Pravidlá, výpočet a obmedzenia pri predčasnom starobnom dôchodku

Predčasný starobný dchodok (PSD) je možnosťou pre tých, ktorí zvažujú odchod do dôchodku skôr, avšak jeho priznanie a poberanie je spojené s určitými podmienkami a obmedzeniami. Predčasný starobný dôchodok nie je možné požiadať spätne.

Podmienky priznania predčasného starobného dôchodku

Jednou z podmienok na priznanie predčasného starobného dôchodku (PSD) je, že občan nesmie byť povinne dôchodkovo poistený. To znamená, že žiadateľ o PSD nesmie byť zamestnanec ani samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO), ktorá je povinne dôchodkovo poistená. Existujú však aj výnimky z tohto pravidla, ktoré definuje § 67 ods. 7 ZSP.

Prípady, kedy je možné poberať predčasný starobný dôchodok

• Povinne dôchodkovo poistená SZČO: Nárok na výplatu predčasného starobného dôchodku (ak spĺňa ďalšie podmienky) má povinne dôchodkovo poistená SZČO, ak sa za SZČO považuje z dôvodu, že je držiteľom oprávnenia na podnikanie podľa osobitných predpisov, napríklad podľa § 3 ods. 1 písm. d) živnostenského zákona.

  • Pán Alfonz je SZČO a živnostník. Nárok na predčasný starobný dôchodok má, pokiaľ je jeho príjem podľa § 6 ods. 1 písm. b) zákona o dani z príjmov za rok 2024 nižší ako 7824 €.

• Práca na dohodu o vykonaní práce: Pani Antónia pracuje na dohodu o vykonaní práce.

• Práca na polovičný úväzok a finančná poradkyňa: Pani Alžbeta je zamestnaná na polovičný úväzok a súčasne je finančná poradkyňa na základe licencie NBS. Pani Alžbeta musí najneskôr k 30.9.2024 ukončiť zamestnanie. Činnosť finančnej poradkyne ukončiť nemusí. Nárok na predčasný starobný dôchodok má, ak je jej príjem podľa § 6 ods. 1 písm. b) zákona o dani z príjmov za rok 2024 nižší ako 7824 €.

• Spoločník alebo konateľ s.r.o.: Zo samotnej skutočnosti, že občan je spoločníkom s.r.o., nevyplýva povinnosť byť dôchodkovo poistený v Sociálnej poisťovni. Pokiaľ spoločník, resp. konateľ s.r.o. nepoberá odmenu za výkon funkcie a nie je prihlásený (ako zamestnanec) do Sociálnej poisťovne, môže poberať PSD.

• Práca na dobrovoľnícku zmluvu: Práca na dobrovoľnícku zmluvu v súlade so zákonom č. 406/2011 Z. z. tiež nebráni poberaniu PSD.

Práca po priznaní predčasného starobného dôchodku

Uzavretie dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti, pri ktorej si občan uplatní odvodovú odpočítateľnú položku (OOP) podľa § 227a ZSP, je možné až po vydaní rozhodnutia o priznaní predčasného starobného dôchodku. Od 1.7.2024 sa podľa zákona č. 447/2008 Z. z. mení výška OOP.

Ročný limit zárobku

Poberateľ predčasného starobného dôchodku môže zarobiť v úhrne najviac 2400 € ročne za kalendárny rok. Tento limit sa sleduje vždy nanovo od začiatku kalendárneho roka. Ak sa v nejakom kalendárnom mesiaci prekročí, Sociálna poisťovňa od nasledujúceho kalendárneho mesiaca zastaví výplatu predčasného starobného dôchodku. Ak sa však tento limit neprekročí, výplata dôchodku pokračuje.

Príklady výpočtu a sledovania limitu

• Pán Peter: Poberá predčasný starobný dôchodok od novembra 2023. V období od 1.1.2024 do 31.12.2024 má u zamestnávateľa uzatvorenú dohodu o pracovnej činnosti, pri ktorej si uplatnil OOP. Za mesiac 8/2024 jeho odmena (bez odpočítania OOP) dosiahne v súčte od začiatku roka sumu 2450 €. Keďže prekročil limit 2400 € ročne, výplata dôchodku mu bude zastavená od septembra 2024.

• Pani Sára: Mala vydané rozhodnutie o priznaní predčasného starobného dôchodku k 14.12.2023. Od 1.1.2024 pracuje na dohodu o pracovnej činnosti, pri ktorej si uplatňuje OOP. Za mesiac december pani Sára dostala okrem pravidelnej odmeny 200 € aj špeciálnu ročnú odmenu 5000 €. Celková suma, ktorú mala v hrubom vyplatenú, dosiahla 5200 €. Keďže prekročila limit 2400 € ročne, výplata dôchodku jej bola zastavená od januára 2025.

• Pán Stanislav: Mal vydané rozhodnutie o priznaní predčasného starobného dôchodku k 22.11.2023. V súlade s § 67 ods. 7 ZSP môže pracovať na dohodu o pracovnej činnosti s uplatnením OOP. Keďže v roku 2023 neprekročil limit 2400 €, výplata dôchodku mu nebola zastavená. Pán Stanislav bude na dohodu s OOP pracovať aj počas roka 2025.

Práca bez pracovnej zmluvy - výpomoc rodinnému príslušníkovi

Po priznaní predčasného starobného dôchodku je možné pracovať formou výpomoci rodinnému príslušníkovi bez pracovnej zmluvy. Platí to pre situácie, keď ide o fyzickú osobu - podnikateľa - napr. s.r.o., ktorá má dvoch spoločníkov, ktorí sú príbuzní v priamom rade (starý rodič, rodič, dieťa, vnuk a vnučka) alebo sú súrodenci (brat alebo sestra). Súčasne musí platiť, že vypomáhajúci rodinný príslušník musí byť k podnikateľovi, resp. spoločníkovi s.r.o. v príbuzenskom vzťahu uvedenom v zákone. Poberateľ predčasného starobného dôchodku tak môže pracovať v pozícii vypomáhajúceho rodinného príslušníka bez pracovnej zmluvy pri splnení vyššie uvedených podmienok - napríklad výpomoc manželke, ktorá je SZČO, alebo výpomoc bratovi v jeho jednoosobovej s.r.o.

tags: #znizenie #sumy #predcasneho #dochodku