Osobný mzdový bod: Kľúč k výpočtu vášho dôchodku

Osobný mzdový bod (OMB) je kľúčový ukazovateľ, ktorý sa používa pri výpočte výšky starobného dôchodku v slovenskom dôchodkovom systéme. Je to zásluhový parameter, ktorý v sebe nesie aj solidaritnú zložku, aby systém neprodukoval extrémne rozdiely v dôchodkoch. Otázka dôchodkov sa dotýka každého z nás - aj keď sa nám to zdá ďaleko, systém funguje už dnes a z každého odvedeného eura sa nám počíta budúci príjem v starobe.

Čo je osobný mzdový bod?

Osobný mzdový bod je analógiou „známky“ za každý odpracovaný rok. Priemerný osobný mzdový bod je základný pojem slovenského dôchodkového systému a priamo vstupuje do vzorca, podľa ktorého Sociálna poisťovňa určuje sumu starobného dôchodku. Aby sme pochopili, čo presne priemerný osobný mzdový bod znamená, treba začať od osobného mzdového bodu za jednotlivé roky.

Osobný mzdový bod za rok je podiel vášho osobného vymeriavacieho základu (zjednodušene vaša hrubá mzda, z ktorej sa platili odvody) a všeobecného vymeriavacieho základu (t. j. priemernej mzdy za daný rok v hospodárstve, ktorú určí Sociálna poisťovňa).

OMB = Váš VZ / Celkový VVZ

Hodnota sa zaokrúhľuje na štyri desatinné miesta nahor a pri výpočte platí horný strop tri body.

Napríklad:

• Ak ste v danom roku zarobili presne toľko, koľko bol priemer v SR (všeobecný vymeriavací základ), vaša známka (OMB) je 1,0.
• Ak ste zarobili dvojnásobok priemeru, vaša známka je 2,0.
• Ak ste zarobili len polovicu priemeru (napr. minimálnu mzdu), vaša známka je 0,5.

Princíp solidarity sa pri výpočte dôchodku prejavuje aj tým, že v prípade nadštandardných príjmov je osobný mzdový bod za každý rok ohraničený hodnotou najviac 3 (§ 62 ods.). Pani Agnesa dosiahla v roku 2021 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 45000 €. Všeobecný vymeriavací základ za rok 2021 bol 14532 €. Výpočet osobného mzdového bodu by bol 45000 € / 14532 € = 3,0967. Napriek tomu, že vypočítaná hodnota presahuje 3, pre výpočet dôchodku sa použije hodnota 3.

Pri výpočte dôchodku je podstatnou veličinou "POMB", teda priemerný osobný mzdový bod. Ten sa určuje za tzv. rozhodujúce obdobie.

Priemerný osobný mzdový bod (POMB)

Priemerný osobný mzdový bod je aritmetický priemer osobných mzdových bodov dosiahnutých v kalendárnych rokoch tzv. rozhodujúceho obdobia. Zákon zároveň prikazuje zaokrúhľovať tento priemer na štyri desatinné miesta nahor a stanovuje, že k hodnote priemerného osobného mzdového bodu nad 3 sa neprihliada.

Na konci pracovnej kariéry sa všetky vaše osobné mzdové body (OMB) za jednotlivé roky spočítajú. Tento súčet sa následne vydelí počtom rokov dôchodkového poistenia. POMB je ukazovateľ, ktorý hovorí, ako sa vaše zárobky počas pracovného života porovnávali s priemernou mzdou na Slovensku.

Ak váš POMB, teda priemerný osobný mzdový bod, ktorý je vypočítaný ako priemer osobných mzdových bodov za jednotlivé roky, presahuje hodnotu 1,25, tak z časti nad 1,25 sa do výpočtu dôchodku započíta len 68 %.

Naopak, ak váš POMB, teda priemerný osobný mzdový bod, ktorý je vypočítaný ako priemer osobných mzdových bodov za jednotlivé roky, nedosahuje hodnotu 1,00 - pri výpočte dôchodku sa vaše POMB zvýši o 20 % hodnoty chýbajúcej do 1,00.

Na číslach to vyzerá takto:

• Ak vyjde priemerný osobný mzdový bod 0,80, pripočíta sa 20 % z rozdielu do jednotky, teda 0,04, výsledok bude 0,84.
• Ak vyjde 1,50, hodnota 1,25 sa započíta celá a z rozdielu 0,25 sa vezme 68 %, čo je 0,17; po úprave je výsledok 1,42.

Pán Alex dosiahol v roku 2019 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 12500 €. Všeobecný vymeriavací základ pre rok 2019 bol 13104 €. Jeho OMB za rok 2019 je 12500 € / 13104 € = 0,953907...

Pani Adriana mala v roku 2019 súbežne dve zamestnania. Predpokladajme, že jej celkový osobný vymeriavací základ bol napríklad 20000 €. Jej OMB by bol 20000 € / 13104 € = 1,5262.

Rozhodujúce obdobie

Rozhodujúce obdobie tvoria kalendárne roky pred rokom, v ktorom vznikne nárok na dôchodok, spravidla s minimálnou dĺžkou 22 rokov, pričom roky pred 1. januárom 1984 sa do rozhodujúceho obdobia nezapočítavajú. Pre mladšie a stredné ročníky to znamená, že sa pri výpočte dôchodku berie do úvahy ich celoživotný zárobok, resp. vymeriavacie základy, počnúc rokom 1984.

Pán Alojz má nárok na starobný dôchodok od 14.11.2023. Jeho rozhodujúce obdobie pre výpočet POMB bude končiť rokom 2022. Jeho vymeriavacie základy za rok 2023, aj keď budú vysoké, sa už do výpočtu POMB nepremietnu.

Ak rozhodujúce obdobie pozostáva iba z tzv. náhradných období uvedených v § 62 ods. 2 (za ktoré patrí pevný osobný mzdový bod 0,3 pri celom roku), potom je priemerný osobný mzdový bod práve 0,3.

Prečo je osobný mzdový bod dôležitý?

Výška vášho dôchodku nie je náhoda - priamo závisí od vášho POMB, počtu odpracovaných rokov a aktuálnej dôchodkovej hodnoty. V slovenskom systéme dôchodkov nie je podstatné, koľko ste do poisťovne odviedli odvodov, ale z akej sumy boli tieto odvody vypočítavané. Nie sú teda dôležité odvody, ale vymeriavací základ.

Pri výpočte dôchodku sa berie priemer všetkých vašich OMB za odpracované roky (od r. 1984). Zásluhovosť sa premieta do samotného vzorca pre výpočet dôchodku: SD = POMB x ODP x ADH (starobný dôchodok = priemerný osobný mzdový bod x obdobie dôchodkového poistenia x aktuálna dôchodková hodnota). Čím vyššie POMB máte, teda čím vyššie odvody ste platili, tým vyšší bude váš dôchodok.

Mýty o dôchodkoch

„Dĺžka odpracovaných rokov je jediná vec, ktorá sa počíta.“

Nie je. Dôležitá je aj výška príjmu, z ktorého sa platili odvody. Často sa na mňa obraciate s otázkami typu: "Poistencovi chýba do dôchodku ešte 4-5 rokov, mal by si vo svojej s. r. o. vyplácať čo najvyššie odmeny... Odpoveď znie: Áno, čím viac rokov dôchodkového poistenia občan získa, tým bude jeho dôchodok vyšší. Tu je však podstatné, za akú cenu bude mať poistenec dôchodok vyšší, koľko ho to bude stáť. Čím viac rokov dôchodkového poistenia získa, tým viac zaplatí na odvodoch.

„Dlhodobo nezamestnaný nemá nárok na starobný dôchodok vôbec.“

Takto to skutočne bolo, avšak len do konca roku 2003. Už od roku 2004 však platí, že na výšku dôchodku má okrem iného vplyv fakticky celoživotný príjem poistenca. Do rozhodujúceho obdobia sa započítava aj doba dôchodkového poistenia získaná v iných členských štátoch EÚ, ďalej na Islande, Nórsku, vo Švajčiarsku a v ďalších štátoch, s ktorými má Slovensko zmluvu o sociálnom zabezpečení.

„Kedysi sa dôchodky počítali z najlepších 10 rokov zárobkov.“

Starší si možno pamätajú, že kedysi sa dôchodky počítali z najlepších 10 rokov zárobkov. Tento systém však prestal platiť v roku 2004. Na výšku dôchodku má tak vplyv každý rok, v ktorom ste boli poistený, nielen tie najlepšie platené.

Osobitné situácie a výnimky

Náhradné doby

Podľa § 255 ods. 3 ZSP, za náhradnú dobu, dobu štúdia a dobu výkonu civilnej služby, ktoré sa hodnotia ako doby zamestnania získané podľa predpisov účinných pred 1. januárom 2004 a ktoré trvali celý kalendárny rok, patrí osobný mzdový bod vo výške 0,3. Náhradná doba je napríklad doba (pred rokom 2004!), počas ktorej mal občan nárok na nemocenské alebo na peňažnú pomoc v materstve.

Pán Bohuš bol v roku 2003 v čase od 1.1.2003 do 30.6.2003 evidovaný nezamestnaný na úrade práce. Za mesiace január až apríl 2003, mal vyplácanú podporu v nezamestnanosti. V mesiacoch máj a jún 2003 bol ešte v evidencii, avšak už bez nároku na podporu. Do roku 2004 tak platilo, že aj za dobu práceneschopnosti alebo poberania dávky v nezamestnanosti sa "čo-to" započítalo do výšky priznávaného dôchodku.

Ak bola žena pred rokom 2004 na MD, získava za toto obdobie osobný mzdový bod len 0,6 (v prepočte za celý kalendárny rok), a ak bola na RD, získava za toto obdobie osobný mzdový bod len (!) 0,3.

Poberatelia invalidného dôchodku

V prípade poberateľa invalidného dôchodku priznaného, resp. zvýšeného pred 1. januárom 2004 (plného alebo čiastočného) sa na výpočet starobného dôchodku zohľadňuje len polovica vymeriavacieho základu. Pán Zoltán mal priznaný plný invalidný dôchodok v roku 2006. Pán Zdeno mal priznaný plný invalidný dôchodok v roku 1998. Pani Zdena mala priznaný čiastočný invalidný dôchodok v roku 2003.

Pán Cyril poberal invalidný dôchodok počas celého roka 2019. Jeho osobný vymeriavací základ pre tento rok by sa bral do úvahy vo výške 50 %.

Doplatenie poistného

Až na výnimky - takou je doplatenie poistného na dôchodkové poistenie za roky 2004, 2005, 2006 (napr. pri nepretržitom štúdiu po ukončení strednej školy).

Platenie poistného štátom

V roku 2023 napríklad štát platí poistné na dôchodkové poistenie za zamestnankyňu na materskej a rodičovskej dovolenke z vymeriavacieho základu daného ako 60 % z 1211 € (priemerná mzda zistená za rok 2021), čo je suma 726,60 €.

Aktuálna dôchodková hodnota (ADH)

Aktuálna dôchodková hodnota je suma v eurách, ktorou sa násobí súčet vašich OMB a odpracovaných rokov. Je to bulharská konštanta, ktorá bola stanovená pri reforme dôchodkového systému tak, aby v prvom roku viedla ku „žiadúcej“ výške starobného dôchodku. Odvtedy sa táto hodnota zvyšuje o rast priemernej mzdy, aby sa tak do hodnoty dôchodku prenášal ekonomický rast. Tieto veličiny publikuje štát a Sociálna poisťovňa ich používa priamo v rozhodnutí o priznaní dávky.

tags: #dochodkovy #mzdovy #bod