V období, keď sa človek stretáva s dlhodobými zdravotnými problémami a je práceneschopný (PN), sa vynárajú rôzne otázky týkajúce sa finančných záväzkov, ako sú poplatky a odvody. Tento článok sa zameriava na problematiku doplnkového dôchodkového sporenia (DDS), známeho aj ako 3. pilier, počas obdobia PN, a to najmä na podmienky platieb, možnosti výberu a s tým spojené poplatky.
Každoročne pribúda množstvo ľudí so zdravotným postihnutím v dôsledku úrazov alebo chorôb. Títo ľudia sa často pýtajú, ako ich situácia ovplyvňuje ich doplnkové dôchodkové sporenie. V nasledujúcich častiach sa budeme venovať otázkam, ako sú príspevky zamestnávateľa počas PN, nárok na úľavy, možnosti predčasného výberu úspor a poplatky spojené so správou DDS.
DDS a PN: Základné Informácie
Práceneschopnosť (PN) je obdobie, počas ktorého zamestnanec nemôže vykonávať svoju prácu z dôvodu choroby alebo úrazu. Dĺžka trvania PN a s tým spojené náhrady príjmu (nemocenské) sú upravené zákonom a podliehajú určitým pravidlám a podmienkam. Nedodržanie týchto podmienok môže viesť k strate nároku na vyplácanie dávky počas práceneschopnosti. V tomto článku sa pozrieme na to, ako dlhodobá PN ovplyvňuje povinnosti zamestnávateľa, najmä v kontexte doplnkového dôchodkového sporenia (DDS), známeho aj ako 3. pilier.
Príspevky zamestnávateľa na DDS počas PN
Jednou z kľúčových otázok je, či zamestnávateľ prispieva do 3. piliera aj v prípade, že zamestnanec je práceneschopný a nepracuje. Odpoveď na túto otázku závisí od konkrétnej dohody medzi zamestnancom a zamestnávateľom, ako aj od interných predpisov zamestnávateľa. Vo všeobecnosti platí, že ak je zamestnanec dlhodobo na PN, zamestnávateľ mu nemusí prispievať na DDS. Ak je klient dlhodobo na PN, zamestnávateľ mu neprispieva na DDS. Sporiteľ má prerušené obdobie sporenia, ale ak sa rozhodne, môže si dôchodkové sporenie neskôr doplatiť.
Možnosti sporiteľa počas dlhodobej PN
Ak je sporiteľ dlhodobo na PN, má niekoľko možností:
- Prerušenie sporenia: Sporiteľ nemusí počas PN prispievať do 3. piliera. Zmluva zostáva aktívna a sporiteľ platí poplatok za správu.
- Dobrovoľné doplatenie: Po skončení PN si sporiteľ môže doplatiť príspevky za obdobie, kedy bol na PN.
- Predčasný výber: Za určitých podmienok môže sporiteľ požiadať o predčasný výber svojich úspor.
Ak sporiteľ prestane prispievať do 3. piliera počas PN, zmluva nezaniká. Zostáva aktívna, ale sporiteľ musí počítať s tým, že jeho dôchodkový účet sa nebude zhodnocovať o nové príspevky.
Úľavy pre osoby so ZŤP
Otázka nároku na úľavu z poplatkov pre osoby so ZŤP (zdravotne ťažko postihnutých) je relevantná. V prípade DDS však neexistuje automatický nárok na úľavy z poplatkov len z dôvodu ZŤP. Podmienky a poplatky sú stanovené zmluvou medzi sporiteľom a DDS.
Predčasný výber z DDS
Možnosť predčasného výberu úspor z 3. piliera je často diskutovaná. Podmienky predčasného výberu sa líšia v závislosti od dátumu uzatvorenia zmluvy a od konkrétnych podmienok stanovených DDS.
Zmluvy uzatvorené do 31. decembra 2013
Pre zmluvy uzatvorené do 31. decembra 2013 predčasný výber vo všeobecnosti nebol možný. Výnimkou boli zmluvy, ktoré to mali umožnené v dávkových plánoch. V prípade zrušenia zmluvy mohla DDS uplatniť odplatu za odstupné, a to vo výške určenej podľa dávkového plánu, inak vo výške 5 % aktuálnej hodnoty osobného účtu účastníka ku dňu, ku ktorému sa odstupné vypláca. Zo zvyšných 20 % sa 15 % považuje za kladný výnos príspevkového doplnkového dôchodkového fondu.
Predstavme si zamestnanca, ktorý uzatvoril zmluvu s DDS v marci 2013 a má na účte nasporených 20 000 eur. Ak by chcel teraz zrušiť zmluvu, 80 % aktuálnej hodnoty účtu by bolo 16 000 eur. Zvyšných 20 % (4 000 eur) sa rozdelí: 15 % z 20 000 eur (3 000 eur) sa považuje za kladný výnos fondu a 5 % z 20 000 eur (1 000 eur) predstavuje odplatu pre DDS. V tomto prípade by zamestnanec dostal vyplatených 16 000 eur, pričom 1 000 eur by si ponechala DDS ako odplatu za odstupné.
Zmluvy uzatvorené od 1. januára 2014
Pre zmluvy uzatvorené od 1. januára 2014 platia nové podmienky. Sporiteľ si môže vybrať len príspevky, ktoré sám odviedol aj vrátane výnosov, ale len raz za 10 rokov. Príspevky, ktoré odviedol zamestnávateľ, zostanú na účte až dovtedy, kým sporiteľ nezačne poberať predčasný dôchodok alebo riadny starobný dôchodok zo Sociálnej poisťovne. Pre zmluvy uzavreté od 1.1.2014 nárok na odstupné nie je.
Poplatky spojené s DDS
Sporitelia v DDS platia rôzne poplatky, ktoré ovplyvňujú ich celkové úspory. Medzi najčastejšie patria:
- Poplatok za správu dôchodkového fondu: Tento poplatok sa platí ročne a je vyjadrený percentom z priemernej ročnej čistej hodnoty majetku vo fonde. Napríklad, v roku 2019 bol tento poplatok 1,30 % a od roku 2020 klesol na 1,2 %.
- Odplata za správu výplatného fondu: Tento poplatok sa platí ročne a je nižší ako poplatok za správu dôchodkového fondu. Napríklad, odplata za správu výplatného fondu je 0,65% ročne a od roku 2020 klesla na 0,60% ročne.
- Odplata za odstupné: Táto odplata sa uplatňuje pri zrušení zmluvy a jej výška závisí od podmienok zmluvy a dávkového plánu.
Aj keď sporiteľ počas PN neprispieva do DDS, zmluva zostáva aktívna a sporiteľ platí poplatok za správu. Výška poplatku sa líši v závislosti od konkrétnej DDS a fondu. Poplatok za správu príspevkového doplnkového dôchodkového fondu je približne 1,30 % ročne z priemernej ročnej čistej hodnoty majetku vo fonde. Odplata za správu výplatného fondu je približne 0,65% ročne.
Povinnosti zamestnávateľa voči zamestnancovi na dlhodobej PN
Ak je zamestnanec dlhodobo práceneschopný, zamestnávateľ má voči nemu určité povinnosti:
- Poskytovanie náhrady príjmu: Od 1. do 10. dňa PN je zamestnávateľ povinný poskytovať zamestnancovi náhradu príjmu.
- Oznámenie Sociálnej poisťovni: Zamestnávateľ je povinný oznámiť Sociálnej poisťovni začiatok a koniec PN zamestnanca.
- Prerušenie sociálneho poistenia: Ak PN trvá dlhšie ako 52 týždňov, zamestnávateľ preruší sociálne poistenie zamestnanca.
- Informovanie o možnostiach DDS: Zamestnávateľ by mal informovať zamestnanca o jeho možnostiach v súvislosti s DDS počas PN.
Doplatok k dôchodku a energetický doplatok 2026 💰 Čo by si mali skontrolovať starobní dôchodcovia
Zmeny v legislatíve a ich vplyv na DDS
Legislatíva v oblasti dôchodkového sporenia sa neustále vyvíja. Aktualizácie legislatívnych pomôcok a príspevkov sú dostupné na rôznych stránkach, ktoré sa venujú tejto problematike. Zmeny v legislatíve môžu ovplyvniť podmienky sporenia, poplatky, možnosti výberu a ďalšie aspekty DDS.
V roku 2025 nastanú dôležité zmeny v sociálnom poistení, ktoré ovplyvnia aj zamestnancov na dlhodobej PN. Sociálna poisťovňa v roku 2025 zvýši dôchodky o 2,1 %. Dôchodkové dávky sa valorizujú (zvyšujú) o percento medziročného rastu spotrebiteľských cien za domácnosti dôchodcov vykázané Štatistickým úradom Slovenskej republiky za prvých deväť mesiacov kalendárneho roka 2024, t. j. o 2,1 % mesačnej sumy dôchodku. Sociálna poisťovňa zvýši dôchodky automaticky bez osobitnej žiadosti dôchodcu. Prvýkrát ich dostanú vo výplatnom termíne v januári 2025 a o zvýšení im Sociálna poisťovňa zašle aj písomné rozhodnutie. Sociálna poisťovňa končí s vyplácaním rodičovského dôchodku tým poberateľom dôchodku, ktorým už bol priznaný. Znamená to, že Sociálna poisťovňa už nebude rozhodovať o rodičovskom dôchodku za rok 2025 a ani za ďalšie roky. Kompenzáciou rodičovského dôchodku je asignácia podielu zaplatenej dane. Poistenci Sociálnej poisťovne si vo viacerých životných situáciách v budúcom roku polepšia. V roku 2025 budú po splnení zákonných podmienok dostávať zo Sociálnej poisťovne vyššie maximálne sumy štyroch druhov nemocenských dávok: nemocenské, materské, tehotenské a ošetrovné.
Povinnosť zamestnávateľov predkladať Sociálnej poisťovni evidenčné listy dôchodkového poistenia (ELDP) bude zrušená od 1. januára 2026. Za obdobie pred 1. januárom 2026 budú zamestnávatelia povinní zaslať ELDP všetkých zamestnancov v lehotách určených podľa počtu zamestnancov - a to v priebehu roka 2026. Údaje, ktoré o svojich zamestnancoch doposiaľ zamestnávateľ predkladal prostredníctvom ELDP, bude Sociálna poisťovňa získavať zo svojich informačných systémov.
III. Pilier a živnostník
Podnikanie so sebou prináša aj otázky ohľadom sporenia na dôchodok. Aj živnostníci majú možnosť sporiť si v III. pilieri.
Dôchodkový vek sa v roku 2026 nemení. Pre ročníky poistencov narodených po 31. decembri 1966 je naviazaný na strednú dĺžku dožitia. Známy je už dôchodkový vek poistencov narodených pred rokom 1968. Poistencom, ktorí sa narodili po roku 1966, bude ich dôchodkový vek známy päť rokov vopred - zvyšovanie dôchodkového veku sa opätovne naviazalo na strednú dĺžku života. Od 1. júla 2025 je známy a platný dôchodkový vek pre poistencov narodených v roku 1967 a ich dôchodkový vek je 64 rokov a jeden mesiac. Tento dôchodkový vek bol stanovený vyhláškou Ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny SR č. 148/2025 Z. Naďalej platí, že aj po zvyšovaní dôchodkového veku a naviazaní na tzv. strednú dĺžku života, sa dôchodkový vek bude zvyšovať.
V súvislosti s dôchodkovým poistením v Elektronickom účte poistenca (EUP) nájdu poistenci informácie o období dôchodkového poistenia a vymeriavacích základoch evidovaných Sociálnou poisťovňou, ako aj o neevidovaných (chýbajúcich) obdobiach a bývalých zamestnávateľoch. Ak poistenec zistí, že niektoré obdobie jeho dôchodkového poistenia nie je Sociálnou poisťovňou evidované a má o tomto období doklady, môže ich Sociálnej poisťovni predložiť (doručiť). Sociálna poisťovňa začne odstraňovať diskrimináciu rodičov pri výpočte dôchodku a zhodnotí obdobia starostlivosti o dieťa podľa nových pravidiel. Od 1. januára 2026 novela zákona o sociálnom poistení upravuje hodnotenie obdobia starostlivosti o dieťa na dôchodkové účely. Obdobie starostlivosti o dieťa je jedným z faktorov, ktorý môže mať negatívny vplyv na sumu dôchodku, pretože počas tohto obdobia prirodzene dochádza k prerušeniu alebo obmedzeniu zárobkovej činnosti. Cieľom novely zákona je zabezpečiť, aby obdobie starostlivosti o dieťa počas zákonom ustanovenej doby po jeho narodení nemalo negatívny vplyv na sumu dôchodku poistenca, ktorý túto starostlivosť zabezpečoval. Obdobie starostlivosti o dieťa je aj od 1. januára 2026 naďalej obdobím dôchodkového poistenia na dôchodkové účely.