Starobné dôchodky poberá viac ako milión ľudí a výdavky na starobné dôchodky predstavujú najväčšiu samostatnú položku vo verejných financiách. Pre výpočet starobného dôchodku je dôležitý každý deň starobného poistenia. V slovenskom systéme dôchodkov nie je podstatné, koľko ste do poisťovne odviedli odvodov, ale z akej sumy boli tieto odvody vypočítavané. Nie sú teda dôležité odvody, ale vymeriavací základ.
Základné pojmy výpočtu dôchodku
Priemerný osobný mzdový bod je základný pojem slovenského dôchodkového systému a priamo vstupuje do vzorca, podľa ktorého Sociálna poisťovňa určuje sumu starobného dôchodku. V praxi sa konečná suma vypočíta ako súčin priemerného osobného mzdového bodu, obdobia dôchodkového poistenia a aktuálnej dôchodkovej hodnoty, ktorú štát každoročne určuje.
Osobný mzdový bod za rok
Aby sme pochopili, čo presne priemerný osobný mzdový bod znamená, treba začať od osobného mzdového bodu za jednotlivé roky. Osobný mzdový bod za rok je podiel vášho osobného vymeriavacieho základu a všeobecného vymeriavacieho základu (t. j. priemernej mzdy za daný rok). Hodnota sa zaokrúhľuje na štyri desatinné miesta nahor a pri výpočte platí horný strop tri body.
V praxi postup vyzerá jednoducho. Za každý rok poistenia sa určí osobný mzdový bod ako pomer vášho ročného zárobku k priemernej ročnej mzde v hospodárstve. Ak ste zarábali presne priemer, osobný mzdový bod je približne 1; ak polovicu priemeru, hodnota je okolo 0,5; ak dvojnásobok priemeru, hodnota smeruje k 2, pričom platí horné obmedzenie 3.
Priemerný osobný mzdový bod (POMB)
Priemerný osobný mzdový bod je potom aritmetický priemer osobných mzdových bodov dosiahnutých v kalendárnych rokoch tzv. rozhodujúceho obdobia. Zákon zároveň prikazuje zaokrúhľovať tento priemer na štyri desatinné miesta nahor a stanovuje, že k hodnote priemerného osobného mzdového bodu nad 3 sa neprihliada.
Príklad výpočtu POMB
- Pán Alex dosiahol v roku 2019 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 12500 €. Všeobecný vymeriavací základ pre rok 2019 bol 13104 €.
12500 € / 13104 € = 0,953907...
- Pani Adriana mala v roku 2019 súbežne dve zamestnania. Jej hrubý príjem tak dosiahol sumu 12 x 1200 € = 14400 €.
14400 € / 13104 € = 1,0989...
- Pani Bohumila mala v roku 2019 jedenásť mesiacov hrubý príjem 1200 €. Hrubý príjem pani Bohumily za rok 2019 tak dosiahol sumu 11 x 1200 € = 13200 €.
13200 € / 13104 € = 1,0074...
Princíp solidarity sa pri výpočte dôchodku prejavuje aj tým, že v prípade nadštandardných príjmov je osobný mzdový bod za každý rok ohraničený hodnotou najviac 3 (§ 62 ods. 5). Napríklad, ak pani Agnesa dosiahla v roku 2021 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 45000 €, pri všeobecnom vymeriavacom základe 14532 €:
45000 € / 14532 € = 3,0967...
V tomto prípade sa osobný mzdový bod započíta maximálne hodnotou 3.Rozhodujúce obdobie
Rozhodujúce obdobie tvoria roky pred rokom splnenia podmienok na dôchodok, spravidla s minimálnou dĺžkou 22 rokov. Ak poistenec toľko rokov nemá, rozhodujúce obdobie sa dopĺňa smerom pred rok 1984, aby sa podmienka 22 rokov splnila; ak ani potom nie, priemer sa berie z menšieho počtu rokov, ktoré poistenec preukázateľne má. Ak je rozhodujúce obdobie kratšie než jeden kalendárny rok, zákon stanovuje osobitný prepočet, pri ktorom sa berie do úvahy počet dní poistenia a všeobecný vymeriavací základ platný dva roky pred vznikom nároku.
Napríklad, pán Alojz má nárok na starobný dôchodok od 14.11.2023. Jeho rozhodujúce obdobie bude do roku 2022. Pri výpočte dôchodku, samozrejme, ešte nemôže byť známy všeobecný vymeriavací základ za rok, v ktorom poistenec "odchádza do dôchodku". Podľa § 66 ods. 2 zákona o sociálnom poistení sa za obdobie, za ktoré nemožno zistiť všeobecný vymeriavací základ, používa všeobecný vymeriavací základ zistený za dva kalendárne roky, ktoré predchádzajú kalendárnemu roku, v ktorom vznikol nárok na dôchodok.
- Pán Alojz dosiahol v roku 2022 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 15000 €. Všeobecný vymeriavací základ zistený za rok 2021 bol 14532 €.
15000 € / 14532 € = 1,0321
- Pán Alojz dosiahol v roku 2023 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 14500 €. Všeobecný vymeriavací základ zistený za rok 2021 bol 14532 €.
14500 € / 14532 € = 0,9978
Aktuálna dôchodková hodnota (ADH)
ADH je konštanta, ktorá bola stanovená pri reforme dôchodkového systému tak, aby v prvom roku viedla ku „žiadúcej“ výške starobného dôchodku. Odvtedy sa táto hodnota zvyšuje o rast priemernej mzdy, aby sa tak do hodnoty dôchodku prenášal ekonomický rast. Tieto veličiny publikuje štát a Sociálna poisťovňa ich používa priamo v rozhodnutí o priznaní dávky.
Solidaritné úpravy POMB
Zákon pridáva tzv. solidaritné úpravy, ktoré majú chrániť nízke zárobky a mierne pribrzdiť veľmi vysoké. Priemerný osobný mzdový bod menší ako 1 sa „dovyšuje“ o 20 % z rozdielu do hodnoty 1. Naopak, z časti priemerného osobného mzdového bodu medzi 1,25 a 3 sa uznáva 68 %; nad hodnotu 3 sa neprihliada.
Príklady solidaritných úprav
Na číslach to vyzerá takto:
- Ak vyjde priemerný osobný mzdový bod 0,80, pripočíta sa 20 % z rozdielu do jednotky, teda 0,04, výsledok bude 0,84.
- Ak vyjde 1,50, hodnota 1,25 sa započíta celá a z rozdielu 0,25 sa vezme 68 %, čo je 0,17; po úprave je výsledok 1,42.
- Ak niekto dlhodobo zarábal menej, napríklad okolo 80 % priemernej mzdy, surový priemer by dal hodnotu 0,80. Po úprave podľa § 63 ods. 4 sa však pripočíta 20 % z rozdielu do 1, teda 0,04, a výsledkom je 0,84.
- Pri veľmi vysokých zárobkoch napríklad na úrovni 1,8-násobku priemeru môže surový priemer vyjsť okolo 1,80. Z tejto hodnoty sa 1,25 započíta plne a z 0,55 rozdielu sa vezme 68 %, teda 0,374; upravený priemerný osobný mzdový bod bude 1,624.
Priemerný osobný mzdový bod reprezentuje, ako sa vaše kariérne zárobky porovnávali s priemernou mzdou v hospodárstve. Je to zásluhový parameter, no po úpravách podľa § 63 v sebe nesie aj solidaritnú zložku, aby systém neprodukoval extrémne rozdiely.
Dĺžka poistenia
Funguje to tak, že sa spočítajú všetky dni, kedy ste boli poistení, a výsledné číslo sa vydelí číslom 365. Priemerne ľudia dosahujú 40 - 41 rokov starobného poistenia. Matky, ktoré ostávajú doma s deťmi, sú tiež poistené, poistné za nich platí štát.
Špecifickým pravidlom je, že ak rozhodujúce obdobie pozostáva iba z tzv. náhradných období uvedených v § 62 ods. 2 (za ktoré patrí pevný osobný mzdový bod 0,3 pri celom roku), potom je priemerný osobný mzdový bod práve 0,3.
Náhradné doby
Podľa § 255 ods. 3 ZSP, za náhradnú dobu, dobu štúdia a dobu výkonu civilnej služby, ktoré sa hodnotia ako doby zamestnania získané podľa predpisov účinných pred 1. januárom 2004 a ktoré trvali celý kalendárny rok, patrí osobný mzdový bod vo výške 0,3. Náhradná doba je napríklad doba (pred rokom 2004!), počas ktorej mal občan nárok na nemocenské alebo na peňažnú pomoc v materstve, resp. doba evidencie uchádzača o zamestnanie, počas ktorej poberal podporu v nezamestnanosti.
- Pán Bohuš bol v roku 2003 v čase od 1.1.2003 do 30.6.2003 evidovaný nezamestnaný na úrade práce. Za mesiace január až apríl 2003, mal vyplácanú podporu v nezamestnanosti. V mesiacoch máj a jún 2003 bol ešte v evidencii, avšak už bez nároku na podporu. Do roku 2004 tak platilo, že aj za dobu práceneschopnosti alebo poberania dávky v nezamestnanosti sa "čo-to" započítalo do výšky priznávaného dôchodku.
- Pán Cyril poberal invalidný dôchodok počas celého roka 2019. V tomto prípade sa osobný mzdový bod pre daný rok určí na 0,3.
tags: #vyska #dochodku #pri #priemwrnom #plate