Nezdaniteľná časť základu dane na manželku predstavuje významný nástroj na zníženie daňovej povinnosti a odľahčenie rodinného rozpočtu. Nárok na túto úľavu zvyčajne vzniká v prípadoch, keď jeden z manželov dlhodobo nepracuje, či už z dôvodu nezamestnanosti alebo starostlivosti o deti v domácnosti.
Aby ste si mohli uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku alebo manžela, je nevyhnutné, aby ste žili s manželom alebo manželkou v spoločnej domácnosti. Okrem toho musí táto manželka alebo tento manžel spĺňať aspoň jednu z nasledujúcich podmienok:
- Starala sa o vyživované maloleté dieťa žijúce s vami v domácnosti.
- Poberala peňažný príspevok na opatrovanie.
- Bola zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie.
- Považuje sa za občana so zdravotným postihnutím.
- Považuje sa za občana s ťažkým zdravotným postihnutím.
Je dôležité poznamenať, že táto daňová úľava sa nedá uplatniť na priateľku či priateľa, aj keď s vami žijú v spoločnej domácnosti a spĺňajú vyššie uvedené podmienky.
Výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku v roku 2025
Výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku závisí od výšky základu dane daňovníka a od výšky vlastného príjmu jeho manželky. Pre rok 2025 platia nasledovné pravidlá:
Ak daňovník v roku 2025 dosiahne základ dane rovnajúci sa alebo nižší ako 48 441,43 eura:
- 5 260,61 eura, ak manželka nemala v roku 2025 žiaden vlastný príjem.
- Rozdiel medzi sumou 5 260,61 eura a vlastným príjmom manželky, ak manželka mala v roku 2025 vlastný príjem nepresahujúci sumu 5 260,61 eura.
- Nula, ak manželka mala v roku 2025 vlastný príjem presahujúci sumu 5 260,61 eura.
Ak daňovník v roku 2025 dosiahne základ dane vyšší ako 48 441,43 eura:
- Rozdiel medzi sumou 17 370,97 eura a sumou jednej štvrtiny základu dane daňovníka, ak manželka nemala v roku 2025 žiaden vlastný príjem (ak je táto suma nižšia ako nula, nezdaniteľná časť základu dane na manželku sa rovná nule).
- Rozdiel medzi sumou 17 370,97 eura a sumou jednej štvrtiny základu dane daňovníka, ktorý sa ešte zníži o vlastný príjem manželky, ak manželka mala v roku 2025 vlastný príjem (ak je táto suma nižšia ako nula, nezdaniteľná časť základu dane na manželku sa rovná nule).
O nezdaniteľnej časti základu dane na manžela hovoríme v situáciách, kedy v páre pracuje žena a muž zostáva v domácnosti.
Kedy si môžete uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane
Nezdaniteľnú časť základu dane na manžela (manželku) nie je možné uplatňovať každý mesiac. Uplatniť ju môžete len raz ročne po skončení zdaňovacieho obdobia, a to ako SZČO (samostatne zárobkovo činná osoba) pri podaní daňového priznania.
Výška uplatnenej nezdaniteľnej časti základu dane v daňovom priznaní zodpovedá jednej dvanástine nezdaniteľnej časti základu dane za každý kalendárny mesiac, na začiatku ktorého boli splnené podmienky na uplatnenie tejto nezdaniteľnej časti základu dane.
Treba tiež pamätať na to, že nezdaniteľná časť základu dane na manžela (manželku) znižuje vypočítaný základ dane z príjmov maximálne do nuly. To znamená, že neumožňuje vyplatenie dodatočnej sumy od daňového úradu, ako je to napríklad pri daňovom bonuse na dieťa.
Čo sa započítava do vlastného príjmu manželky a čo nie
Pri výpočte nezdaniteľnej časti základu dane je dôležité správne určiť, ktoré príjmy sa považujú za vlastný príjem manželky a ktoré nie. Vlastné príjmy sa všeobecne považujú akékoľvek príjmy znížené o zaplatené poistné.
Do vlastných príjmov sa nezahŕňajú len nasledujúce príjmy:
- Mzda z pracovného pomeru alebo dohody o práci vykonávanej mimo pracovného pomeru
- Zamestnanecká prémia
- Príjmy z podnikateľskej činnosti a inej samostatnej zárobkovej činnosti
- Daňový bonus na vyživované dieťa
- Príjmy z prenájmu
- Zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť
- Nemocenské dávky (nemocenské, tehotenské, materská, ošetrovné)
- Štipendium poskytované študentovi, ktorý sa sústavne pripravuje na budúce povolanie
- Náhrada príjmu pri dočasnej pracovnej neschopnosti
- Príspevok pri narodení dieťaťa a príspevok na viac súčasne narodených detí
- Príjmy podliehajúce zrážkovej dani (napr. výplata podielov na zisku)
- Príspevok na pohreb
- Prijaté dary
- Rodičovský príspevok
- Vrátenie preplatku na dani z príjmov za minulé zdaňovacie obdobie
- Prídavok na dieťa a príplatok k prídavku na dieťa
- Starobný a invalidný dôchodok
- Príspevok na zvýšenú splátku úveru na bývanie
- Dávky v nezamestnanosti
- Príplatok k dôchodku politickým väzňom
- Peňažné a nepeňažné výhry
- Príspevok športovému reprezentantovi
- Príjmy z predaja nehnuteľností
- Kompensačný príspevok baníkom
Vlastné príjmy sa vyčísľujú za celé zdaňovacie obdobie, teda od 1. januára do 31. decembra.
Nezdaniteľná časť základu dane na manželku pre SZČO
Nezdaniteľnú časť základu dane si môžu uplatniť všetky SZČO bez ohľadu na spôsob preukazovania výdavkov. Dôležité je, že túto nezdaniteľnú časť je možné znížiť len základ dane z príjmov zo závislej činnosti a/alebo základ dane z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti.
Svadba v priebehu roka a jej vplyv na nezdaniteľnú časť
Ak k uzatvoreniu manželstva došlo v priebehu roka, výška nezdaniteľnej časti základu dane sa pomerne kráti a rozpočítava do jednotlivých mesiacov. Rozhodujúci je prvý deň mesiaca - ak v tento deň spĺňate podmienky, môžete si ju uplatniť za celý mesiac.
Výpočet nezdaniteľnej časti v takomto prípade spočíva v podelení ročnej nezdaniteľnej časti dvanástimi mesiacmi a vynásobení príslušným počtom mesiacov, na začiatku ktorých boli splnené podmienky.
Doklady potrebné na uplatnenie nezdaniteľnej časti
Pri podávaní daňového priznania ako SZČO nie je potrebné k nemu prikladať žiadnu osobitnú prílohu na preukázanie nároku na nezdaniteľnú časť základu dane na manžela (manželku). V daňovom priznaní uvediete relevantné údaje.
💔 VÉVODA POTŘEBOVAL DĚDICE, NE MANŽELKU… DOKUD NESPADLA V SÁLE S JEHO DÍTĚTEM
tags: #invalidny #dochodca #a #uplatnenie #nezdanitelnej #casti