňového priznania mu vznikne povinnosť platiť mesačné preddavky na zdravotné poistenie, pričom suma preddavkov bude vypočítaná z jeho reálnych príjmov. Aby študent nebol prekvapený zo sumy zdravotných odvodov vypočítaných po prvom ročnom zúčtovaní, je vhodné platiť si aspoň dobrovoľné preddavky na zdravotné poistenie už od začiatku podnikania.
Odvody do Sociálnej poisťovne: V zásade platí, že každý začínajúci živnostník (aj študent) v prvom roku svojho podnikania neplatí povinné poistné a príspevky na sociálne poistenie. V prípade, ak váš príjem z podnikania prekročí stanovenú hranicu príjmu pre daný rok, vznikne vám povinnosť platiť sociálne odvody od júla nasledujúceho roka. Bez ohľadu na to, že ste študentom, ak prekročíte minimálnu hranicu príjmu, budete musieť platiť sociálne odvody. Pre rok 2025 je minimálna suma odvodov do Sociálnej poisťovne 237,02 € mesačne.
Paušálne výdavky: Ako živnostník si môžete od svojich príjmov odpočítať paušálne výdavky vo výške 60 %. Tieto výdavky si môžete uplatniť bez ohľadu na to, či ste skutočne vynaložili takéto náklady.
Daňový bonus na dieťa a študent
Daňový bonus na dieťa je štátna dávka určená na podporu rodín s deťmi. Nárok na daňový bonus má daňovník, ak dieťa žijúce s ním v domácnosti je vyživovaným (nezaopatreným) dieťaťom.
Podmienky pre uplatnenie daňového bonusu:
- Dieťa musí byť vyživované a žiť s daňovníkom v spoločnej domácnosti.
- Dieťa je nezaopatrené, čo znamená, že do skončenia povinnej školskej dochádzky, najdlhšie do dovŕšenia 18 rokov veku, alebo ak sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom na strednej alebo vysokej škole.
Výška daňového bonusu: Od 1.1.2025 sa daňový bonus na dieťa znižuje. Na deti staršie ako 18 rokov sa už nebude poberať vôbec, obmedzí sa aj jeho výška pre viac zarábajúcich.
Príklad výpočtu daňového bonusu v roku 2025: Pán Peter má dve deti vo veku 3 a 5 rokov. Je zamestnanec a daňový bonus si uplatňuje mesačne v mzde. Základ dane pána Petra je vo výške 816 eur. Maximálna mesačná suma daňového bonusu na dve deti v danom veku je vo výške 200 eur (100*2). Pre študenta je založenie živnosti jednoduchým a rýchlym spôsobom ako si začať zarábať popri škole. Založenie živnosti je však rýchle a navyše prvý rok nemusíte platiť odvody, vďaka čomu sa nedostanete do mínusu.
Dôležité upozornenie: Za nezaopatrené dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti nemožno považovať dieťa, ktorému vznikol nárok na invalidný dôchodok. Priznanie invalidného dôchodku je dôvodom zániku nároku na výplatu daňového bonusu.
Právne formy podnikania pre študentov
Pre študenta môže živnosť predstavovať dobrú štartovnú čiaru v podnikaní. V prípade väčšieho úspechu môže študent neskôr prejsť na podnikanie vo forme s. r. o., ale na začiatku mu väčšinou postačí aj klasická živnosť.
Všetko potrebné o s.r.o. - založenie a riadenie
Alternatívy k živnosti:
- Zamestnanie na dohodu: Študenti môžu pracovať aj na základe dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru, ako je dohoda o brigádnickej práci študentov.
- Trvalý pracovný pomer (TPP): Štúdium na vysokej škole nie je prekážkou pre uzatvorenie pracovného pomeru.
V každom prípade, či už sa rozhodnete pre živnosť alebo inú formu podnikania, je dôležité si dôkladne preštudovať všetky súvisiace povinnosti a výhody.