Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), známe aj ako tretí pilier, predstavuje dobrovoľnú formu sporenia na dôchodok, ktorá má za cieľ doplniť príjmy z prvého (štátneho) a druhého (kapitalizačného) piliera. V súvislosti s týmto sporením sa často objavujú otázky týkajúce sa jeho zrušenia alebo možnosti predčasného výberu nasporených prostriedkov. Je dôležité poznamenať, že podmienky pre zrušenie zmluvy a predčasný výber sú presne stanovené zákonom č. 650/2004 Z.z. o doplnkovom dôchodkovom sporení.
Zrušenie účastníckej zmluvy
Účastnícku zmluvu s doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou nie je možné zrušiť na základe výpovede alebo dohody. Dôvody zániku zmluvy sú vymenované v § 57 zákona o doplnkovom dôchodkovom sporení. To znamená, že účastník nemôže jednoducho vypovedať zmluvu a požadovať vyplatenie celého zostatku.
Možnosti predčasného výberu z doplnkového dôchodkového sporenia
Zákon o doplnkovom dôchodkovom sporení umožňuje za určitých podmienok takzvaný predčasný výber. Tento mechanizmus slúži pre situácie, kedy účastník nesplnil podmienky na vyplácanie dávok doplnkového starobného dôchodku alebo výsluhového dôchodku.
Podmienky pre predčasný výber
- Časový limit: Prvýkrát môže byť predčasný výber vyplatený najskôr po uplynutí desiatich rokov odo dňa uzatvorenia prvej účastníckej zmluvy, na základe ktorej boli zaplatené príspevky, ktoré sú súčasťou majetku, z ktorého sa má predčasný výber vyplatiť. Podľa § 19 ods. 3 zákona č. 650/2004 Z. z. o DDS, nie je možné pred uplynutím desiatich rokov od uzatvorenia prvej účastníckej zmluvy vybrať celý zostatok.
- Následné výbery: Každý ďalší predčasný výber je možný až po uplynutí ďalších desiatich rokov od predchádzajúceho, pričom plynutie tejto lehoty sa neprerušuje ani prestupom do inej doplnkovej dôchodkovej spoločnosti.
- Typ príspevkov: V sume predčasného výberu alebo jeho časti sú len príspevky zaplatené samotným účastníkom, teda nie príspevky zaplatené zamestnávateľom.
Výpočet sumy predčasného výberu
Ak účastník požiada o predčasný výber, vyplatí sa mu suma zodpovedajúca súčinu aktuálnej hodnoty doplnkovej dôchodkovej jednotky zo dňa predchádzajúceho dňu určenému v žiadosti o vyplatenie predčasného výberu a počtu všetkých doplnkových dôchodkových jednotiek z príspevkov zaplatených účastníkom. Môže byť vyplatená aj ním určená časť tejto sumy.
Dopad na účastnícku zmluvu
Vyplatením predčasného výberu účastnícka zmluva nezaniká. Sporenie vám zostane, ale zamestnávateľ vám nebude ďalej prispievať, ak ste zmenili zamestnanie alebo ste prestali prispievať. Prispievať si môžete vy sami alebo potom váš nový zamestnávateľ. Všetko to, čo máte nasporené, vám tam zostane.
Žiadosť o predčasný výber
Formulár žiadosti o predčasný výber je dostupný na webovej stránke príslušnej doplnkovej dôchodkovej spoločnosti. Žiadosť o výplatu dávok má podľa zákona obsahovať stanovené náležitosti. Doplnková dôchodková spoločnosť je povinná zrealizovať výplatu dávky v lehote podľa účastníckej zmluvy, ktorá nesmie byť dlhšia ako 60 dní od doručenia úplnej žiadosti.
Dôležité upozornenie ohľadom II. piliera
V prípade výberu úspor z druhého piliera (II. piliera) je situácia iná. Týmito úsporami môžete disponovať až po splnení zákonom stanovených podmienok, a to na priznanie starobného dôchodku, respektíve predčasného starobného dôchodku. Ak tieto podmienky nespĺňate, peniaze vám nemôžu byť vyplatené. Ani pri prípadnom vystúpení z II. piliera, kedy by ste zostali už len v I. pilieri, nie je možné vybrať nasporené prostriedky, pokiaľ nespĺňate podmienky pre priznanie dôchodku.
Daňové aspekty predčasného výberu
Ak bol daňovníkovi vyplatený predčasný výber a v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach si uplatnil nezdaniteľnú časť základu dane, je potrebné zohľadniť daňové dôsledky. Odporúčame preštudovať si vašu zmluvu a priamo kontaktovať príslušnú doplnkovú dôchodkovú spoločnosť pre podrobné informácie a poradenstvo.
tags: #zrusenie #starobneho #dochodkoveho #sporenia