Dôchodkový systém na Slovensku je komplexný a riadi sa zákonom o sociálnom poistení. V prvej kapitole knihy "Dôchodky" nájdete stručný prehľad dôchodkových dávok, ktoré sú určené podľa zákona o sociálnom poistení a vypláca ich Sociálna poisťovňa. Tento článok poskytuje podrobný prehľad jednotlivých typov dôchodkov, ich výpočtu, valorizácie a legislatívnych zmien, s dôrazom na starobný dôchodok.
Starobný dôchodok
Starobný dôchodok je jednou z kľúčových dôchodkových dávok. Pre výpočet starobného dôchodku sú rozhodujúce dva hlavné faktory: priemerný osobný mzdový bod (POMB) a aktuálna dôchodková hodnota (ADH).
Priemerný osobný mzdový bod (POMB)
Čím vyšší ste dosiahli priemerný osobný mzdový bod (POMB), tým budete mať lepší dôchodok. POMB sprostredkovane vyjadruje výšku vašich odvodov počas vášho života. Čiže platí, že čím vyššie ste platili odvody, tým bude váš dôchodok vyšší. Veľmi zjednodušene povedané, ak ste platili odvody z priemernej mzdy, máte POMB = 1. Ak ste platili odvody zo mzdy vo výške 80 % priemerného zárobku, máte POMB 0,8.
Aktuálna dôchodková hodnota (ADH)
ADH je aktuálna dôchodková hodnota, ktorá platí v čase vzniku nároku na výplatu starobného dôchodku - teda platná v deň, od ktorého občan požaduje vyplácanie dôchodku. Aktuálna dôchodková hodnota (ADH) je "umelo" vytvorená veličina, ktorá sa každoročne zvyšuje o hodnotu určenú ako 95 % medziročného rastu priemernej mzdy na Slovensku. Výšku aktuálnej dôchodkovej hodnoty nemáte ako ovplyvniť. Všetci, ktorým vznikne nárok na výplatu starobného dôchodku v roku 2024, majú pri výpočte dôchodku rovnakú aktuálnu dôchodkovú hodnotu - pre rok 2024 je určená ako suma 17,7688 €. V roku 2025 sa ADH zvýši o 95 % rastu priemernej mzdy zistenej za tretí štvrťrok 2024 voči priemernej mzde zistenej za tretí štvrťrok 2023. Nárast dôchodkovej hodnoty pre rok 2025 je možné v čase písania tohto textu (začiatok júla 2024) odhadnúť asi o 8 až max. 9 %.
Výpočet a valorizácia starobného dôchodku
Ak dosiahnete dôchodkový vek, o starobný dôchodok požiadate a ďalej budete pracovať popri poberaní dôchodku, Sociálna poisťovňa vám každý rok k 1. januáru okrem bežnej valorizácie k sume starobného dôchodku pripočíta polovicu OMB x ADH, teda polovicu osobného mzdového bodu získaného v predchádzajúcom roku za dobu poistenia popri poberaní dôchodku vynásobenú aktuálnou dôchodkovou hodnotou. Po druhé, k sume starobného dôchodku sa pripočíta suma OMB x ADH, teda suma osobných mzdových bodov získaných za dobu poistenia po dovŕšení dôchodkového veku vynásobená aktuálnou dôchodkovou hodnotou. A napokon sa celá takto určená suma zvýši o 0,5 % za každých celých 30 dní obdobia dôchodkového poistenia získaného po dovŕšení dôchodkového veku.
Starobné dôchodky sa každoročne k 1. januáru valorizujú (zvyšujú). Zvýšenie je určené o percento medziročného rastu spotrebiteľských cien za domácnosti dôchodcov, ktoré je vykázané Štatistickým úradom SR (tzv. dôchodcovská inflácia). Mimoriadny bol rok 2023, kedy sa starobné dôchodky valorizovali dvakrát. V roku 2024 sa kvôli mimoriadnej valorizácii k 1.7.2023 starobné dôchodky, ktoré boli priznané pred 1. januárom 2024, k 1. januáru 2024 nevalorizovali. Na určenie percenta zvyšovania dôchodku sa zohľadní hlavný cieľ Európskej centrálnej banky. Percento zvyšovania dôchodkov môže Národná banka Slovenska ustanoviť opatrením, ktoré sa vyhlási v Zbierke zákonov Slovenskej republiky.
Rodičovský dôchodok
Od roku 2024 Sociálna poisťovňa vypláca poberateľom starobných dôchodkov rodičovský dôchodok jednorazovo, v úhrnnej sume za celý rok. Vo výplatnom termíne v júni 2024 vypláca rodičovský dôchodok tým dôchodcom, ktorí sú najneskôr k 30. júnu 2024 poberateľmi príslušného druhu dôchodku, pričom toto dieťa bolo v kalendárnom roku, ktorý dva roky predchádza príslušnému kalendárnemu roku, dôchodkovo poistené v Sociálnej poisťovni alebo bolo zúčastnené v osobitnom systéme sociálneho zabezpečenia.
Predčasný starobný dôchodok
Na predčasný starobný dôchodok majú nárok občania, ktorí spĺňajú špecifické podmienky.
Podmienky nároku a výplata
V deň, kedy žiadate o predčasný starobný dôchodok, nemôžete byť dôchodkovo poistený (nesmiete mať zamestnanie, resp. povinné poistenie ako SZČO, avšak s určitými výnimkami). ADH je aktuálna dôchodková hodnota - ktorá platí v čase vzniku nároku na výplatu predčasného starobného dôchodku, teda je platná v deň, od ktorého občan požaduje vyplácanie predčasného starobného dôchodku. Ak poberáte predčasný starobný dôchodok a začnete znova pracovať, zaniká vám nárok na výplatu predčasného starobného dôchodku. Po skončení pracovnej aktivity sa výplata predčasného starobného dôchodku obnoví a k sume predčasného starobného dôchodku sa pripočíta suma OMB x ADH, teda suma osobných mzdových bodov získaných za dobu poistenia vynásobená aktuálnou dôchodkovou hodnotou.
Valorizácia predčasného starobného dôchodku
Predčasné starobné dôchodky sa každoročne k 1. januáru valorizujú (zvyšujú). Zvýšenie je určené o percento medziročného rastu spotrebiteľských cien za domácnosti dôchodcov vykázané Štatistickým úradom SR (tzv. dôchodcovská inflácia). V roku 2023 sa predčasné starobné dôchodky valorizovali dvakrát. V roku 2024 sa predčasné starobné dôchodky, ktoré boli priznané pred 1. januárom 2024, k 1. januáru 2024 nevalorizovali.
Invalidný dôchodok
Invalidný dôchodok je určený pre osoby, ktoré sú uznané za invalidné a spĺňajú podmienky dôchodkového poistenia.
Podmienky nároku a výpočet
Na priznanie invalidného dôchodku nestačí byť uznaný za invalidného - je potrebné mať požadovaný počet rokov dôchodkového poistenia získaných v období pred vznikom invalidity. Výnimkou sú tzv. invalidi z mladosti (napr. osoby, ktoré sa stali invalidnými do veku 20 rokov a nikdy nepracovali). ODP je obdobie dôchodkového poistenia - získané ku dňu vzniku nároku na invalidný dôchodok + obdobie od vzniku nároku na invalidný dôchodok do dovŕšenia dôchodkového veku (tzv. pripočítané obdobie). ADH je aktuálna dôchodková hodnota - ktorá platí v čase vzniku nároku na výplatu invalidného dôchodku, teda platná v deň, od ktorého občan požaduje vyplácanie dôchodku. Ak máte percentuálny pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 %, ale súčasne najviac 70 %, horeuvedená suma sa ešte kráti percentuálnym poklesom. Pri invalidoch z mladosti sa vo výpočte namiesto POMB použije konštanta 0,67.
Starobný a invalidný dôchodok
Sporitelia v II. pilieri
Pri určení výšky invalidného dôchodku je výpočet pre sporiteľa (občana sporiaceho si na dôchodok v II. pilieri) rovnaký. Sporiteľ v II. pilieri teda na svoju účasť v II. pilieri nedoplatí nižším invalidným dôchodkom - sumu nasporenú v II. pilieri dostane osobitne, napríklad formou programového výberu.
Valorizácia invalidného dôchodku
Invalidné dôchodky sa každoročne k 1. januáru valorizujú (zvyšujú). Zvýšenie je určené o percento medziročného rastu spotrebiteľských cien za domácnosti dôchodcov, ktoré je vykázané Štatistickým úradom SR (tzv. dôchodcovská inflácia). V roku 2023 sa invalidné dôchodky valorizovali dvakrát. V roku 2024 sa invalidné dôchodky, ktoré boli priznané pred 1. januárom 2024, k 1. januáru 2024 nevalorizovali.
Pozostalostné dôchodky
Pozostalostné dôchodky zahŕňajú vdovský, vdovecký a sirotský dôchodok, ktoré sú určené pre pozostalých po zomretom poberateľovi dôchodku.
Vdovský a vdovecký dôchodok
Vdovský dôchodok sa vypláca počas dvoch rokov od smrti manžela. Pre vdovecké dôchodky platia tie isté pravidlá ako pre vdovské dôchodky. V prípade, ak vdova okrem vdovského dôchodku poberá aj ďalší dôchodok (napríklad poberá svoj starobný alebo invalidný dôchodok), tak nižší z dôchodkov sa kráti na polovicu.
Sirotský dôchodok
Nezaopatrené dieťa má nárok na sirotský dôchodok po zomretom rodičovi (resp. osvojiteľovi). Suma sirotského dôchodku je 40 % zo sumy starobného dôchodku, predčasného starobného dôchodku, respektíve invalidného dôchodku, ktorý poberal zomretý rodič (resp. osvojiteľ).
Valorizácia pozostalostných dôchodkov
Pozostalostné dôchodky sa každoročne k 1. januáru valorizujú (zvyšujú). Zvýšenie je určené o percento medziročného rastu spotrebiteľských cien za domácnosti dôchodcov, ktoré je vykázané Štatistickým úradom SR (tzv. dôchodcovská inflácia). V roku 2023 sa pozostalostné dôchodky valorizovali dvakrát. V roku 2024 sa pozostalostné dôchodky, ktoré boli priznané pred 1. januárom 2024, k 1. januáru 2024 nevalorizovali.
Dôchodkové sporenie v II. pilieri
Sporitelia (občania sporiaci si na dôchodok v II. pilieri) majú špecifické podmienky, ktoré ovplyvňujú ich dôchodkové dávky.
Pravidlá pre sporiteľov
Sporiteľ podľa tohto zákona je fyzická osoba, ktorá má uzatvorenú zmluvu o starobnom dôchodkovom sporení zapísanú v registri zmlúv o starobnom dôchodkovom sporení (ďalej len „register zmlúv“) alebo má uzatvorenú dohodu o vyplácaní starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku programovým výberom (ďalej len „dohoda o vyplácaní dôchodku programovým výberom“). Fyzickej osobe, ktorá uzatvorila zmluvu o starobnom dôchodkovom sporení podľa § 64 ods. 1, sa vek zvyšuje spôsobom podľa § 92 ods. 5 písm. a) zákona. Sporiteľovi podľa § 15 ods. 1 písm. a), ktorý pred uplynutím lehoty 730 dní odo dňa vzniku jeho prvej účasti na starobnom dôchodkovom sporení doručí Sociálnej poisťovni písomné oznámenie s jej úradne osvedčeným podpisom alebo oznámenie podpísané pred povereným zamestnancom Sociálnej poisťovne, ktoré obsahuje prejav vôle nebyť zúčastnený na starobnom dôchodkovom sporení, zaniká právne postavenie sporiteľa v deň, v ktorom bolo toto oznámenie doručené Sociálnej poisťovni, a to spätne odo dňa vzniku jeho prvej účasti na starobnom dôchodkovom sporení.
Príspevky do II. piliera
Sociálna poisťovňa platí povinné príspevky za osobu zúčastnenú na starobnom dôchodkovom sporení podľa § 14 ods. 1. Dobrovoľné príspevky platí sporiteľ, ktorý si platenie týchto príspevkov dohodol v zmluve o starobnom dôchodkovom sporení, a to najdlhšie do dňa vydania certifikátu podľa § 45 alebo do dňa podania žiadosti podľa § 46d. Ak na základe žiadosti podľa § 44 alebo na základe žiadosti podľa § 46d nebola uzatvorená zmluva o poistení dôchodku zo starobného dôchodkového sporenia (ďalej len „zmluva o poistení dôchodku“) alebo dohoda o vyplácaní dôchodku programovým výberom, sporiteľ platí dobrovoľné príspevky aj po skončení záväznosti ponúk vyhotovených sporiteľovi cez centrálny informačný ponukový systém (ďalej len „ponukový systém“) alebo odo dňa uplynutia lehoty na uzatvorenie dohody o vyplácaní dôchodku programovým výberom podľa § 46d. Povinné príspevky sa platia na účet Sociálnej poisťovne v Štátnej pokladnici. Ak sporiteľovi trvala účasť na starobnom dôchodkovom sporení len časť kalendárneho mesiaca, povinné príspevky sa platia len za túto časť. Na určenie vymeriavacieho základu na platenie povinných príspevkov platí § 23 ods. 1 a 2. Vymeriavací základ fyzickej osoby uvedenej v § 27 ods. 1 písm. a) od 1. septembra 2012 do 31. decembra 2012 je ustanovený v zákone. Ak súd rozhodol o neplatnosti skončenia právneho vzťahu zamestnanca k zamestnávateľovi, vymeriavací základ za každý kalendárny mesiac neplatne skončeného právneho vzťahu zamestnanca k zamestnávateľovi je časť príjmu plynúceho z neplatne skončeného právneho vzťahu zamestnanca k zamestnávateľovi pripadajúca na každý taký kalendárny mesiac; § 23 ods. 3 sa nepoužije.
Výplata dôchodkov z II. piliera
Vyplácanie dočasného starobného dôchodku a dočasného predčasného starobného dôchodku možno dohodnúť, ak súčet súm dôchodkových dávok podľa osobitného predpisu, výsluhového dôchodku, invalidného výsluhového dôchodku, invalidného dôchodku a čiastočného invalidného dôchodku, vdovského výsluhového dôchodku, vdoveckého výsluhového dôchodku a obdobného dôchodku vyplácaného z cudziny, ktoré majú byť vyplácané ku dňu povinnosti poistiteľa plniť zo zmluvy o poistení dôchodku, a sumy doživotného starobného dôchodku alebo doživotného predčasného starobného dôchodku ku dňu evidencie poznámky o uzatvorení zmluvy o poistení dôchodku, na základe ktorej sa bude vyplácať dočasný starobný dôchodok alebo dočasný predčasný starobný dôchodok, je vyšší ako platná referenčná suma podľa § 46da. Do súčtu súm sa nezapočítava jednorazový doplatok k starobnému dôchodku a 13. dôchodok. Doba vyplácania dočasného starobného dôchodku a dočasného predčasného starobného dôchodku je päť rokov, sedem rokov alebo desať rokov. Dočasný starobný dôchodok a dočasný predčasný starobný dôchodok je mesačne najviac v sume podľa § 46e ods. 1. Na vyplácanie sirotského dôchodku platí § 34 ods. 2. Starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok a pozostalostný dôchodok je splatný najneskôr do ôsmeho dňa kalendárneho mesiaca, ktorý nasleduje po kalendárnom mesiaci, za ktorý sa tento dôchodok vypláca. Splatnosť prvej splátky predčasného starobného dôchodku vyplácaného poberateľovi, ktorý splnil podmienky podľa § 31 písm. a).
Referenčná suma
Referenčná suma je priemerná mesačná suma starobného dôchodku podľa osobitného predpisu určená k 30. júnu kalendárneho roka, ktorý dva roky predchádza príslušnému kalendárnemu roku, na ktorý vznikol nárok podľa osobitného predpisu po 31. decembri 2003, a ktorá je potrebná na účely vyplácania predčasného starobného dôchodku podľa § 31 písm. a).
Certifikát a ponuky
Certifikát je elektronické potvrdenie o sume zodpovedajúcej aktuálnej hodnote osobného dôchodkového účtu sporiteľa vyjadrenej v eurách ku dňu odpísania dôchodkových jednotiek z osobného dôchodkového účtu sporiteľa podľa odseku 3 vydané cez ponukový systém.
Vydávanie certifikátov
Pokyn na vydanie certifikátu sa nezadá odo dňa, v ktorom Sociálna poisťovňa zapísala zmluvu o starobnom dôchodkovom sporení podľa § 64b ods. 1. Sociálna poisťovňa zašle sporiteľovi najneskôr nasledujúci pracovný deň od vyhotovenia certifikátu spôsobom uvedeným v žiadosti podľa § 44 ods. 1 okrem iného aj ponuky, na základe ktorých možno dohodnúť vyplácanie starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku. Ak sporiteľ neuzatvoril zmluvu o poistení dôchodku alebo ak sporiteľ uzatvoril zmluvu o poistení dôchodku alebo dohodu o vyplácaní dôchodku programovým výberom a dôchodková správcovská spoločnosť previedla majetok v hodnote, ktorá je nižšia ako suma uvedená v certifikáte, alebo došlo k odstúpeniu od zmluvy o poistení dôchodku alebo dohody o vyplácaní dôchodku programovým výberom, dôchodková správcovská spoločnosť bez zbytočného odkladu pripíše na osobný dôchodkový účet sporiteľa počet dôchodkových jednotiek zodpovedajúci podielu hodnoty zostatku majetku sporiteľa a aktuálnej hodnoty dôchodkovej jednotky ku dňu pripísania dôchodkových jednotiek na osobný dôchodkový účet sporiteľa.
Za sumu uvedenú v certifikáte sa považuje aj časť aktuálnej hodnoty osobného dôchodkového účtu sporiteľa vyjadrenej v eurách ku dňu zadania pokynu, ktorú sa sporiteľ rozhodol použiť na ponuku. Ak suma uvedená v certifikáte je nižšia ako suma podľa § 46e ods. 1, poistiteľ nie je povinný vyhotovovať ponuky.
Ponuky dôchodkov
Ponuka doživotného starobného dôchodku alebo doživotného predčasného starobného dôchodku aspoň v sume podľa § 46e ods. 2, doživotného predčasného starobného dôchodku v sume potrebnej na splnenie podmienky podľa § 31 písm. a), sa vydáva sporiteľovi. Sumu dôchodku uvedenú v ponuke určí poistiteľ použitím poistno-matematických metód tak, aby bola zabezpečená trvalá splniteľnosť záväzku poistiteľa voči poistenému. Na ohodnotenie rizika pri určení sumy dôchodku uvedenej v ponuke sa použijú poistno-matematické metódy. Ak sa sporiteľ, ktorý spĺňa podmienky vyplácania dočasného starobného dôchodku alebo dočasného predčasného starobného dôchodku, alebo podmienky vyplácania starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku programovým výberom, rozhodne počas záväznosti ponuky použiť len časť sumy uvedenej v certifikáte na ponuku, poistiteľ vyhotoví ponuku aj na túto časť.
Zákonné zmeny a úpravy
Dôchodkový systém prechádza pravidelnými legislatívnymi zmenami, ktoré upravujú výpočet a výplatu dôchodkových dávok. Medzi najvýznamnejšie patrí Zákon č. 413/2012 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 461/2003 Z. z., Zákon č. 412/2012 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 514/2003 Z. z., a Zákon č. 252/2012 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 461/2003 Z. z.
Úplné znenie zákona č. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovom sporení a o zmene a doplnení niektorých zákonov, ako vyplýva zo zmien a doplnení vykonaných neskoršími zákonmi, je kľúčové pre pochopenie fungovania II. piliera. Tieto zmeny zabezpečujú, že dôchodkový systém zostáva aktuálny a reaguje na demografické a ekonomické zmeny v spoločnosti.