Práca v zahraničí predstavuje lákavú príležitosť pre mnohých Slovákov, či už ide o kariérny rast, zvýšenie finančného zabezpečenia alebo získanie nových skúseností. Avšak, s týmto rozhodnutím prichádza aj rad otázok a povinností, ktoré je potrebné vyriešiť ešte pred odchodom. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o finančných príspevkoch a podmienkach pri zamestnaní v zahraničí, ako aj ďalšie užitočné informácie pre úspešný štart v novej krajine.
Príprava pred odchodom do zahraničia
Ešte pred samotným odchodom do zahraničia je nevyhnutné venovať pozornosť niekoľkým kľúčovým oblastiam, aby ste predišli zbytočným komplikáciám a zabezpečili si hladký prechod do nového prostredia. Behanie po úradoch môže byť stresujúce, no s dobrým plánom a časovým rozvrhnutím by ste to mohli zvládnuť za pár týždňov.
Doklady a povolenia
- Cestovný pas a/alebo občiansky preukaz: Skontrolujte platnosť svojich dokladov a uistite sa, že budú platné počas celého pobytu v zahraničí.
- Zdravotné poistenie: Overte si, či vaše zdravotné poistenie platí aj v krajine, do ktorej cestujete. Ak ste občanom EÚ, nezabudnite na Európsky preukaz zdravotného poistenia (EHIC), ktorý zabezpečuje potrebnú zdravotnú starostlivosť v členských štátoch. Pre uľahčenie poskytovania potrebnej zdravotnej starostlivosti sa oplatí mať Európsky preukaz zdravotného poistenia alebo náhradný certifikát k Európskemu preukazu zdravotného poistenia, ktorým potvrdzujete, že patríte do systému zdravotného poistenia v nejakom členskom štáte a ktorý zároveň umožňuje dostať okamžitú zdravotnú starostlivosť v krajine, v ktorej sa dočasne zdržiavate. Preukaz je vhodný na krátkodobé cesty, dovolenky, služobné cesty, brigády, stáže. Pred cestou je však nevyhnutné navštíviť príslušnú zdravotnú poisťovňu, ktorá vydá potvrdený predpísaný formulár E 106 SK, E 109 SK, E 120 SK, E 121 SK, E 112 SK, atď. tzv. nárokové doklady. Na základe týchto formulárov máte nárok na krytie nákladov na zdravotnú starostlivosť v plnom rozsahu slovenskou zdravotnou poisťovňou poskytnutú v mieste bydliska, tento nárok sa vzťahuje aj na vašich nezaopatrených rodinných príslušníkov. Ak nepredložíte lekárovi nárokový doklad platný v čase ošetrenia, prípadne navštívite poskytovateľa zdravotnej starostlivosti, ktorý nie je v sieti verejného zdravotníctva, môže byť od vás požadovaná platba v hotovosti. Tiež môže ísť o platbu v hotovosti tzv. spoluúčasť, ktorú platia aj poistenci v štáte ošetrenia. O preplatenie nákladov za poskytnutú zdravotnú starostlivosť môžete požiadať už počas vášho pobytu v niektorom členskom štáte EÚ (mimo EÚ). Ak nevyužijete túto možnosť, môžete požiadať o refundáciu platby v hotovosti po návrate do SR.
- Dokumenty súvisiace s financiami: Zvážte založenie bankového účtu v krajine, kde budete pracovať, aby ste sa vyhli poplatkom za prevody. Uistite sa, že máte dostatok finančných prostriedkov na prvé mesiace pobytu a na prípadný návrat domov.
- Ďalšie dokumenty: Majte so sebou kópie dôležitých dokumentov, životopis v jazyku krajiny, fotografie a výpis z registra trestov, ak je to potrebné. Občania EÚ a EHP nepotrebujú povolenie na prácu v týchto krajinách, ale je potrebné zistiť si registračné povinnosti po príchode.
Ubytovanie a doprava
Zabezpečte si ubytovanie ešte pred odchodom do cieľovej krajiny, prípadne si rezervujte hotelovú izbu. Zistite si priemerné ceny prenájmu v danej lokalite. Zarezervujte si cestovný lístok alebo letenku v dostatočnom časovom predstihu.
Financie a jazyk
Naučte sa jazyk krajiny, v ktorej budete pracovať, aby ste uľahčili komunikáciu a integráciu.
Povinnosti voči úradom pred odchodom
- Sociálna poisťovňa: Ak ste boli zamestnaný, nezamestnaný alebo ste ukončili štúdium, nemáte voči Sociálnej poisťovni žiadne odhlasovacie povinnosti. Na to, aby bola zabezpečená medzinárodná spolupráca v tejto oblasti, sa používajú v rámci Európskej únie tzv. E formuláre. Tieto formuláre obsahujú všetky informácie potrebné na určenie a potvrdenie práva na dávky. Ešte pred odchodom zo SR je vhodné vyžiadať si tlačivá od príslušných úradov - Sociálna poisťovňa. Tie potom treba predložiť v inštitúcii príslušnej podľa miesta bydliska alebo prechodného pobytu.
- Zdravotná poisťovňa: Odhláste sa zo zdravotnej poisťovne najneskôr do ôsmich dní od odchodu a predložte doklad o zamestnaní v zahraničí. Pokiaľ poberáte dôchodok zo sociálneho zabezpečenia SR a bývate v inom členskom štáte, prípadne sa tam chystáte presťahovať, pričom nemáte nárok na dôchodok v štáte bydliska a ani tam nepracujete, máte nárok na plnú zdravotnú starostlivosť na území SR na náklady štátu, odkiaľ poberáte dôchodok.
- Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny (ÚPSVR): Ak ste evidovaný na úrade práce, odhláste sa z evidencie. Ak poberáte podporu v nezamestnanosti, môžete požiadať o jej export do zahraničia.
- Daňový úrad: Pri odchode do zahraničia nemáte voči daňovému úradu žiadnu ohlasovaciu povinnosť. Nezabudnite, že ak ste daňovým rezidentom SR, je nutné podať si na Slovensku daňové priznanie z vašich celosvetových príjmov. Ak zo štátu, s ktorým má SR uzavretú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia, pri výpočte daňovej povinnosti sa uplatní metóda, ktorá vyplýva z tejto zmluvy (buď zápočet dane zaplatenej v druhom štáte, čo musíte zdokladovať alebo metóda vyňatia zo zdanenia).
Finančné príspevky pri zamestnaní v zahraničí
Štát poskytuje niekoľko finančných príspevkov, ktoré môžu pomôcť pri zamestnaní v zahraničí.
Príspevok na dochádzku za prácou
Ak ste boli nezamestnaný aspoň tri mesiace a našli ste si prácu, ktorá je vzdialená od vášho bydliska, môžete požiadať o tento príspevok.
Podmienky získania príspevku:
- Musíte byť zamestnancom (pracovný pomer alebo obdobný pracovný vzťah).
- Adresa miesta vášho trvalého alebo prechodného pobytu sa líši od adresy miesta výkonu vašej práce.
- Pred poskytnutím príspevku ste boli najmenej 3 mesiace vedení v evidencii uchádzačov o zamestnanie.
- K vášmu vyradeniu z evidencie uchádzačov o zamestnanie došlo z dôvodu vzniku pracovného pomeru alebo obdobného pracovného vzťahu.
- O príspevok písomne požiadate najneskôr do jedného mesiaca od nástupu do zamestnania.
Výška a trvanie príspevku:
Maximálna výška príspevku je 200 EUR mesačne. Konkrétna výška závisí od vzdialenosti medzi vašim bydliskom a miestom výkonu práce a od počtu odpracovaných dní v mesiaci. Príspevok sa poskytuje maximálne 6 mesiacov. Ak ste boli pred zamestnaním znevýhodneným uchádzačom o zamestnanie, môžete ho dostávať až 12 mesiacov.
Kto je znevýhodnený uchádzač o zamestnanie?
Za znevýhodneného uchádzača sa považuje občan, ktorý:
- Má menej ako 26 rokov a ukončil sústavnú prípravu na povolanie pred menej ako dvoma rokmi a odvtedy nemal pravidelne platenú prácu.
- Má viac ako 50 rokov.
- Je v evidencii uchádzačov o zamestnanie aspoň 12 po sebe idúcich mesiacov.
Ako a kde žiadať o príspevok?
Žiadosť podáte na Úrade práce, sociálnych vecí a rodiny, kde ste boli evidovaný ako uchádzač o zamestnanie. K žiadosti priložte pracovnú zmluvu alebo potvrdenie od zamestnávateľa.
Príspevok na podporu mobility za prácou
Ak ste si našli prácu viac ako 50 km od svojho doterajšieho bydliska a kvôli tomu sa sťahujete, môžete požiadať o príspevok na podporu mobility za prácou. Tento príspevok sa vzťahuje na úhradu výdavkov na bývanie a je dostupný pre ľudí, ktorí boli aspoň tri mesiace evidovaní ako nezamestnaní. Žiadosť je potrebné podať do troch mesiacov od nástupu do práce.
Koľko môžete dostať?
Výška príspevku pokrýva 80 % nákladov na bývanie, najviac však:
- 400 € mesačne (ak obaja manželia spĺňajú podmienky, tak spolu 600 €).
- Ak ste boli pred zamestnaním znevýhodnený uchádzač, príspevok je 200 € (alebo 300 € pre manželov).
Príspevok sa poskytuje 6 až 12 mesiacov, v závislosti od vášho statusu pred nástupom do práce.
Ďalšie možnosti finančnej podpory: Projekt TMS (Targeted Mobility Scheme) siete EURES
Sieť EURES vám prináša možnosť získať finančné príspevky v rámci programu cielenej mobility TMS (Targeted Mobility Scheme). Program je ideálnou voľbou, ak sa plánujete zúčastniť pracovného pohovoru so zahraničným zamestnávateľom, chcete získať nové skúsenosti, zručnosti, alebo sa zdokonaliť v cudzom jazyku. Finančná podpora vám pomôže aj v procese uznania dokladu o vzdelaní či odbornej kvalifikácie pre výkon vášho povolania v zahraničí. Finančné príspevky vám uľahčia vstup na európsky trh práce. Program TMS podporuje pracovnú mobilitu v rámci členských krajín EÚ, Nórska a Islandu. Navyše poskytuje finančnú podporu nielen záujemcom o prácu, stáž alebo učňovskú prípravu, ale aj zamestnávateľom z týchto krajín, ak potrebujú nájsť kvalifikovanú pracovnú silu.
Prostredníctvom programu TMS môžete požiadať o finančnú podporu a získať príspevok na:
- Cestovné výdavky na pracovný pohovor.
- Jazykový kurz.
- Uznanie kvalifikácie.
- Náklady na presťahovanie sa, aj pre rodinných príslušníkov.
- Dodatočné cestovné výdavky pre znevýhodnených uchádzačov.
Základné podmienky pre získanie finančných príspevkov:
- Vek 18 rokov a viac.
- Občianstvo a trvalý pobyt v členskom štáte EÚ, Nórsku alebo na Islande.
- Povolenie na dlhodobý pobyt v EÚ podľa smernice Rady 2003/109/ES pre štátneho príslušníka tretej krajiny.
Ako postupovať?
Ak máte záujem získať finančný príspevok na podporu pracovnej mobility cez program TMS, ešte pred podaním žiadosti je nevyhnutné:
- Kontaktovať poradcov EURES: Poskytnú vám bližšie informácie o ďalšom postupe, ako aj o ďalších podmienkach na získanie finančného príspevku.
- Využiť bezplatné poradenské služby EURES v oblasti podpory pracovnej mobility: Poskytneme vám napríklad tipy ako hľadať zamestnanie, rady ako napísať životopis alebo tiež informácie o životných a pracovných podmienkach vo vašej cieľovej krajine.
Dôležité upozornenie! Žiadosť o finančný príspevok musíte podať vopred v dostatočnom časovom predstihu. To znamená ešte pred vycestovaním na pracovný pohovor, presťahovaním sa do zahraničia, vznikom pracovného pomeru so zahraničným zamestnávateľom alebo pred nástupom na jazykový kurz. Na získanie finančnej podpory nie je právny nárok.
Hlavní poskytovatelia finančných príspevkov pre záujemcov o prácu v EÚ
Konkrétne podmienky, ako aj bližšie informácie o výške jednotlivých finančných príspevkov nájdete na webových stránkach verejných služieb zamestnanosti týchto krajín:
- Švédsko: Arbetsförmedlingen.
- Taliansko: Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali.
- Nemecko: Bundesagentur für Arbeit.
Ak túžite po pracovnej skúsenosti v zahraničí a potrebujete finančnú podporu na realizáciu vašich plánov, využite túto skvelú príležitosť na rozvoj vašej kariéry. So sieťou EURES je pracovná mobilita jednoduchšia a uplatnenie na trhu práce v inej členskej krajine dostupnejšie. Zoznámte sa s programom cielenej mobility TMS a pozrite si videá o finančných príspevkoch na podporu pracovnej mobility siete EURES.
Povinnosti po návrate na Slovensko
Po návrate na Slovensko vás čaká niekoľko administratívnych úkonov.
Administratívne úkony pred odchodom zo zahraničia:
- Vyžiadajte si od zamestnávateľa všetky doklady týkajúce sa pracovného pomeru (potvrdenie o skončení pracovného pomeru, zápočtový list, potvrdenie o príjmoch a daniach).
- Odhláste sa zo sociálneho a zdravotného poistenia v zahraničí.
- Odhláste sa z pobytu.
- Uistite sa, že máte potrebné potvrdenia o zaplatení daní.
- Informujte o svojom odchode ďalšie inštitúcie, napríklad banku, poisťovňu a pod.
Podpora v nezamestnanosti po návrate
Nárok na dávku v nezamestnanosti si prioritne uplatňujete v štáte vášho posledného zamestnania. Ak vám bola v členskom štáte EÚ/EHP priznaná podpora v nezamestnanosti a chcete odísť na Slovensko hľadať si prácu, môžete požiadať o tzv. export dávky v nezamestnanosti.
V rámci Európskej únie (27 členských štátov EÚ, Island, Lichtenštajnsko, Nórsko a Švajčiarsko) potom máte právo odísť do inej krajiny EÚ a hľadať si prácu tam, pričom budete poberať dávku v nezamestnanosti z krajiny, v ktorej ste sa stali nezamestnaným. Toto obdobie je na maximálne tri mesiace, ale toto obdobie možno predĺžiť na maximálne šesť mesiacov.
Podmienky exportu dávky:
- Minimálne štyri týždne ste k dispozícii úradu práce v krajine, kde vám dávku vyplácajú. Lehota 4 týždňov môže byť aj kratšia, ak požiadate o jej skrátenie.
- Požiadajte inštitúciu, ktorá dávku vypláca, o vystavenie prenosného dokumentu U2 (bývalý formulár E 303 o transferi dávok).
- Po príchode na Slovensko požiadajte o zaradenie do evidencie na príslušnom úrade práce do 7 dní odo dňa odchodu z iného členského štátu EÚ.
Dávka vám bude vyplácaná po dobu maximálne 3 mesiacov. Ak sa vyskytnú akékoľvek okolnosti, ktoré by mohli ovplyvniť nárok na dávku v nezamestnanosti, príslušná pobočka Sociálnej poisťovne o tom informuje inštitúciu členského štátu, ktorá dávku v nezamestnanosti vypláca. Takýmito okolnosťami sú napr. vykonávanie činnosti zamestnanca, práceneschopnosť, a pod.
Pokiaľ by ste nežiadali o zahraničné dávky v nezamestnanosti a vrátili by ste sa po ukončení pracovného pomeru do SR, môžete o podporu v nezamestnanosti požiadať na slovenskom úrade práce, pričom výška vám bude vypočítaná podľa normálnej mzdy odpovedajúcej ekvivalentnému zamestnaniu v SR. V tomto prípade je potrebné, aby vám zahraničná inštitúcia potvrdila dobu, ktorú ste v danom štáte odpracovali, profesiu a druh práce, ktorú ste vykonávali - formulár E 301.
Administratívne úkony po návrate na Slovensko
- Hľadanie práce: Oboznámte sa s trhom práce na Slovensku a zistite, ktoré odvetvia sú najdynamickejšie. Využite pracovné portály a poradenstvo úradu práce.
- Evidencia na ÚPSVR a podpora v nezamestnanosti: Žiadosť o zaradenie do evidencie uchádzačov o zamestnanie môžete podať osobne na úrade v mieste vášho trvalého, respektíve obvyklého pobytu alebo elektronicky prostredníctvom portálu slovensko.sk. Ak si podáte žiadosť do 10 kalendárnych dní po skončení zamestnania budete do evidencie uchádzačov o zamestnanie po splnení zákonných podmienok zaradený nasledujúcim dňom po skončení zamestnania, ak si žiadosť podáte neskôr, budete po splnení zákonných podmienok zaradený do evidencie uchádzačov o zamestnanie dňom podanie žiadosti.
Daňová povinnosť pri práci v zahraničí
Ak ste daňovým rezidentom SR (máte na území SR trvalý pobyt alebo sa tu obvykle zdržiavate aspoň 183 dní v príslušnom kalendárnom roku), ste povinný vysporiadať si v SR svoj celosvetový príjem, tzn. príjem plynúci zo zdrojov na území SR ako aj príjem zo zdrojov v zahraničí. Daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2025 je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2025 presiahli sumu 2 876,90 eura. Lehota na podanie daňového priznania k dani z príjmov za rok 2025 je 31. marca 2026. Lehota môže byť predĺžená o 3 alebo 6 mesiacov na základe oznámenia podaného príslušnému správcovi dane.
Spôsob uvedenia príjmu do daňového priznania závisí od toho, z ktorého štátu tento príjem plynul. Ak zo štátu, s ktorým má SR uzavretú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia, pri výpočte daňovej povinnosti sa uplatní metóda, ktorá vyplýva z tejto zmluvy (buď zápočet dane zaplatenej v druhom štáte, čo musíte zdokladovať alebo metóda vyňatia zo zdanenia).
Riešenie konfliktu dvojitej rezidencie
Ak ste považovaný za daňového rezidenta dvoch zmluvných štátov v súlade s ich vnútroštátnymi právnymi predpismi, je potrebné rozriešiť tento konflikt uplatnením rozhraničovacích kritérií:
- Stály byt: Ktorý štát má daňovník k dispozícii stály byt (trvalo dostupné bývanie).
- Stredisko životných záujmov: Ku ktorému štátu má daňovník bližšie osobné a hospodárske vzťahy.
- Obvyklé zdržiavanie sa: V ktorom štáte sa daňovník obvykle zdržiava.
- Štátna príslušnosť: Ak je daňovník štátnym príslušníkom oboch štátov, alebo žiadneho z nich, príslušné úrady sa dohodnú.
Zdaňovanie príjmov zo zamestnania v zahraničí
Príjmy zo zamestnania sa zdaňujú v štáte skutočného výkonu činnosti (v štáte zdroja). Ak rezident SR vykonával závislú činnosť v zahraničí (napr. v Českej republike u českého zamestnávateľa), príjem za túto činnosť je podľa zmluvy zdaniteľný v zahraničí. Aj napriek tomu, že príjem zo zamestnania v zahraničí zdaňuje štát, kde sa závislá činnosť vykonáva, daňovník má povinnosť uviesť tento príjem v daňovom priznaní podanom v SR. Príjmy zo závislej činnosti nebudú podliehať zdaneniu v štáte výkonu zamestnania (v zahraničí) v tom prípade, keď rezident SR toto zamestnanie vykonáva v zmluvnom štáte kratšie ako 183 dní v danom roku a zároveň mu mzdu vypláca slovenský zamestnávateľ, ktorý v zahraničí nemá umiestnenú stálu prevádzkareň.
Zdaňovanie príjmov z prenájmu alebo predaja nehnuteľnosti v zahraničí
Zdaňovanie príjmov z predaja nehnuteľnosti umiestnenej v zahraničí sa riadi zákonom o dani z príjmov a článkom "Zisky zo scudzenia majetku" v príslušnej zmluve. Zdaňovanie príjmov z prenájmu nehnuteľnosti umiestnenej v zahraničí podlieha ustanoveniam zákona o dani z príjmov a článku "Príjmy z nehnuteľného majetku" príslušnej zmluvy. Príjmy z prenájmu nehnuteľnosti sú v SR oslobodené od dane do výšky 500 eur. Ak príjmy daňovníka z prenájmu nehnuteľnosti umiestnenej v zahraničí presiahnu sumu 500 eur, do daňového priznania uvedie len príjem nad takto ustanovenú sumu. Príjmy z predaja nehnuteľnosti sú oslobodené od dane, ak daňovník nehnuteľnosť vlastnil viac ako päť rokov. Rezident SR napriek svojej celosvetovej povinnosti tento príjem nezahrnie do svojho daňového priznania podaného v SR, pretože ide o príjem, ktorý je v SR od dane oslobodený (vlastníctvo nehnuteľnosti viac ako päť rokov).
Zdaňovanie príjmov umelcov a športovcov
Ak rezident SR v zdaňovacom období dosiahne príjmy z činnosti umelca alebo športovca, ktorú vykonával v zmluvnom štáte v zahraničí, tieto príjmy môžu byť zdanené v zahraničí. Rezident SR je povinný po skončení zdaňovacieho obdobia priznať svoje celosvetové príjmy a preto tento príjem uvedie vo svojom daňovom priznaní podanom v SR. Všeobecnou metódou na zamedzenie dvojitého zdanenia príjmov plynúcich zo zdrojov na území Českej republiky je metóda vyňatia príjmov.
Zdaňovanie výhier a cien zo zahraničia
Ak rezident SR v priebehu zdaňovacieho obdobia obdržal výhru alebo cenu zo zmluvného štátu v zahraničí, je povinný uviesť tento príjem vo svojom daňovom priznaní podanom v SR, ak tento príjem nie je v SR od dane oslobodený. Od dane sú oslobodené výhry v lotériách a iných podobných hrách prevádzkovaných na základe povolenia. Iné prijaté výhry a ceny sú v SR oslobodené od dane v hodnote neprevyšujúcej 350 eur za cenu alebo výhru.
Zdaňovanie úrokových príjmov a dividend
Ak v priebehu zdaňovacieho obdobia rezident SR dosiahne úrokové príjmy zo zdrojov v zahraničí, ich zdanenie je závislé najmä od existencie a znenia príslušnej zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia s týmto štátom. Tieto príjmy je rezident SR povinný uviesť v daňovom priznaní podanom v SR. V prípade niektorých zmluvných štátov úroky nie sú zdaniteľné v štáte ich zdroja. V prípade iných zmluvných štátov úroky môžu byť zdaniteľné tiež v štáte ich zdroja, avšak len vo výške "maximálnej dane" vymedzenej v tejto zmluve (napr. 10 % hrubej sumy príjmov). Ak rezident SR v zdaňovacom období obdržal dividendy zo zahraničia, pri ich zdaňovaní sa v prípade zmluvného štátu postupuje v zmysle zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia s týmto štátom a zákonom o dani z príjmov. Zdaňovanie dividend a výška sadzby dane je v zmluvách vymedzená v článku "Dividendy".