Predčasný starobný dôchodok (PSD) predstavuje dôležitú sociálnu dávku, ktorá umožňuje občanom odísť do dôchodku skôr, ako dosiahnu riadny dôchodkový vek. S jeho poberaním sa však viažu špecifické podmienky a obmedzenia, najmä pokiaľ ide o možnosti zárobkovej činnosti. V tomto článku sa pozrieme na kľúčové aspekty a výnimky, ktoré upravuje zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení (ZSP).
Podmienky pre priznanie a poberanie predčasného starobného dôchodku
Jednou z podmienok na priznanie predčasného starobného dôchodku (PSD) je, že občan nesmie byť povinne dôchodkovo poistený k dňu vzniku nároku na predčasný starobný dôchodok.
O predčasný starobný dôchodok nie je možné požiadať spätne (§ 67 ods. 11 ZSP). Žiadosť sa podáva v kalendárnom mesiaci, v ktorom majú byť splnené podmienky na jeho priznanie. Výnimka z tohto pravidla je uvedená v § 67 ods. 4 ZSP.
Výnimky z podmienky povinného dôchodkového poistenia
Podľa § 67 ods. 4 ZSP existujú určité výnimky, kedy poberateľ predčasného starobného dôchodku môže vykonávať zárobkovú činnosť a zároveň poberať dôchodok. Medzi tieto výnimky patria:
- Povinne dôchodkovo poistená SZČO, ak sa za SZČO považuje z dôvodu, že je držiteľom oprávnenia na podnikanie podľa osobitných predpisov (napr. § 3 ods. 1 písm. d) živnostenského zákona).
- Fyzická osoba, ktorá je spoločníkom s.r.o. a nepoberá odmenu za výkon funkcie, čiže nie je prihlásená ako zamestnanec do Sociálnej poisťovne. Zo samotnej skutočnosti, že občan je spoločníkom s.r.o., nevyplýva povinnosť byť dôchodkovo poistený v Sociálnej poisťovni.
- Práca na dobrovoľnícku zmluvu v súlade so zákonom č. 406/2011 Z. z. o dobrovoľníctve.
- Výpomoc rodinnému príslušníkovi bez pracovnej zmluvy pri splnení určitých podmienok (napríklad výpomoc manželke, ktorá je SZČO, alebo bratovi v jeho jednoosobovej s.r.o.). Podmienkou je, že ide o príbuzných v priamom rade (starý rodič, rodič, dieťa, vnuk, vnučka) alebo súrodencov (brat, sestra), a vypomáhajúci rodinný príslušník musí byť k podnikateľovi, resp. spoločníkovi s.r.o. v postavení manžela, rodiča alebo dieťaťa.
Príklady z praxe
- Pán Alfonz je SZČO a živnostník. Nárok na výplatu predčasného starobného dôchodku (ak spĺňa ďalšie podmienky) má, nakoľko sa na neho vzťahuje výnimka podľa § 67 ods. 4 ZSP.
- Pani Alžbeta je zamestnaná na polovičný úväzok a súčasne je finančná poradkyňa na základe licencie NBS. Pani Alžbeta musí najneskôr k 30.9.2024 ukončiť zamestnanie. Činnosť finančnej poradkyne ukončiť nemusí, pretože táto činnosť spadá pod § 67 ods. 4 ZSP.
- Pani Antónia pracuje na dohodu o vykonaní práce. Nárok na predčasný starobný dôchodok podľa § 67 ods. 4 ZSP však má.
Obmedzenia zárobkovej činnosti pri predčasnom starobnom dôchodku
Podľa § 67 ods. 7 ZSP, poberateľ predčasného starobného dôchodku môže zarobiť v úhrne najviac 2400 € ročne za kalendárny rok. Tento limit sa sleduje vždy nanovo od začiatku kalendárneho roka. Ak sa v nejakom kalendárnom mesiaci tento limit prekročí, Sociálna poisťovňa od nasledujúceho kalendárneho mesiaca zastaví výplatu predčasného starobného dôchodku. Na prvý pohľad sa zdá, že poberateľ predčasného starobného dôchodku tak môže zarobiť najviac 200 € mesačne, ale nie je to tak. Dôležité je sledovať ročný limit.
Ako si zvýšiť predčasný dôchodok???
Uplatnenie odvodovej odpočítateľnej položky (OOP)
Uzatvorenie dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti, pri ktorej si občan uplatní odvodovú odpočítateľnú položku (OOP) podľa § 227a ZSP, je možné až po vydaní rozhodnutia o priznaní predčasného starobného dôchodku.
Príklady uplatnenia OOP
- Pán Peter poberá predčasný starobný dôchodok od novembra 2023. V období od 1.1.2024 do 31.12.2024 má u zamestnávateľa uzatvorenú dohodu o pracovnej činnosti, pri ktorej si uplatnil OOP. Za mesiac 8/2024 jeho odmena (bez odpočítania OOP) dosiahne v súčte od začiatku roka sumu 2450 €. V takomto prípade mu bude od septembra 2024 zastavená výplata PSD, pretože prekročil ročný limit 2400 €.
- Pán Stanislav mal vydané rozhodnutie o priznaní predčasného starobného dôchodku k 22.1.2024. V súlade s § 67 ods. 4 ZSP, ak pracoval na dohodu o vykonaní práce s uplatnenou OOP od februára do júna 2024 a jeho celkový zárobok prekročil 2400 €, tak mu bude výplata dôchodku zastavená. Pán Stanislav bude na dohodu s OOP pracovať aj počas roka 2025.
- Pani Sára mala vydané rozhodnutie o priznaní predčasného starobného dôchodku k 14.1.2024. Od 1.3.2024 pracovala na dohodu o pracovnej činnosti s OOP. Za mesiac december pani Sára dostala okrem pravidelnej odmeny 200 € aj špeciálnu ročnú odmenu 5000 €. Celková suma, ktorú mala v hrubom vyplatenú, dosiahla 5200 €. V jej prípade Sociálna poisťovňa zastaví výplatu predčasného starobného dôchodku od januára 2025, pretože jej ročný príjem za rok 2024 prekročil limit 2400 €.
Dôležitá poznámka k SZČO
Poznámka: Od 1.7.2024 sa podľa zákona č. 447/2008 Z. z. považuje za povinne dôchodkovo poistenú SZČO tá osoba, ktorej príjem podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov za predchádzajúci kalendárny rok bol vyšší ako 12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu. To znamená, že ak pani Antónia, ktorá je SZČO, splní túto podmienku, môže si udržať nárok na predčasný starobný dôchodok, ak jej príjem za rok 2024 nebude vyšší ako stanovený limit. Napríklad, ak bude jej príjem podľa daňového priznania za rok 2024 vyšší ako 1.7.2025, bude povinne dôchodkovo poistená a tým stratí nárok na PSD. Ak bude jej príjem podľa daňového priznania za rok 2024 nižší, tak si zachová nárok na PSD.