Dôchodky u nás aj po valorizácii zostávajú väčšinou pomerne nízke a tak pomôže každé zvýhodnenie či zľava. Našťastie, štát a miestne úrady im pomáhajú ušetriť na dôležitých veciach, ako sú cestovanie, lieky, jedlo či bývanie.
Zákony umožňujú mestám a obciam dávať zľavy na dane z domov alebo pozemkov ľuďom starším ako 62 rokov. Niektoré miesta idú ešte ďalej a ponúkajú zľavy alebo úplné oslobodenie od daní pre starších dôchodcov.
Čo je daň z nehnuteľností?
Daň z nehnuteľností sa platí vopred. Na vyrubenie dane je rozhodujúci stav k 1. januáru. Správca dane vyrubuje daň z nehnuteľností každoročne podľa stavu k 1. januáru. Na rozdiel od dane z príjmov, daňovník nevyčísľuje daň z nehnuteľností v daňovom priznaní.
Daň z nehnuteľností vypočíta správca dane (mesto, obec), ktorý daňovníkovi doručí rozhodnutie o vyrubenej dani. Správca dane vám pošle výmer za príslušné zdaňovacie obdobie s uvedením výšky dane spravidla do 15. mája. Vyrubená daň z nehnuteľností je splatná do 15 dní odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia. Správca dane môže určiť platenie dane z nehnuteľností aj v splátkach, pričom lehotu splatnosti jednotlivých splátok určí v rozhodnutí, ktorým daň vyrubuje. V prípade, že bude vyrubená daň vyššia ako 33 000 eur, mesto/obec určí platenie dane najmenej v dvoch rovnomerných splátkach.
Kedy vzniká daňová povinnosť a ako podať daňové priznanie?
Priznanie k dani z nehnuteľností si podáva daňovník, ktorému vznikla povinnosť k dani z nehnuteľnosti, t. j. v priebehu uplynulého roka sa stal vlastníkom, správcom, nájomcom alebo užívateľom nehnuteľností, ktorá je predmetom dane z nehnuteľností, a to 1. januára.
Ak sa daňovník stane vlastníkom, správcom, nájomcom alebo užívateľom nehnuteľnosti 1. januára, daňová povinnosť zaniká 31. decembra. Napríklad, ak nadobudnete nehnuteľnosť v období od 2. januára do 31. decembra 2022, daň platíte od 1. januára 2023. To isté platí, aj keď nadobudnete nehnuteľnosť 1. januára 2023. Daň platíte od 1. januára 2023. Zároveň máte povinnosť najneskôr do konca januára 2023 podať daňové priznanie k dani z nehnuteľností.
Špecifické prípady nadobudnutia nehnuteľnosti:
- Nadobudnutie nehnuteľnosti dedením: Pri nadobudnutí nehnuteľnosti dedením v priebehu roka daňová povinnosť dedičovi vzniká prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni, v ktorom sa dedič stal vlastníkom nehnuteľnosti na základe právoplatného dedičského rozhodnutia.
- Nadobudnutie nehnuteľnosti vydražením: Pri nadobudnutí nehnuteľnosti vydražením v priebehu roka daňová povinnosť vydražiteľovi vzniká prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni, v ktorom sa vydražiteľ stal vlastníkom nehnuteľnosti alebo prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni schválenia príklepu súdom.
Ako a kedy podať daňové priznanie:
Daňové priznanie podávate ako daňovník (t. j. osoba, ktorá má daňovú povinnosť), ktorého zákon o miestnych daniach vymedzuje osobitne pri pozemkoch, stavbách, bytoch a nebytových priestoroch. Daňové priznanie je nutné podať za to zdaňovacie obdobie, v ktorom vám vznikla daňová povinnosť (stali ste sa vlastníkom, správcom, nájomcom alebo užívateľom nehnuteľnosti), a to do 31. januára nasledujúceho roka.
Ak napríklad nadobudnete nehnuteľnosť 25. 8. 2022, daňové priznanie ste povinní podať do 31. januára 2023, ale len v tom prípade, ak tieto skutočnosti budú k 1. januáru.
Ak je pozemok, stavba, byt a nebytový priestor v bytovom dome v spoluvlastníctve viacerých osôb, priznanie podá každá fyzická alebo právnická osoba, teda spoluvlastník, do výšky svojho spoluvlastníckeho podielu. Existuje však možnosť ustanovenia si na základe dohody všetkých spoluvlastníkov spoločného zástupcu, ktorý podá priznanie za všetkých.
Jedno tlačivo zahŕňa daň z nehnuteľností, za psa, predajné automaty a nevýherné hracie prístroje. K vyplnenému tlačivu nie je potrebné priložiť dokumenty ako list vlastníctva a pod. Tie by si úrady mali overiť sami v katastri nehnuteľností. Zaručuje to tzv. antibyrokratický zákon.
Čiastkové priznanie: vypĺňate, ak ste už v predchádzajúcom období priznanie podali, ale vznikla vám nová daňová povinnosť (napr. nadobudli ste ďalšiu nehnuteľnosť alebo nastala zmena).
Zákon neustanovuje povinnosť mesta alebo obce poskytovať elektronické služby, a teda napr. podať daňové priznanie elektronickými prostriedkami, avšak ustanovuje možnosť ich poskytovania.
Ako mám vyplniť daňové priznanie k dani z nehnuteľností v Spojenom kráľovstve za roky 2024 až 2025?
Zľavy na daň z nehnuteľností pre dôchodcov
Mestá a obce majú možnosť znížiť alebo úplne odpustiť dane zo stavieb alebo z bytov pre obyvateľov nad 62 rokov. Podmienkou využitia tejto výhody je však podanie nároku zo strany daňovníka a preukázanie splnenia stanovených podmienok.
Informácie o týchto zľavách sú dostupné vo všeobecne záväzných nariadeniach jednotlivých obcí a miest. Medzi bežné zľavy patria zľavy na daň z nehnuteľností, poplatky za komunálny odpad a daň za psa.
Podmienky zníženia alebo oslobodenia od dane
Okrem uvedených prípadov, môže správca dane znížiť alebo oslobodiť od dane aj ďalšie kategórie pozemkov, stavieb alebo bytov. Podmienky zníženia alebo oslobodenia od dane ustanovuje vo všeobecne záväznom nariadení. Žiadosť o oslobodenie alebo zníženie dane je potrebné podať do 31. januára.
Od dane zo stavieb sa čiastočne oslobodzujú tieto stavby:
- Stavby na bývanie vo vlastníctve občanov s „Ťažkým zdravotným postihnutím“, oslobodenie platí len pre stavby trvale obývané vlastníkmi.
- Stavby na bývanie, ktoré sú na liste vlastníctva zapísané na osobu staršiu ako 70 rokov, podliehajú nároku na úľavu z dane. Táto úľava sa však vzťahuje iba na stavbu určenú na bývanie.
Ak je nehnuteľnosť vlastnená viacerými osobami, úľava sa percentuálne rozdeľuje medzi spoluvlastníkov. Doklady preukazujúce dôvody pre poskytnutie daňového zníženia predloží daňovník správcovi dane najneskôr do 31. januára.
Zmeny v uplatňovaní úľav od roku 2021
Občania mesta Trnavy, ktorí vlani dosiahli vek 62 rokov, majú od tohto roka automaticky nárok na 75-percentnú úľavu na dani z nehnuteľností. Na tento účel už nemusia podávať daňové priznanie ako ročníky pred nimi. Zľava im bude automaticky uplatnená v rozhodnutí o dani, ktoré dostanú o pár mesiacov v období zasielania daňových výmerov. Uplatnenie zníženia dane z dôvodu veku je trvalé.
Život seniorom narodeným od roku 1958 uľahčila novela zákona, ktorú schválila Národná rada Slovenskej republiky 25. novembra 2020. V zmysle zákona č. 354/2020 Z. z si už daňovníci vo veku nad 62 rokov nemusia ako doteraz do konca januára uplatniť nárok na zníženie alebo oslobodenie od dane podaním daňového priznania za stavby na bývanie, byty, ktoré slúžia na trvalé bývanie, a garáže a nebytové priestory v bytových domoch slúžiace ako garáž.
Prijatá novela sa týka len tých miest a obcí, ktoré, tak ako Trnava, majú možnosť oslobodenia alebo zníženia dane v tejto oblasti zakotvené vo všeobecne záväznom nariadení. Ak ste dosiahli potrebnú vekovú hranicu, od 1.1.2021 už nemusíte o úľavu žiadať. Ak má človek, ktorý má nárok na úľavu vypísané daňové priznanie na svoje meno, netreba robiť nič a úľava bude automaticky uplatnená.
O úľavy či odpustenie dane je nutné požiadať (okrem dosiahnutia vekovej hranice), a to v termíne do 31. januára, pričom je (rovnako ako pri podaní DP) rozhodujúci stav k 1. januáru.
Ako požiadať o úľavu, ak sa nevzťahuje automatika?
Daňovník uplatní nárok na zníženie dane alebo oslobodenie od dane v priznaní k dani z nehnuteľností alebo v čiastkovom priznaní na to zdaňovacie obdobie, na ktoré mu prvýkrát vzniká nárok na zníženie dane alebo oslobodenie od dane, najneskôr do 31. januára.
Napríklad, ak vám bol 12. 5. 2023 vydaný preukaz ŤZP (preukaz fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím), prvýkrát si budete môcť úľavu na dani z nehnuteľností uplatniť na rok 2024 (z dôvodu, že k 1. 1. 2024 ste už držiteľom tohto preukazu, zatiaľ čo k 1. 1. 2023 ste ho ešte nemali). V tomto prípade musíte najneskôr do 31. 1. 2024 požiadať o úľavu. Toto isté by platilo, keby Vám bol preukaz vydaný s dátumom 1. 1. 2024. Ak by však bol na preukaze dátum 2. 1. 2024 (a neskorší), nárok na úľavu by Vám vznikol až na r. 2025 a požiadať by stačilo do 31. januára 2025.
V prípade, že ste držiteľom preukazu ŤZP alebo ŤZP/S - potrebujete fotokópiu tohto preukazu a kópiu rozhodnutia Úradu práce sociálnych vecí a rodiny, ktorý ho vydal. Ide o rozhodnutie, v ktorom sa nachádza údaj o najbližšej lekárskej prehliadke, alebo je v ňom uvedené že ďalšiu lekársku prehliadku lekár neurčil (čo znamená, že preukaz máte na trvalo).
Regionálne rozdiely v úľavách
Výška úľavy či oslobodenie od platenia dane sa v rôznych mestách od seba líši. Nespoliehajte sa preto na rady od známych, či rodiny z iných miest, pretože vo Vašom meste či obci to môže byť inak. Všetky potrebné informácie nájdete vo Všeobecne záväznom nariadení (skr. VZN) konkrétneho mesta či obce. Všetky by sa mali nachádzať na ich internetových stránkach. V prípade, že sa Vám nechce čítať, jednoducho zavolajte konkrétny mestský či obecný úrad a pýtajte si daňové oddelenie.
Príklady z vybraných miest:
- Bratislava: Daň za byt v porovnaní s minulým rokom stúpla o 30 percent. Zároveň sa rozšírili zľavy pre starších ľudí a ťažko zdravotne postihnutých občanov. Nárok budú mať už občania od 65 rokov vo výške 60 percent, doteraz platila 50-percentná zľava pre ľudí nad 70 rokov. O úľavu z dane z nehnuteľností musíte požiadať tak, že podáte priznanie alebo čiastočné priznanie na tlačive, ktoré je zverejnené na webovej stránke www.bratislava.sk. Vek preukážete rodným číslom a zdravotný stav rozhodnutím Úradu práce, sociálnych vecí a rodiny alebo preukazom ŤZP.
- Trnava: Mesto už niekoľko rokov dane nemenilo. Naďalej sa môžu o 50-percentné zníženie uchádzať majitelia pozemkov starší ako 62 rokov. Netýka sa to stavebných pozemkov, na ktoré majú stavebné povolenie. Úľavu môžu dostať aj tí, ktorí sú v hmotnej núdzi. Podmienkou v obidvoch prípadoch je, že pozemky slúžia výhradne na ich osobnú potrebu. O polovicu menej môžu platiť za domy a byty ich vlastníci nad 62 rokov, vlastníci v hmotnej núdzi a len za tie, ktoré slúžia na ich trvalé bývanie. Nárok na 50-percentnú sadzbu dane majú aj vlastníci garáží nad 62 rokov. Až 75-percentnú úľavu na rodinný dom alebo byt môže dostať vlastník s preukazom ŤZP a tiež prevažne alebo úplne bezvládny, ale len na tie nehnuteľnosti, ktoré mu slúžia na trvalé bývanie. Ak niekto vlastní viac garáží, úľava sa vzťahuje iba na jednu.
- Prešov: Mesto nemenilo sadzby dane z nehnuteľností ani sadzby poplatku za odpady. Ostávajú na úrovni roku 2016. Za odvoz odpadu nedáva úľavy z titulu veku, hmotnej núdze, ani držiteľom preukazu ŤZP. Iné je to pri nehnuteľnostiach. Ak máte viac ako 62 rokov, môžete v niektorých prípadoch získať zľavu alebo úplné oslobodenie od dane z nehnuteľností. Táto možnosť existuje vďaka tomu, že obec môže podľa svojich podmienok znížiť dane alebo ich úplne odpustiť. Správca dane, teda vaša obec, môže všeobecne záväzným nariadením rozhodnúť, že ak máte viac ako 62 rokov, nemusíte platiť dane za niektoré typy nehnuteľností. Môže ísť napríklad o pozemky, ktoré slúžia výlučne na vaše osobné potreby, ako sú záhrady pri dome. Oslobodenie od dane sa môže vzťahovať aj na garáže alebo nebytové priestory, pokiaľ slúžia na parkovanie auta, ktoré používate na prepravu. Musíte si ale overiť, či vo vašej obci existuje takéto nariadenie. Ak áno, môžete požiadať o oslobodenie. Osoby nad 62 rokov však už nebudú musieť každoročne žiadať obec o odpustenie alebo zníženie dane.
- Brezno: Seniori nad 65 rokov o zníženie dane za byt žiadať nemusia, úľavu na dani z nehnuteľností majú automaticky. Nárok na zníženie dane vo výške 30 percent majú osoby, ktoré sú staršie ako 65 rokov, poberatelia dávky v hmotnej núdzi, držitelia preukazu s ťažkým zdravotným postihnutím alebo preukazu s ťažkým zdravotným postihnutím so sprievodcom, prípadne bezvládni občania. Osoby, ktoré dovŕšili k 1. januáru vek 65 rokov, nemusia žiadať o zníženie dane podaním daňového priznania za nehnuteľnosť, ktorá im slúži na trvalé bývanie. Pripomína tiež, že seniorom nad 65 rokov mesto ustanovuje 30-percentnú úľavu z daňovej povinnosti na pozemky záhrad, ktoré slúžia výhradne na ich osobnú potrebu, ale o tú už treba požiadať.