Daňové triedy v Nemecku a úľavy pre osoby so zdravotným postihnutím

Nemecký daňový systém je pomerne zložitý, ale zároveň transparentný a spravodlivý. V Nemecku sa uplatňuje progresívna daň z príjmu, čo znamená, že čím vyšší je váš príjem, tým vyššia je aj daň, ktorú musíte zaplatiť. Jedným z kľúčových aspektov nemeckého daňového systému sú daňové triedy (Steuerklassen), ktoré majú priamy vplyv na výšku dane z príjmu (Lohnsteuer) a čistý príjem (Netto Lohn). Tento článok sa zameriava na daňové triedy v Nemecku, ich význam a dopad na rôzne skupiny osôb, vrátane osôb so zdravotným postihnutím.

Hľadanie práce v Nemecku

Pre záujemcov o prácu v Nemecku je k dispozícii široká ponuka pracovných možností na portáli EURES.sk v sekcii Pracovné ponuky. Virtuálne Welcome center ponúka pomoc a podporu pri hľadaní zamestnania, informácie o životných a pracovných podmienkach v Nemecku, a to aj v angličtine, španielčine, francúzštine a ďalších jazykoch. Bundesagentur für Arbeit ponúka rozsiahlu databázu voľných pracovných miest, a európsky portál EURES je zameraný na uchádzačov o zamestnanie z krajín EÚ.

Pri písaní žiadosti o prijatie do zamestnania v Nemecku je zvykom zasielať motivačný list, životopis s fotografiou a kópie osvedčení, certifikátov a referencií. Žiadosť by mala stručne vyjadriť, prečo hľadáte prácu, čo vás zaujíma a prečo si myslíte, že ste pre túto prácu najlepším kandidátom.

Čo je daňová trieda v Nemecku (Steuerklasse)?

Nemecké daňové triedy, uvádzané ako „Steuerklassen", stanovujú sadzbu dane z príjmu na základe vášho rodinného stavu, príjmu manžela/manželky a počtu nezaopatrených detí. Výška dávok v nezamestnanosti, sociálneho zabezpečenia a dovolenky závisia od daňovej triedy, do ktorej ste boli zaradení. Každý zamestnanec musí osobne preukázať a zaregistrovať svoju súčasnú situáciu u nemeckých orgánov.

Keď daňové orgány spoja váš profil s daňovou triedou, táto sa použije na výpočet a zrážku dane z mesačnej mzdy. V prípade, že dôjde k akejkoľvek zmene vo vašom živote, môže byť daňová trieda zmenená. Všetky nesprávne zrážky, ktoré sa účtujú, sa pridajú do daňového priznania na konci fiškálneho roka.

Prečo vlastne existujú rôzne daňové triedy v Nemecku?

Zamestnávatelia v Nemecku sú povinní zrážať daň zo mzdy z hrubých príjmov zamestnanca a odvádzať ju daňovému úradu. To, v akej výške preddavky na daň odvádzajú, ovplyvňuje samotné zaradenie zamestnanca do vybranej daňovej triedy, ktorá podľa viacerých faktorov adekvátne zohľadňuje daňovú povinnosť zamestnanca v Nemecku.

V Nemecku existuje celkovo šesť rôznych daňových tried a zaradenie do konkrétnej z nich je definované najmä rodinným stavom príslušnej osoby, ale niekedy napríklad aj výškou zdaniteľného príjmu manželského partnera. Nižšie si môžete prezrieť tabuľku, ktorá hovorí o tom, do akej skupiny by ste mali patriť vzhľadom na svoj rodinný stav, resp. situáciu.

Špecifiká daňovej triedy 3

Daňová trieda 3 je najviac pre Slovákov zaujímavá. Táto trieda je určená pre ženatých/vydaté osoby, kde jeden z manželov zarába výrazne viac ako druhý. Podmienkou tu je, že sa v podstate jedná o kombináciu triedy 3 a triedy 5. Jeden z manželov si dá triedu 3, zvyčajne ten, ktorý viac zarába, vzhľadom na výhodnosť sadzby dane z príjmu. Druhý manžel dostane triedu 5, ktorá je menej výhodná.

Výhodou je samozrejme o pár stovák vyššia mzda v čistom (netto Lohn). Nevýhodou je to, že užívaním výhod daňovej triedy 3 vzniká povinnosť podávať si každý rok daňové priznanie, a to spoločné za oboch manželov. Je nevyhnutné dôveryhodne deklarovať príjmy manželského partnera mimo Nemecka, teda dodať potvrdenie EU/EWR nemeckému úradu.

Výhodné je to pre toho, kto má manželského partnera, ktorý nepracuje. Alebo ak sú deti ešte malé a manželka je doma s nimi a poberá iba rodičovský príspevok. Aj ten je síce nevyhnutné zaradiť do výpočtu (teda aj do daňového priznania samotného).

Nevýhodné to bude pre osobu, ktorej manžel/manželka na Slovensku pracuje a najmä ak zarába nadštandardne. Vtedy sa môže stať, že aj keď vám pri daňovej triede 3 na preddavkoch na daň z príjmu ročne stiahli napríklad tisíc euro, vaša daň na základe vášho spoločného daňového priznania by v krajnom prípade mohla byť stanovená aj na dve tisíc euro. A teda by vám vznikol nedoplatok na dani z príjmu tisíc euro.

Preto, ak si chcete zmeniť triedu 1 na triedu 3, tak si to dobre premyslite. Ak váš manželský partner zarába na slovenské pomery nadštandardne, tak si radšej nechajte daňovú triedu 1. Síce budete mať každý mesiac výplatu v čistom o pár stovák nižšiu, ale nestane sa vám to, že na dani z príjmu v Nemecku budete musieť nakoniec doplácať.

Zmena daňovej triedy v Nemecku

Od januára 2024 môžu manželia a registrovaní partneri meniť daňovú triedu neobmedzene počas celého roka. Už neplatí obmedzenie na jednu zmenu ročne. Nová daňová trieda začne platiť od mesiaca nasledujúceho po schválení žiadosti daňovým úradom (Finanzamt). Zmena daňovej triedy je možná podaním žiadosti, čím sa docieli platenie nižších preddavkov počas roka. Žiadosť sa podáva prostredníctvom zamestnávateľa alebo priamo na daňovom úrade. Súčasťou žiadosti je sobášny list, rodné listy detí, potvrdenie od zamestnávateľa a od slovenského daňového úradu.

Výnimky pre zmenu daňovej triedy v špeciálnych situáciách platia aj naďalej, napríklad keď vy alebo váš manželský partner prestane mať príjem, jeden z vás začína nový pracovný pomer, rozídete sa či rozvediete, alebo očakávate potomkov a chcete požiadať o rodičovský príspevok.

Kedy sa oplatí zmeniť daňovú triedu?

1. Pri plánovaní rodičovskej dovolenky: Výška rodičovského príspevku (Elterngeld) závisí od netto príjmu, čo priamo ovplyvňuje vaša daňová trieda. Odporúčanie: Ak plánujete rodinu, partner, ktorý pôjde na rodičovskú dovolenku, by mal zmeniť na triedu 3 minimálne 7 mesiacov pred nástupom na materskú/rodičovskú. Týmto spôsobom zvýšite svoj netto príjem a následne aj výšku Elterngeld.
2. Pri výraznej zmene príjmov manželov: Ak jeden z vás získa výrazne lepšie platenú prácu alebo naopak zníži úväzok, oplatí sa prehodnotiť kombináciu tried.
3. Pri strate zamestnania jedného partnera: Keď jeden partner stratí prácu, mali by ste zvážiť zmenu na kombináciu, ktorá tomu pracujúcemu ponechá viac netto príjmu.
4. Pri začatí druhej práce: Automaticky budete zaradení do triedy 6 pre druhú prácu - toto nie je možné zmeniť, ale je dobré s tým počítať.

Daňové úľavy a postihnutie v Nemecku

Nemecký daňový systém ponúka rôzne daňové úľavy, ktoré môžu znížiť daňovú povinnosť. Medzi ne patria:

• Základná nezdaniteľná položka: Osoby, ktorých plat sa nachádza pod tzv. základnou nezdaniteľnou zložkou, sú od platenia dane zo mzdy oslobodené.
• Príspevok na deti: Pre obidvoch rodičov spoločne vo výške 7 812 eur na dieťa. Ak rodičia žijú oddelene, potom si každý z nich môže uplatniť polovicu.
• Paušálna suma pri zdravotnom postihnutí: V závislosti od stupňa postihnutia je k dispozícii určitá ročná paušálna suma výdavkov. Napríklad, ak máte postihnutie 30 %, prináleží vám paušálna suma vo výške 310,00 eur, ak máte postihnutie od 90 do 100 % paušálna suma 1 420,00 eur, nevidiacim a bezvládnym patrí zvýšená paušálna suma vo výške 3 700,00 eur. Touto sumou by mali byť pokryté všetky výdavky, ktoré vám z dôvodu postihnutia najčastejšie vznikajú.
• Paušálna suma na opatrovanie: Ak ošetrujete svojho rodinného príslušníka, tak vám po splnení určitých podmienok patrí paušálna suma výdavkov vo výške 924,00 eur ročne.

Daňové priznanie v Nemecku

Vaša daňová trieda má veľký vplyv na povinnosť podať daňové priznanie (Steuererklärung). Hoci väčšina zamestnancov v Nemecku podáva daňové priznanie dobrovoľne, existujú situácie, kedy vám zákon túto povinnosť priamo ukladá.

Kedy vzniká povinnosť podať daňové priznanie v Nemecku?

Povinnosť podať nemecké daňové priznanie vzniká, ak:

• Počas roka ste poberali náhradu príjmu z Nemecka, ktorá nepodlieha dani, ale ovplyvňuje výšku dane z ostatných príjmov - napríklad:
  • Krankengeld (nemocenská dávka),
  • Arbeitslosengeld (podpora v nezamestnanosti),
  • Elterngeld (rodičovský príspevok).
• Poberali ste príspevok Kurzarbeit (skrátený pracovný čas) v celkovej výške minimálne 410 € počas roka.
• Počas roka ste patrili do daňovej triedy (Steuerklasse) 3, 5 alebo 6 (aj keď len časť roka). Tieto daňové triedy majú zo zákona povinnosť podať daňové priznanie.

Dôležité: Ak máte povinnosť, lehota na podanie daňového priznania za rok 2024 je do 31. júla 2025.

Daňové priznanie musí podať každá fyzická osoba alebo živnostník, ktorý zarobil viac ako 2 461,41 € najneskôr do termínu 2. apríla 2024. Ak to nestíhate, ste v zahraničí alebo pracujete v zahraničí a nemáte ešte všetky dokumenty pri sebe, je možné si vybaviť odklad daňového priznania. Štandardne je možné lehotu predĺžiť o jeden až tri kalendárne mesiace. O celých šesť kalendárnych mesiacov si môžete predĺžiť, pokiaľ pracujete v zahraničí.

Dobrovoľné, ale odporúčané podanie

• Pri kombinácii IV/IV je priznanie dobrovoľné, no často sa oplatí, pretože môžete získať časť daní späť.
• Ak máte triedu 1 alebo 2, priznanie je tiež dobrovoľné, ale odporúča sa - najmä ak ste:
  • Pracovali len časť roka.
  • Mali vysoké nezdaniteľné výdavky (Werbungskosten).
  • Mali cestovné náklady do práce.
  • Mali výdavky na vzdelávanie alebo pracovné pomôcky.

Daňové priznanie si môžete podať aj samostatne. Odporúčame to však len tým, ktorí výborne ovládajú nemecký jazyk a majú dostatočné znalosti nemeckej daňovej legislatívy. Formuláre sú zložité, každý Finanzamt má svoje špecifiká, a ak nepoznáte všetky daňové náklady, úľavy a bonusy, na ktoré máte nárok, môže sa stať, že dostanete späť podstatne menej peňazí ako by ste mohli.

Aké dokumenty potrebujem na podanie daňového priznania v Nemecku?

Na vrátenie daní z Nemecka budete potrebovať niekoľko základných dokumentov. Ich kompletnosť výrazne ovplyvňuje rýchlosť a úspešnosť celého procesu.

Základné dokumenty:

• Slovenské daňové priznanie - ako prvý krok je potrebné podať daňové priznanie na Slovensku.
• Formulár EU/EWR - vydáva slovenský daňový úrad na základe vášho daňového priznania. Tento dokument je povinnou súčasťou nemeckého daňového priznania, ak ste neboli celý rok prihlásený na pobyt v Nemecku. V prípade, že ste v Nemecku neboli prihlásený na pobyt celý rok, formulár EU/EWR je povinnou súčasťou nemeckého daňového priznania. Tento dokument slúži na preukázanie vašich celkových príjmov mimo Nemecka a vystavuje ho slovenský daňový úrad na základe podaného slovenského daňového priznania. Ak ste však v Nemecku pracovali a zároveň boli prihlásený na pobyt počas celého zdaňovacieho obdobia (potvrdené dokumentom Meldebestätigung), formulár EU/EWR zvyčajne nie je potrebný.

Nemecké dokumenty:

• Lohnsteuerbescheinigung - ročné zúčtovanie od nemeckého zamestnávateľa. Tento dokument je kľúčový, pretože obsahuje údaje o vašich príjmoch a zrazených daniach. V prípade, že nemáte k dispozícii všetky potrebné dokumenty, vieme vám pomôcť s ich získaním. Ak nemáte potvrdenie o príjme (Lohnsteuerbescheinigung) od zamestnávateľa, nemusíte mať obavy - vieme kontaktovať zamestnávateľa a dokument získať. Prípadne vieme pripraviť daňové priznanie aj na základe výplatných pások, ak ich máte k dispozícii.
• Výplatné pásky - nie vždy povinné, ale môžu byť užitočné ako doplnkové potvrdenie príjmu.

Pri uplatňovaní daňových výdavkov (Werbungskosten):

Ak si v nemeckom daňovom priznaní uplatňujete náklady súvisiace s prácou alebo bývaním, budete pravdepodobne potrebovať tieto dodatočné dokumenty:

• Kópia veľkého technického preukazu - ak ste cestovali do práce vlastným vozidlom.
• Potvrdenie o cestách, diétach alebo príspevkoch - vystavuje zamestnávateľ.
• Nájomná zmluva a doklady o úhrade nájmu v Nemecku - ak ste počas práce v Nemecku platili za ubytovanie.
• List vlastníctva a SIPO doklady zo Slovenska - ak ste mali náklady na nehnuteľnosť na Slovensku.
• Potvrdenie o platbách životnej poistky - ak ste si počas roka platili životné poistenie.
• Náklady na bývanie: Odporúčame vám odkladať si všetky účty, faktúry, zálohové platby dôležité pre výpočet dane v Nemecku. Všetky tieto náklady sú relevantné pri spracovaní vašej žiadosti o vrátenie daní z Nemecka a po splnení zákonom stanovených podmienok ich môžete započítať v daňovom priznaní. V prípade, že vám váš zamestnávateľ sťahuje z platu náklady za bývanie, nechajte si to potvrdiť, resp. žiadajte aby to bolo zapísané vo vašej nemeckej výplatnej páske (Lohnabrechnung). Zabránite tak tomu, že vám to bude zarátané ako zamestnávateľov príspevok na bývanie oslobodený od dane. Ak k tomu nemáte relevantné a dôveryhodné podklady zvyšuje to vašu hrubú mzdu a automaticky aj daňovú povinnosť.
• Náklady za dopravu do práce: Rovnako si odkladajte všetky účty, bločky za tankovanie alebo cestovné lístky, ktoré sa týkajú dopravy na pracovisko. Na zarátanie týchto výdavkov je potrebné byť prihlásený na pobyt a uviesť adresu pracoviska. Optimálne je viesť si cestovný denník. Ráta sa každý kilometer vo výške 0,30 €. Tieto náklady sa odrátavajú od základu dane a priamo tak pomáhajú zvýšiť váš daňový preplatok.

Vrátenie daní z Nemecka

Mnohí ľudia prichádzajú o možnosť vrátenia daní len preto, lebo netušia, že im vznikol daňový preplatok. Nárok na daňový preplatok vzniká najmä v týchto prípadoch:

• Pracovali ste v Nemecku iba časť roka - napríklad ste začali alebo ukončili prácu počas roka, a preto vám mohla byť zrážaná daň podľa ročného príjmu, ktorý ste však v skutočnosti nedosiahli.
• Mali ste výdavky, ktoré znižujú váš daňový základ - napríklad náklady na cestovné do práce, ubytovanie, odborné školenia alebo iné uznateľné výdavky súvisiace s výkonom práce.
• Vaša manželka (manžel) nepracuje alebo má nízky príjem - v takom prípade si môžete uplatniť tzv. daňový bonus na manželku (manžela) a tým znížiť daňovú povinnosť.

O vrátenie daní z Nemecka môžete požiadať až 4 roky spätne. To znamená, že v roku 2025 môžete podať žiadosť za roky: 2021, 2022, 2023 a 2024.

Koľko peňazí môžem získať späť pri vrátení daní z Nemecka?

Výška daňového preplatku závisí od viacerých individuálnych faktorov. Medzi najdôležitejšie patrí:

• Výška vášho príjmu.
• Počet odpracovaných mesiacov v danom roku - kratší pracovný pomer môže paradoxne viesť k vyššiemu preplatku.
• Uplatnenie nákladov a bonusov - patria sem napríklad výdavky na cestovné, nájom, diéty, zdravotné poistenie a ďalšie daňovo uznateľné náklady. Správne uplatnenie týchto nákladov môže významne ovplyvniť výšku výsledného preplatku.

Na základe našich skúseností sa daňový preplatok z Nemecka zvyčajne pohybuje v rozmedzí 820 - 5 300 €. Sezónni pracovníci môžu očakávať vrátenie sumy v rozsahu od 300 do 1200 eur, niekedy aj viac.

Ako dlho trvá vrátenie daní z Nemecka?

Vrátenie daní z Nemecka zvyčajne trvá 2 až 6 mesiacov od podania daňového priznania na príslušný daňový úrad (Finanzamt). Presná dĺžka spracovania však závisí od viacerých faktorov:

• rýchlosť spracovania konkrétneho Finanzamtu (niektoré úrady vybavujú priznania rýchlejšie, iné si vyžadujú viac času),
• úplnosť a správnosť dokumentov - v prípade chýbajúcich údajov alebo nejasností, môže daňový úrad proces prerušiť a vyžiadať si doplnenie informácií,
• obdobie podania - počas hlavnej daňovej sezóny (marec až jún) môže byť čakacia doba dlhšia.

tags: #danove #triedy #v #nemecku #postihnutie