Invalidní dôchodcovia majú na Slovensku nárok na rôzne daňové úľavy a iné zvýhodnenia, ktoré im pomáhajú zlepšiť ich finančnú situáciu. Tieto výhody sa týkajú nielen dane z príjmov, ale aj iných oblastí života, ako sú cestovanie, lieky či bývanie.
Daňové zvýhodnenia pre poberateľov invalidného dôchodku
Poberatelia invalidných dôchodkov majú nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti na daňovníka v štandardnej výške. Ak poberateľ invalidného dôchodku dosiahne dôchodkový vek, má právo požiadať v Sociálnej poisťovni o priznanie starobného dôchodku. Toto právo však nemusí využiť - ak tak neurobí a aj po dosiahnutí dôchodkového veku naďalej poberá invalidný dôchodok, má naďalej právo na uplatnenie nezdaniteľnej časti na daňovníka.
Podľa § 11 ods. 1 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov sa základ dane (čiastkový základ dane) zo závislej činnosti znižuje o nezdaniteľnú časť na daňovníka. Pri posudzovaní výšky nezdaniteľnej časti na daňovníka je podstatný len základ dane z príjmov podľa § 5 (závislá činnosť) a § 6 ods. 1 a 2 (podnikanie a iná samostatná zárobková činnosť).
Uplatniť si nezdaniteľnú časť na daňovníka pri výpočte preddavkov na daň zo závislej činnosti môžu všetci zamestnanci, nielen zamestnanci v pracovnom pomere. Ak má daňovník - daňový rezident SR - za daný rok príjem aj v zahraničí, pri určení nezdaniteľnej časti na daňovníka sa zohľadní aj základ dane z príjmov dosiahnutých v zahraničí.
Nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti na daňovníka majú aj daňoví nerezidenti (cudzinci) za rovnakých podmienok ako daňoví rezidenti - bez ohľadu na to, ako dlho na Slovensku pracovali alebo podnikali. Nezdaniteľná časť sa uplatňuje vždy v sume „za celý rok“, aj keď daňovník pracoval alebo podnikal len časť roka.
Príklad: Zamestnanec dosiahne za rok 2019 základ dane (príjmy mínus odvody zamestnanca) vo výške 10000 eur. Pri ročnom zúčtovaní sa uplatní nezdaniteľná časť na daňovníka v plnej výške 3937,35 eura (pre rok 2019).
Kto nemá nárok na nezdaniteľnú časť na daňovníka
Nezdaniteľnú časť na daňovníka si nemôžu uplatniť daňovníci, ktorí sú poberateľmi starobných dôchodkov, vyrovnávacieho príspevku, predčasných starobných dôchodkov, výsluhových dôchodkov alebo porovnateľných dôchodkov zo zahraničia, ak im bol dôchodok priznaný k 1.1. príslušného roka alebo ešte skôr. Táto podmienka je určená podľa § 11 ods. 6 zákona.
Pre ľudí, ktorí sa blížia k dôchodkovému veku, to znamená - ak je to možné - aby nežiadali o dôchodok krátko pred koncom roka, respektíve k 1.1., ale aby so žiadosťou o dôchodok počkali do 2.1. nasledujúceho roka. Tým si zabezpečia možnosť uplatnenia nezdaniteľnej časti na daňovníka.
Príklad: Pani Elena dosiahla dôchodkový vek 4. decembra 2019. K tomuto dňu mohla požiadať o starobný dôchodok. Pani Elena ešte pracuje a vie, že ak by o dôchodok požiadala pred 2. januárom 2020, prišla by o nezdaniteľnú časť. Preto požiadala o starobný dôchodok až k 2. januáru 2020.
Dodatočné daňové priznanie pri spätnom priznaní dôchodku
Ak bol daňovníkovi spätne priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok prípadne výsluhový dôchodok k 1.1. príslušného roka alebo pred týmto dňom, a za príslušný rok (alebo predošlé roky) si uplatňoval nezdaniteľnú časť na daňovníka, musí podľa § 32 ods. 11 zákona podať za tieto zdaňovacie obdobia dodatočné daňové priznanie. Lehota je do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom mu bol dôchodok priznaný a zároveň v tejto lehote je splatný daňový nedoplatok.
Príklad: Pán Eduard si u svojho zamestnávateľa za rok 2019 uplatnil nezdaniteľnú časť na daňovníka, pretože k 1.1.2019 nepoberal starobný dôchodok. Pánovi Eduardovi v apríli 2020 Sociálna poisťovňa priznala spätne starobný dôchodok k 1.10.2018. Podľa § 32 ods. 11 zákona je pán Eduard povinný podať dodatočné daňové priznanie za rok 2019 a to v lehote do konca nasledujúceho kalendárneho mesiaca, teda konkrétne do 31.5.2020. Súčasne v tejto lehote je povinný zaplatiť daňový nedoplatok.
Ako BEZPEČNE zvýšiť svoj daňový vrátený preplatok – 10 tipov daňového experta
Ďalšie úľavy a výhody pre dôchodcov
Aj keď dôchodky každý rok trochu rastú, ich pomer k priemernej mzde je stále nízky. Dôchodcovia môžu využívať rôzne formy pomoci a úľav, ktoré im poskytuje štát a miestne úrady. Tieto úľavy im pomáhajú ušetriť na dôležitých veciach, ako sú cestovanie, lieky, jedlo či bývanie.
Úľavy na daniach z nehnuteľností
Zákony umožňujú obciam a mestám dávať zľavy na dane z domov alebo pozemkov ľuďom starším ako 62 rokov. Niektoré miesta idú ešte ďalej a ponúkajú zľavy alebo úplné oslobodenie od daní pre starších dôchodcov.
Cestovanie
Dôchodcovia môžu cestovať vlakom po Slovensku zadarmo. Táto výhoda platí pre tých, ktorí dostávajú dôchodok zo Slovenska alebo iného štátu EÚ. Stačí, ak majú do 62 rokov a sú občanmi Slovenska alebo EÚ, alebo tu majú trvalý pobyt. Aby mohli cestovať zadarmo, musia sa zaregistrovať s fotkou, občianskym preukazom a potvrdením o dôchodku. Po registrácii dostanú preukaz a musia si na vlak vždy vyzdvihnúť lístok za nula eur.
Pri autobusoch a mestskej doprave sú zľavy na cestovné rôzne, podľa regiónu alebo mesta. Dôchodcovia od 60 rokov platia menej za cestovné, a tí nad 70 rokov môžu cestovať autobusom aj zadarmo. Na získanie zľavy stačí občiansky preukaz alebo karta dopravcu.
Bankové služby
Dôchodcovia môžu mať základný bankový účet zdarma, ak ich príjem neprekračuje 1,1-násobok minimálnej mzdy (napr. pre rok 2023 to bolo 825 eur mesačne). Tento základný účet umožňuje vklady, výbery, platby a trvalé príkazy, ako aj elektronické bankovníctvo a medzinárodnú debetnú kartu.
Lieky a zdravotná starostlivosť
Dôchodcovia môžu ušetriť na liekoch, ak ich penzia neprekračuje 60 % priemernej mzdy spred dvoch rokov. Ak majú vyšší príjem, platia si doplatok do limitu - pre invalidov maximálne 12 eur, pre starobných dôchodcov 30 eur. Štát tiež podporuje zdravie dôchodcov rekondičnými pobytmi, na ktoré môžu získať príspevok.
Stravovanie
Niektoré mestá a obce poskytujú dôchodcom aj príspevok na stravu, čo znamená, že za obed platia len časť ceny. Tento príspevok si musia vyžiadať na mestskom alebo obecnom úrade s občianskym preukazom a rozhodnutím o dôchodku.
| Oblasť | Typ úľavy | Podmienky/Poznámky |
|---|---|---|
| Daň z príjmu | Nezdaniteľná časť na daňovníka | Poberatelia invalidného dôchodku majú nárok v štandardnej výške. Starobní dôchodcovia nemajú nárok, ak bol dôchodok priznaný k 1.1. alebo skôr. |
| Nehnuteľnosti | Zľavy na daň z nehnuteľností | Poskytujú obce/mestá pre osoby nad 62 rokov, výška závisí od samosprávy. |
| Cestovanie | Bezplatná vlaková doprava | Pre dôchodcov zo SR/EÚ, ktorí sa zaregistrujú. |
| Cestovanie | Zľavy v autobusoch a MHD | Závisí od regiónu/mesta, pre dôchodcov od 60 rokov, niekedy zadarmo pre nad 70 rokov. |
| Bankové služby | Základný bankový účet zadarmo | Ak príjem neprekračuje 1,1-násobok minimálnej mzdy. |
| Lieky | Limit na doplatky | Pre invalidov max. 12 eur, pre starobných dôchodcov max. 30 eur (pri splnení príjmových podmienok). |
| Rekondičné pobyty | Príspevok na pobyt | Príspevok sa poskytuje na rekondičné pobyty, napr. v roku 2023 to bolo 100 eur. |
| Stravovanie | Príspevok na stravu | Poskytujú niektoré obce/mestá, je potrebné požiadať na úrade. |