Vyplácanie dôchodku z DDS: Kompletný sprievodca doplnkovým dôchodkovým sporením

Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS) predstavuje dôležitý pilier zabezpečenia na starobu, ktorý dopĺňa štátny dôchodkový systém. Ide o sporiaci systém, v ktorom si účastník sporí prostredníctvom príspevkov, pričom mu môže prispievať aj zamestnávateľ za daňovo výhodných podmienok. Doplnková dôchodková sporiteľňa zhodnocuje vklady svojich klientov a zaväzuje sa vyplácať účastníkovi doplnkový dôchodok po splnení podmienok určených v zmluve a v dávkovom pláne.

Na všetko dozerá depozitár, nezávislá banka s osobitnou licenciou Národnej banky Slovenska. Depozitár schvaľuje každú transakciu a kontroluje činnosť doplnkovej dôchodkovej sporiteľne, aby sa s peniazmi sporiteľov nakladalo v ich záujme a v ich prospech.

Typy dávok a podmienky vyplácania

Z nasporených peňazí v dôchodkovom fonde má sporiteľ neskôr nárok na výplatu rôznych dávok, najmä doplnkového starobného dôchodku. Účastník - sporiteľ, ktorý je zamestnancom alebo živnostníkom, má nárok na doplnkový starobný dôchodok najskôr v 55 rokoch veku, pri sporení počas doby najmenej 10 rokov.

Doplnkový starobný dôchodok

Nárok na vyplácanie doplnkového starobného dôchodku vzniká aj po právoplatnom vzniku nároku na starobný (riadny/predčasný) dôchodok z I. piliera. Doteraz bola podmienkou len dovŕšenie veku 62 rokov. Od 1.1.2014 platí podmienka nároku na doplnkový starobný dôchodok vek 62 rokov alebo starobný dôchodok alebo predčasný starobný dôchodok.

Doplnkový výsluhový dôchodok

Doplnkový výsluhový dôchodok a jeho vyplácanie je podmienené minimálne desaťročným sporením s príspevkami zamestnávateľa u zamestnancov zaradených do tzv. rizikových povolaní (3. a 4. pracovná kategória), napríklad baníkov, hutníkov, pracovníkov s rádioaktívnym materiálom. Toto zaradenie určuje okresný hygienik. Nárokovateľný je najskôr po 10 rokoch sporenia a po dosiahnutí veku 55 rokov. Existuje aj dočasný výsluhový dôchodok s minimálnou dobou výplaty 5 rokov.

Jednorazové vyrovnanie

Nárok na jednorazové vyrovnanie vzniká v prípade priznania plnej invalidity, čiže nad 70 %. Jednorázové vyrovnanie je forma výberu peňazí v 3. pilieri vtedy, ak sa sporiteľ stane plne invalidný podľa pravidiel Sociálnej poisťovne. Dostávať napríklad 3 eurá mesačne ako dôchodok by bolo nerozumné a tak sa vtedy nasporená suma vyplatí jednorázovo.

Predčasný výber

Vzniká nová dávka predčasný výber, ktorá sa vzťahuje len na príspevky účastníka a môže sa vyplatiť 1-krát vždy za 10 rokov, pričom príspevky zamestnávateľa „čakajú“ až do veku 62 rokov. Pri predčasnom výbere peňazí je možné vybrať iba vlastné príspevky sporiteľa. O všetky typy výberov peňazí z 3. piliera treba príslušnú DDS požiadať.

Daňové zvýhodnenia a zmeny v legislatíve

Doplnkové dôchodkové sporenie je daňovo zvýhodnené. Účastník si môže znížiť daňový základ o 180 € ročne. Daňová úľava platí len pre sporiteľov, ktorí uzavreli zmluvu o DDS od 1.1.2014 a neskôr. Ostatní sporitelia majú daňovú úľavu len po vykonaní zmeny - zrušení dávkového plánu. Od 1.1.2014 platí možnosť daňovej úľavy - zníženie daňového základu pre účastníka DDS do 180 € ročne, podmienkou je uzavretie zmluvy od 1.1.2014 alebo zrušenie starého dávkového plánu, pokiaľ bola zmluva uzavretá pred 1.1.2014. Táto nezdaniteľná časť základu dane sa môže uplatniť iba zo základu dane z príjmov zo závislej činnosti alebo základu dane z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti, alebo z ich úhrnu.

Zmeny v 3. pilieri v roku 2023 priniesli rozšírenie daňového zvýhodnenia (nezdaniteľná časť základu dane vo výške až 180 € ročne) aj na príspevky do celoeurópskeho osobného dôchodkového produktu (PEPP) okrem tradičného DDS. Daňovník, ktorý si uplatňuje zníženie základu dane o zaplatené príspevky na DDS v daňovom priznaní, nemá povinnosť k daňovému priznaniu priložiť doklad preukazujúci vznik nároku. Zamestnanec preukazuje zamestnávateľovi vznik nároku predložením dokladu vystaveného oprávneným subjektom.

Historický vývoj poplatkov za správu fondov

Poplatky za správu doplnkových dôchodkových fondov prešli v posledných rokoch významnými zmenami, smerujúcimi k ich znižovaniu. Tabuľka nižšie ilustruje vývoj maximálnych poplatkov za správu príspevkových a výplatných dôchodkových fondov:

Odplata za zhodnotenie majetku v príspevkovom doplnkovom dôchodkovom fonde sa určuje každý pracovný deň podľa vzorca v prílohe zákona: - 0,165 % z priemernej mesačnej čistej hodnoty majetku v príspevkovom doplnkovom dôchodkovom fonde.

Ďalšie dôležité aspekty

Konsolidácia zmlúv a prevody majetku

Od roku 2019 je možnosť konsolidácie zmlúv, teda zlučovania viacerých zmlúv o doplnkovom dôchodkovom sporení do jednej zmluvy. Taktiež je možnosť cezhraničného prevodu majetku v dôchodkovom fonde v rámci EU.

Prestup do inej dôchodkovej spoločnosti

Poplatok za prestup do inej dôchodkovej spoločnosti do 1 roka je 5 %. Pri prestupe do inej doplnkovej dôchodkovej sporiteľne do 1 roka od začiatku programu doplnkového dôchodkového sporenia sa spoplatňuje sankciou 5 %.

Povinnosti zamestnávateľa

Od 1.1.2014 je zamestnávateľ povinný uzavrieť zamestnávateľskú zmluvu aj s ďalšou dôchodkovou spoločnosťou, pokiaľ mu zamestnanec predloží účastnícku zmluvu o DDS s touto doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou. Zamestnávateľ má povinnosť uzatvoriť zamestnávateľskú zmluvu do 30 dní aj s inou DDS v prípade, že mu zamestnanec predloží účastnícku zmluvu.

Flexibilita sporenia

Účastník môže kedykoľvek prerušiť účasť na doplnkovom dôchodkovom sporení, kedykoľvek znížiť alebo zvýšiť príspevky bez obmedzenia a bez sankcií.

Dedenie

Aktuálna hodnota osobného dôchodkového účtu účastníka doplnkového dôchodkového sporenia je súkromný majetok, ktorý je predmetom dedenia v prípade jeho smrti vo fáze sporenia alebo ako poberateľa dočasného doplnkového starobného dôchodku alebo dočasného doplnkového výsluhového dôchodku. K dedeniu dochádza len vtedy, ak si sporiteľ neurčil v zmluve inú osobu, ktorá má nárok na výplatu hodnoty dôchodkového účtu. Vo fáze vyplácania sa pri úmrtí sporiteľa, respektíve vtedy už poberateľa dávky, postupuje podľa toho, akú formu pravidelného doplnkového dôchodku poberateľ čerpá. Každopádne ak je to pre sporiteľa dôležité, odporúčam určiť si oprávnenú osobu alebo osoby.

Doplnkové dôchodkové spoločnosti na Slovensku

Doplnková dôchodková spoločnosť vytvára a spravuje doplnkové dôchodkové fondy. Doplnkový dôchodkový fond nemá právnu subjektivitu. Majetok v doplnkovom dôchodkovom fonde nie je súčasťou majetku doplnkovej dôchodkovej spoločnosti.

NN Tatry - Sympatia, d.d.s., a.s.

Pôvodná Prvá DDP TATRY-SYMPATIA vznikla už koncom roku 1996, bezprostredne po schválení prvej verzie zákona o doplnkovom dôchodkovom poistení. Už v roku 1998 dosiahla počet 50 000 poistencov. Neskôr prevzala dôchodkovú spoločnosť holandská skupina ING, ktorá sa premenovala na NN. Dnešná NN Tatry - Sympatia, d.d.s., a.s. pracuje s dôchodkovými úsporami účastníkov v týchto dôchodkových fondoch:

• Index - Indexový príspevkový dôchodkový fond
• Rastový príspevkový doplnkový dôchodkový fond
• Vyvážený príspevkový doplnkový dôchodkový fond
• Konzervatívny príspevkový doplnkový dôchodkový fond
• Dôchodkový výplatný d.d.f.

Depozitárom doplnkových dôchodkových fondov NN Tatry-Sympatia DDS je Slovenská sporiteľňa, a.s.

DDS Tatra banky

Doplnková dôchodková spoločnosť Tatra banky (DDS Tatra banky) je právnym nástupcom pôvodnej Pokoj doplnkovej dôchodkovej poisťovne (Pokoj DDP), ktorú v roku 1998 založila skupina zriaďovateľov pod vedením spoločnosti Slovnaft. V novembri roku 2000 sa stala strategickým partnerom Tatra banka. V roku 2005 vznikla DDS Tatra banky transformáciou z pôvodnej DDP.

Súčasné doplnkové dôchodkové fondy sú vymyslené na základe investičnej stratégie Comfort lifeTB, ktorá automaticky zaraďuje účastníka (sporiteľa) do vhodného fondu podľa veku pri uzatváraní zmluvy o DDS a predpokladaného veku odchodu do starobného dôchodku, čím by sa malo zabrániť prípadným neprimeraným rizikám investovania:

• Comfort lifeTB 2020 ................ účastník narodený v októbri 1961 a starší
• Comfort lifeTB 2030 ............... účastník narodený v novembri 1961 až december 1970
• Comfort lifeTB 2040 ............... účastník narodený v rokoch 1971 až 1980
• Comfort lifeTB 2050 ............... účastník narodený v rokoch 1981 až 1990
• Comfort lifeTB 2060 ............... účastník narodený v rokoch 1991 a mladší
• Dôchodkový výplatný fond

Staršie doplnkové dôchodkové fondy DDS Tatra banky:

• Rastový doplnkový dôchodkový fond
• Zaistený doplnkový dôchodkový fond
• Vyvážený doplnkový dôchodkový fond
• Konzervatívny doplnkový dôchodkový fond

Depozitárom doplnkových dôchodkových fondov DDS Tatra banky je Československá obchodná banka, a.s.

STABILITA, d.d.s., a.s.

V roku 1997 vznikla Doplnková dôchodková poisťovňa Stabilita, ktorú založili prevažne hutnícke podniky VSŽ Holding a.s., Železiarne Podbrezová a.s., OFZ Istebné a.s., Kovohuty Krompachy a.s., Železnice Slovenskej republiky, DMD Holding a.s. a ZSNP Žiar nad Hronom. Neskôr sa transformovala na doplnkovú dôchodkovú spoločnosť STABILITA, d.d.s., a.s.

• Stabilita indexový príspevkový d.d.f.
• Stabilita akciový príspevkový d.d.f.
• Stabilita príspevkový d.d.f.
• Stabilita výplatný d.d.f.

Depozitárom všetkých doplnkových dôchodkových fondov Stabilita je spoločnosť Slovenská sporiteľňa, a.s.

UNIQA d.d.s., a.s.

Pôvodná Doplnková dôchodková poisťovňa LIPA vznikla už v roku 1999, bola v roku 2006 prevzatá švajčiarskou CREDIT SUISSE LIFE & PENSIONS, neskôr bola premenovaná podľa najväčšej švajčiarskej poisťovne Winterthur, ktorá bola kúpená francúzskou poisťovňou AXA. Neskorší názov bol AXA DDS. V roku 2021 po akvizícii skupinou UNIQA sa ustálil názov UNIQA d.d.s., a.s.

tags: #vyplacanie #dochodku #z #dds