Hypotéka pre mladých formou daňového bonusu na zaplatené úroky je štátna podpora bývania pre mladých, ktorá je k dispozícii od roku 2018. Princíp spočíva v tom, že štát prepláca 50 % zaplatených úrokov z hypotéky za kalendárny rok. Táto forma priamej daňovej úľavy nahradila hypotéky so štátnym príspevkom pre mladých, ktoré fungovali do 31. decembra 2017. Daňový bonus na zaplatené úroky má priniesť daňovú úľavu a podporiť mladé rodiny, ktoré chcú bývať vo vlastnom.
Historický kontext: Štátny príspevok pre mladých vs. Daňový bonus
Hypotéka so štátnym príspevkom pre mladých, fungujúca do 31. decembra 2017, bola považovaná za historicky najvýhodnejšiu hypotéku. Štát bonifikoval hypotéku klienta maximálne do výšky 50 000 € znížením úrokovej sadzby o 2 % a banky znižovali sadzbu o 1 %, t.j. dokopy o 3 %. Výsledkom bolo, že klient preplatil za 5 rokov na úrokoch iba niečo cez 150 €. Problém však bol v tom, že banky si rozlične vykladali spôsob bonifikácie, čo spôsobovalo rozdiely v zostatkoch medzi bankami po 5 rokoch splácania aj vyše 3 000 €. Práve to bol dôvod, prečo došlo k zmene, bolo totiž potrebné zrovnať podmienky medzi bankami. Hypotéka s daňovým bonusom na zaplatené úroky funguje od 1. januára 2018.
Okrem formy príspevku bol rozdiel aj v niečom inom. Pri starom modeli štátneho príspevku pre mladých posudzovala splnenie všetkých podmienok banka. Skúmala vek klienta, účel hypotéky aj jeho príjem za predchádzajúci kalendárny rok formou dokladovania ročného zúčtovania dane. Zníženú splátku o príspevok štátu a banky mal klient pri starom modeli hneď po schválení hypotéky. Pri aktuálnom modeli daňového bonusu skúma banka len vek a účel hypotéky, na základe ktorých buď schváli hypotéku aj s daňovým bonusom, alebo bez neho. Ak však aj schváli hypotéku s daňovým bonusom, neznamená to ešte, že daňový bonus na zaplatené úroky automaticky získate, pretože až následne pri podaní ročného zúčtovania dane alebo daňového priznania Finančná správa SR overí splnenie všetkých podmienok.
Kto má nárok na daňový bonus na zaplatené úroky?
Nárok na daňový bonus na zaplatené úroky majú klienti, ktorí dostali hypotéku na bývanie po 31. decembri 2017 a spĺňajú stanovené podmienky. Daňový bonus si môžete uplatniť len pri účelovej hypotéke.
Aby si daňovník mohol uplatniť daňový bonus na zaplatené úroky za hypotéky, musí splniť tieto podmienky:
- Vek: Ku dňu podania žiadosti o úver musí mať najmenej 18 rokov a najviac 35 rokov. V prípade viacerých dlžníkov (napr. manželia) musia podmienku veku splniť všetci.
- Príjem: Priemerný mesačný príjem za kalendárny rok, ktorý predchádza roku, v ktorom bola podpísaná zmluva o úvere, nesmie presiahnuť 1,6-násobok priemernej mesačnej mzdy v SR pre úvery podpísané od 1. januára 2024 (resp. 1,3-násobok pre úvery podpísané pred rokom 2024). Pri viacerých dlžníkoch sa priemerný mesačný príjem násobí počtom dlžníkov. Spoludlžník však nemá nárok na bonus - uplatniť si ho môže iba hlavný dlžník.
- Účel úveru: Úver na bývanie musí byť poskytnutý na nadobudnutie, rekonštrukciu, údržbu alebo výstavbu nehnuteľnosti určenej na bývanie na Slovensku. Môže ísť aj o kombináciu týchto účelov.
- Doba splatnosti: Hypotéka, na ktorú chcete úľavu získať, musí mať lehotu splatnosti najmenej 5 a najviac 30 rokov.
Maximálne príjmové limity pre daňový bonus
Pre lepšiu orientáciu v príjmových limitoch sú uvedené nasledujúce príklady:
- Pre úverovú zmluvu podpísanú v roku 2025: Priemerná hrubá mzda za rok 2024 bola 1 524 eur. Maximálny mesačný príjem jedného žiadateľa pre daňový bonus je 2 438,40 eur (1,6-násobok). Pre dvoch žiadateľov je to 4 876,80 eur.
- Pre úverovú zmluvu podpísanú v roku 2024: Priemerná hrubá mzda za rok 2023 bola 1 430 eur. Maximálny mesačný príjem jedného žiadateľa pre daňový bonus je 2 288 eur. Pre dvoch žiadateľov je to 4 576 eur.
- Pre úverovú zmluvu podpísanú v roku 2023: Priemerná hrubá mzda za rok 2022 bola 1 304 eur. Maximálny mesačný príjem jedného žiadateľa pre daňový bonus je 1 695,2 eur.
- Pre úverovú zmluvu podpísanú v roku 2022: Priemerná hrubá mzda za rok 2021 bola 1 211 eur. Maximálny mesačný príjem jedného žiadateľa pre daňový bonus je 1 574,30 eura.
Do vašich príjmov sa nezarátavajú všetky sociálne dávky štátu - rodičovský príspevok, materská, dôchodky a pod.
Výška a výpočet daňového bonusu
Výška daňového bonusu závisí od toho, kedy ste podpisovali hypotéku.
- Pre zmluvy o úvere podpísané do 31. decembra 2023: Daňový bonus je vo výške 50 % zo sumy úrokov zaplatených za kalendárny rok, maximálne vo výške 400 eur ročne. Uplatniť si ho môžete maximálne zo sumy 50 000 eur z úveru.
- Pre zmluvy o úvere podpísané od 1. januára 2024: Výhodnejšie podmienky platia od roku 2024. Aktuálne sa maximálna výška daňového bonusu pre ľudí do 35 rokov rozšírila na celú výšku úveru, teda sa nebude rátať maximálne z 50 000 eur. Zároveň sa zvyšuje aj maximálna výška bonusu, a to na sumu 1 200 eur ročne.
Daňový bonus je možné uplatniť si 60 po sebe nasledujúcich mesiacov počnúc mesiacom, kedy ste začali platiť úrok banke. V roku, keď sa úver začne úročiť, a v poslednom roku uplatňovania bonusu sa nárok vypočíta len za mesiace, počas ktorých bol úver úročený.
Príklady výpočtu daňového bonusu:
- Príklad 1 (zmluva do 31.12.2023): Zamestnanec doložil potvrdenie o zaplatených úrokoch z hypotekárneho úveru vo výške 832 eur. Úver sa začal úročiť 02.02.2024. Zmluva bola uzatvorená 18.12.2023. Úver sa však neúročil počas celého roka, preto je potrebné zohľadniť maximum 400 eur podľa počtu mesiacov úročenia. Pre 11 mesiacov je to 366,63 eura ((400 € / 12) * 11). Nakoľko bola prekročená pomerná časť z maximálnej sumy (416 eur ˃ 366,63 eura), zamestnancovi vzniká nárok na daňový bonus na zaplatené úroky vo výške 366,63 eura.
- Príklad 2 (zmluva od 01.01.2024): Zamestnanec doložil potvrdenie o zaplatených úrokoch z hypotekárneho úveru vo výške 2 300 eur. Úver sa začal úročiť od 25.03.2024 (10 mesiacov úročenia). Maximálna suma daňového bonusu na 10 mesiacov úročenia je 1 000 eur ((1200 € / 12) * 10). Zaplatené úroky sú 2300 eur, 50% z nich je 1150 eur. Keďže 1150 eur je viac ako maximálna pomerná časť 1000 eur, zamestnancovi sa uplatní nárok na daňový bonus na zaplatené úroky vo výške 1 000 eur.
- Príklad 3 (zmluva od 01.01.2024, ročný výpočet): Ak klient začal splácať úrok banke napríklad v júni aktuálneho roka, nárokovať si daňový bonus bude v nasledujúcom roku a to za pomernú časť výšky daňového bonusu zodpovedajúcu počtom mesiacov v aktuálnom zdaňovacom období. V praxi to znamená, že za prvý kalendárny rok splácania si vie klient nárokovať na daňový bonus vo výške maximálne 700 € ((1200 € / 12) * 7), keďže v prvom roku splácania začal splácať úrok až v júni tj dokopy 7 mesiacov.
Odpočet dane z úrokov z hypotéky
Ako si uplatniť daňový bonus?
O sumu daňového bonusu na zaplatené úroky sa znižuje vaša daň. Ak ste zamestnancom, štát vám de facto daňový bonus vyplatí, nakoľko každý mesiac platíte preddavky na daň z príjmu. Ak ste živnostník, o výšku daňového bonusu zaplatíte nižšiu daň z príjmu.
Existujú dve možnosti, ako si uplatniť daňový bonus:
- Cez zamestnávateľa (ročným zúčtovaním dane): Ak ste zamestnanec, ktorý si sám nepodáva daňové priznanie, musíte požiadať o ročné zúčtovanie dane svojho zamestnávateľa najneskôr do 15. februára po skončení zdaňovacieho obdobia (termín podania je 16. február). Povinnou prílohou je potvrdenie banky o výške zaplatených úrokov za predchádzajúci kalendárny rok.
- Cez daňové priznanie: Ak ste podnikateľ alebo patríte k zamestnancom, ktorí si budú podávať daňové priznanie sami (napr. pracovali ste v zahraničí, mali ste viac zamestnávateľov), máte na to čas do 31. marca, prípadne ak požiadate o odklad podania daňového priznania, tak do 30. júna. Aj tu je povinnou prílohou potvrdenie o výške zaplatených úrokov z banky.
Potvrdenie o zaplatených úrokoch
Potvrdenie o výške zaplatených úrokov nevydáva každá banka automaticky. V niektorých bankách je nutné oň požiadať a to aj v dostatočnom predstihu, nakoľko banky majú podľa zákona na vydanie tohto potvrdenia až 30 dní. Niektoré banky toto potvrdenie vydávajú automaticky a v priebehu januára vám ho zašlú do internet bankingu alebo poštou domov. Oficiálny doklad „Potvrdenie ku daňovému zvýhodneniu na zaplatené úroky“ vám banka vystaví raz ročne počas celého obdobia, keď máte na bonus nárok, na vašu žiadosť. V prípade, že nemáte internetbanking alebo mobilnú aplikáciu, budete informovaný formou SMS správy, aby ste si potvrdenie prevzali v pobočke.
Upozornenie: Splnenie podmienok na automatické zasielanie potvrdenia znamená, že banka overila váš vek a účel úveru pre uplatnenie bonusu, ale už neoveruje to, či ste splnili aj podmienku hrubého príjmu, alebo či si uplatňujete daňový bonus aj na inom úvere.
Čo ak sa zmení situácia?
Životné situácie sa menia a je dôležité vedieť, ako ovplyvňujú nárok na daňový bonus.
- Zvýšenie príjmu: Ak daňovník spĺňal príjmový limit v čase uzavretia zmluvy, nárok na bonus má počas celých piatich rokov, aj keď neskôr začne zarábať viac. Podmienka výšky príjmu sa preveruje iba raz, a to k dátumu uzatvorenia zmluvy o úvere na bývanie.
- Refinancovanie alebo navýšenie hypotéky: Ak by ste sa rozhodli svoju hypotéku refinancovať alebo navýšiť, o nárok na daňový bonus na zaplatené úroky prídete. Porušili ste totiž podmienku účelu.
- Predčasné splatenie úveru: Ak dôjde k predaju nehnuteľnosti alebo splateniu úveru, daňovník nemusí vracať už získaný bonus. Pri predčasnom splatení hypotéke o daňovú úľavu prídete, ak ste ju vyplatili skôr ako uplynulo 5 rokov. Vzťahuje sa to však len na kalendárny rok, keď ste ju splatili.
- Úmrtie daňovníka: Ak zomrie daňovník, ktorému vznikol nárok na daňový bonus na zaplatené úroky, nárok si môže uplatniť daňovník, na ktorého prešli nesplatené záväzky z úveru na bývanie po zomrelom daňovníkovi.
Dôležité aspekty pri výbere hypotéky s daňovým bonusom
Pri hypotéke pre mladých s daňovým bonusom je kľúčové vyberať banku, v ktorej preplatíte čo najmenej na úrokoch a všetkých ostatných nákladoch spojených s hypotékou. Preto je veľmi dôležité vyberať tie banky, ktoré majú čo najnižšie kampaňové úrokové sadzby. Z pohľadu klienta je ešte dôležitejší jeden parameter, o ktorom sa veľmi nehovorí, a to je schopnosť banky prehodnotiť úrokovú sadzbu formou reštartu hypotéky, ak sadzby v čase poklesnú. Každý z nás bude chcieť mať najlepšiu hypotéku s najvýhodnejším úrokom stále, t.j. počas celej doby splácania.
Simulácie ukazujú, že plnú výšku daňového bonusu 1 200 € ročne a 6 000 € za 5 rokov možno získať v kombinácii výšky hypotéky 75 000 € a úrokovej sadzby cca 3,5 % (pri splatnosti 30 rokov).
Preto je vhodné sporiť si vlastné prostriedky v predstihu, aby ste mali dostatočnú sumu na dofinancovanie hypotéky.