Na Slovensku pracuje približne dva a pol milióna osôb, z toho viac než 300 tisíc sú dôchodcovia. Blíži sa čas daňového priznania a je dôležité vedieť, ako sa táto povinnosť týka ľudí v seniorskom veku, ktorí poberajú dôchodok.
Povinnosť podať daňové priznanie pre dôchodcov
Daňové priznanie k dani z príjmov je povinný podať každý daňovník (aj dôchodca), ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku presiahli zákonom stanovenú sumu. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňujú všetky príjmy, ktoré sú predmetom dane a nie sú od dane z príjmov oslobodené. Pozor však v prípade, ak je váš príjem čo len o euro vyšší ako stanovený limit, už musíte podať daňové priznanie a zdaniť celý svoj zárobok.
Kedy sa oplatí podať daňové priznanie dobrovoľne
Aj dôchodcovia sú daňovníkmi a v niektorých prípadoch je pre nich výhodné podať dobrovoľné daňové priznanie, a to aj v tom prípade, ak im daňová povinnosť nevznikla. Ide o poberateľov starobného, predčasného starobného alebo výsluhového dôchodku, ktorí počas roka pracovali napríklad na dohodu alebo pracovnú zmluvu.
Ak daňovníkovi zamestnávateľ z príjmu zrážal preddavky na daň, je pre neho výhodné podať daňové priznanie k dani z príjmov FO typu A, aj keď jeho zdaniteľné príjmy nepresiahli stanovenú hranicu. V podanom daňovom priznaní dôchodcovi vznikne daňový preplatok a daňový úrad mu vráti tento daňový preplatok na základe žiadosti o vrátenie, ktorá je súčasťou daňového priznania. Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 eur.
Ako vyplniť daňové priznanie 2026 v online aplikácii za rok 2025 a kalkulačka zadarmo
Dôležité dokumenty a postup
Odporúčaný postup je, aby si daňovník vyžiadal potvrdenie o príjme od svojho zamestnávateľa (zamestnávateľov) a sám si podal daňové priznanie. V daňovom priznaní uvedie svoje zdaniteľné príjmy, zrazené odvody a sumu zrazených preddavkov na daň. Výsledkom bude nulová daňová povinnosť a daňový preplatok vo výške preddavkov, ktoré daňovníkovi zrazil jeho zamestnávateľ počas roka.
Prehľad dôležitých informácií
- Nezdaňované príjmy: Dôchodkové dávky vyplácané v SR a dávky rovnakého druhu z povinného zahraničného poistenia sú od dane z príjmov oslobodené (napr. starobný, invalidný, vdovský či sirotský dôchodok).
- Typy priznaní: Ak dôchodca dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti, podáva daňové priznanie typu A. Ak dosiahol aj iné druhy zdaniteľných príjmov, napr. príjem z prenájmu nehnuteľností, podáva daňové priznanie typu B.
- Ročné zúčtovanie: Zamestnávateľ v takýchto prípadoch síce podľa zákona môže vykonať ročné zúčtovanie, ale na základe ročného zúčtovania nie je možné vrátenie preddavkov na daň. Postup podľa § 46a ZDP je možný len pri podaní daňového priznania.
Nezdaniteľná časť základu dane
Poberateľ dôchodku má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane iba v prípade, že ročná suma vyplateného dôchodku v úhrne nepresahuje zákonný limit. Potom nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka predstavuje rozdiel medzi zákonom stanovenou sumou a vyplatenou sumou dôchodku. Ak daňovníkovi - dôchodcovi vznikne nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane, môže ju uplatniť len od čiastkového základu dane z tzv. aktívne vykonávanej práce.