Starobné dôchodky sú kľúčovou súčasťou verejných financií a ich výpočet je komplexný proces, ktorý zohľadňuje viacero faktorov. V slovenskom systéme dôchodkov nie je podstatné, koľko ste do poisťovne odviedli odvodov, ale z akej sumy boli tieto odvody vypočítavané. Tento článok podrobne vysvetľuje, ako sa vypočítava dôchodok na základe priemernej mzdy, a to prostredníctvom kľúčových pojmov ako osobný mzdový bod a priemerný osobný mzdový bod.
Základné princípy výpočtu starobného dôchodku
Pre výpočet starobného dôchodku je dôležitý každý deň starobného poistenia. Funguje to tak, že sa spočítajú všetky dni, kedy ste boli poistení, a výsledné číslo sa vydelí číslom 365. Priemerne ľudia dosahujú 40 - 41 rokov starobného poistenia. Matky, ktoré ostávajú doma s deťmi, sú tiež poistené, poistné za nich platí štát. V zákone o sociálnom poistení sa používa "technika" tzv. osobný vymeriavací základ poistenca, v prípade zamestnanca zjednodušene povedané jeho hrubú mzdu, ktorú dosiahol v danom roku.
Osobný mzdový bod (OMB)
Aby sme pochopili, čo presne priemerný osobný mzdový bod znamená, treba začať od osobného mzdového bodu za jednotlivé roky. Osobný mzdový bod za rok je podiel vášho osobného vymeriavacieho základu a všeobecného vymeriavacieho základu (t. j. priemernej mzdy za daný rok). Hodnota sa zaokrúhľuje na štyri desatinné miesta nahor a pri výpočte platí horný strop tri body.
Príklady výpočtu osobného mzdového bodu
- Ak vaša mzda bola 1200 eur, dosiahnete 1,2. Za každý rok sa takto vypočíta hodnota.
- Pán Alex dosiahol v roku 2019 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 12500 €. Všeobecný vymeriavací základ bol 13104 €. Výpočet: 12500 € / 13104 € = 0,953907...
- Pani Agnesa dosiahla v roku 2021 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 45000 €. Všeobecný vymeriavací základ bol 14532 €. Výpočet: 45000 € / 14532 € = 3,0967... Avšak, princíp solidarity sa pri výpočte dôchodku prejavuje aj tým, že v prípade nadštandardných príjmov je osobný mzdový bod za každý rok ohraničený hodnotou najviac 3 (§ 62 ods. 1).
Vplyv rôznych situácií na osobný mzdový bod
- Súbežné zamestnanie: Pani Adriana mala v roku 2019 súbežne dve zamestnania. Jej osobný vymeriavací základ sa sčíta.
- Náhradné doby: Do roku 2004 tak platilo, že aj za dobu práceneschopnosti alebo poberania dávky v nezamestnanosti sa "čo-to" započítalo do výšky priznávaného dôchodku. Podľa § 255 ods. 3 ZSP, za náhradnú dobu, dobu štúdia a dobu výkonu civilnej služby, ktoré sa hodnotia ako doby zamestnania získané podľa predpisov účinných pred 1. januárom 2004 a ktoré trvali celý kalendárny rok, patrí osobný mzdový bod vo výške 0,3.
- Materská a rodičovská dovolenka: V roku 2023 napríklad štát platí poistné na dôchodkové poistenie za zamestnankyňu na materskej a rodičovskej dovolenke z vymeriavacieho základu daného ako 60 % z 1211 € (priemerná mzda zistená za rok 2021), čo je suma 726,60 €.
- Invalidný dôchodok: V prípade poberateľa invalidného dôchodku priznaného, resp. zvýšeného pred 1. januárom 2004, ktorý spĺňa podmienku získania najmenej 20 rokov obdobia dôchodkového poistenia, patrí osobný mzdový bod 0,3.
Priemerný osobný mzdový bod (POMB)
Priemerný osobný mzdový bod (POMB) je priemer osobných mzdových bodov (OMB) dosiahnutých v jednotlivých rokoch rozhodujúceho obdobia. Priemerný osobný mzdový bod je potom aritmetický priemer osobných mzdových bodov dosiahnutých v kalendárnych rokoch tzv. rozhodujúceho obdobia. Zákon zároveň prikazuje zaokrúhľovať tento priemer na štyri desatinné miesta nahor a stanovuje, že k hodnote priemerného osobného mzdového bodu nad 3 sa neprihliada. Počet rokov dôchodkového poistenia v rámci rozhodujúceho obdobia sa určí tak, že sa spočítajú dni dôchodkového poistenia v jednotlivých rokoch rozhodujúceho obdobia a ich súčet sa vydelí číslom 365 (dní v roku).
Rozhodujúce obdobie
Rozhodujúce obdobie tvoria roky pred rokom splnenia podmienok na dôchodok, spravidla s minimálnou dĺžkou 22 rokov, pričom roky pred 1. januárom 1984 sa nezapočítavajú. Ak poistenec toľko rokov nemá, rozhodujúce obdobie sa dopĺňa smerom pred rok 1984, aby sa podmienka 22 rokov splnila; ak ani potom nie, priemer sa berie z menšieho počtu rokov, ktoré poistenec preukázateľne má. Pri výpočte dôchodku, samozrejme, ešte nemôže byť známy všeobecný vymeriavací základ za rok, v ktorom poistenec "odchádza do dôchodku".
Solidárne úpravy POMB
Zákon pridáva tzv. solidaritné úpravy, ktoré majú chrániť nízke zárobky a mierne pribrzdiť veľmi vysoké. Priemerný osobný mzdový bod menší ako 1 sa „dovyšuje“ o 20 % z rozdielu do hodnoty 1. Naopak, z časti priemerného osobného mzdového bodu medzi 1,25 a 3 sa uznáva len 68 %; nad hodnotu 3 sa neprihliada.
Na číslach to vyzerá takto:
- Ak vyjde priemerný osobný mzdový bod 0,80, pripočíta sa 20 % z rozdielu do jednotky, teda 0,04, výsledok bude 0,84.
- Ak vyjde 1,50, hodnota 1,25 sa započíta celá a z rozdielu 0,25 sa vezme 68 %, čo je 0,17; po úprave je výsledok 1,42.
Príklady solidárnych úprav
- Pán Cyril dosiahol POMB vypočítaný v rozhodujúcom období v hodnote 1,5. Z tejto hodnoty sa 1,25 započíta plne a z 0,25 rozdielu sa vezme 68 %, čo je 0,17; upravený priemerný osobný mzdový bod bude 1,42.
- Pani Diana dosiahla POMB vypočítaný v rozhodujúcom období v hodnote 0,8. K tejto hodnote sa pripočíta 20 % z rozdielu do jednotky, teda 0,04, výsledok bude 0,84.
Tabuľka úprav POMB
| Rozsah POMB | Úprava | Príklad (Surový POMB) | Príklad (Upravený POMB) |
|---|---|---|---|
| Menej ako 1 | Zvýšenie o 20% z rozdielu do 1 | 0,80 | 0,84 (0,80 + 0,20 * (1-0,80)) |
| Od 1 do 1,25 | Bez zmeny | 1,10 | 1,10 |
| Od 1,25 do 3 | Z časti nad 1,25 sa uznáva 68% | 1,80 | 1,624 (1,25 + 0,68 * (1,80-1,25)) |
| Viac ako 3 | Ignoruje sa hodnota nad 3 | 3,09 | 3,00 |
Aktuálna dôchodková hodnota (ADH)
ADH je bulharská konštanta, ktorá bola stanovená pri reforme dôchodkového systému tak, aby v prvom roku viedla ku „žiadúcej“ výške starobného dôchodku. Odvtedy sa táto hodnota zvyšuje o rast priemernej mzdy, aby sa tak do hodnoty dôchodku prenášal ekonomický rast. Tieto veličiny publikuje štát a Sociálna poisťovňa ich používa priamo v rozhodnutí o priznaní dávky.
Konečný výpočet starobného dôchodku
Priemerný osobný mzdový bod je základný pojem slovenského dôchodkového systému a priamo vstupuje do vzorca, podľa ktorého Sociálna poisťovňa určuje sumu starobného dôchodku. V praxi sa konečná suma vypočíta ako súčin priemerného osobného mzdového bodu, obdobia dôchodkového poistenia a aktuálnej dôchodkovej hodnoty, ktorú štát každoročne určuje. Priemerný osobný mzdový bod reprezentuje, ako sa vaše kariérne zárobky porovnávali s priemernou mzdou v hospodárstve. Je to zásluhový parameter, no po úpravách podľa § 63 v sebe nesie aj solidaritnú zložku, aby systém neprodukoval extrémne rozdiely. V spojení s dĺžkou poistenia a s aktuálnou dôchodkovou hodnotou potom dostanete finálnu sumu starobného dôchodku.
tags: #dochodok #vypocitany #z #priemernej #mzdy