Doplnkové dôchodkové sporenie, známe ako tretí pilier, slúži na vytvorenie dodatočného zdroja príjmu, ktorý sporitelia využijú pri odchode do penzie. Keďže spoliehať sa len na dôchodok zo Sociálnej poisťovne je pri súčasnom nastavení dôchodkového systému na Slovensku riskantné, tretí pilier predstavuje dôležitý nástroj na zabezpečenie sa na starobu.
Daňové zvýhodnenie príspevkov
Jednou z hlavných výhod tretieho piliera je možnosť znížiť si základ dane o príspevky, ktoré si daňovník preukázateľne zaplatil na doplnkové dôchodkové sporenie. Táto nezdaniteľná časť základu dane sa môže uplatniť iba zo základu dane z príjmov zo závislej činnosti, základu dane z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti, prípadne z ich úhrnu.
Maximálny odpočítateľný príspevok je 180 eur ročne, čo v priemere predstavuje 15 eur mesačne. Daňovník si môže tieto príspevky odpočítať v daňovom priznaní alebo prostredníctvom zamestnávateľa, ak má uzatvorenú účastnícku zmluvu po 31. decembri 2013 alebo dodatok k staršej zmluve, ktorým bol zrušený dávkový plán.
Podmienky pre uplatnenie nezdaniteľnej časti
- Príspevky daňovník zaplatil na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31. 12. 2013.
- Daňovník má uzatvorený dodatok k staršej zmluve, ktorým bol zrušený dávkový plán.
- Daňovník nemá uzatvorenú inú účastnícku zmluvu podľa zákona č. 650/2004 Z. z., ktorá by nespĺňala podmienky.
- Príspevky sa rozširujú aj o príspevky na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt (PEPP).
Ako získať odpustenie spätných daní od IRS 3 rôznymi spôsobmi [Pomoc s daňovými spätnými daňami IRS] #spätná daň
Zdaňovanie výnosov a výplata dávok
Pri výplate dávky sa zráža daň vo výške 19 percent z dosiahnutého výnosu. Dôležité je podotknúť, že sa neplatí daň z celej sumy vyplácanej dávky, ale len z výnosu, teda zo sumy, o ktorú hodnota majetku presiahla zaplatené príspevky. O túto sumu sa následne zníži hodnota majetku vo fonde.
| Položka | Pravidlo |
|---|---|
| Maximálna daňová úľava | 180 EUR ročne |
| Sadzba dane z výnosu | 19 % |
| Základ dane pre zdanenie | Výnos (hodnota majetku mínus zaplatené príspevky) |
Dôležité upozornenia pre sporiteľov
Ak ste do tretieho piliera vstúpili do 31. decembra 2013, na daňovú úľavu nemáte nárok, pokiaľ neuzavriete dodatok k zmluve, ktorým akceptujete podmienky platné od 1. januára 2014. V prípade, že daňovník predčasne ukončí zmluvu a uplatní si predčasný výber nasporených prostriedkov, je povinný zvýšiť základ dane o uplatnené príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie, ktoré si v predchádzajúcich obdobiach odpočítal od základu dane.
Zamestnanec preukazuje zamestnávateľovi vznik nároku predložením dokladu vystaveného oprávneným subjektom, napríklad výpisom z osobného účtu sporiteľa. Ak však za zamestnanca príspevok na doplnkové dôchodkové sporenie odvádza zamestnávateľ a zamestnanec mu preukáže splnenie zákonných podmienok, nie je potrebné prikladať žiadne potvrdenie každoročne, pretože zamestnávateľ eviduje zrazené a odvedené príspevky.
tags: #zdanovanie #uspor #doplnkoveho #dochodkoveho #sporenia