Rozvod je náročnou životnou situáciou, ktorá prináša so sebou nielen emocionálne výzvy, ale aj nevyhnutné riešenie majetkových otázok. Jednou z oblastí, ktorá si vyžaduje pozornosť, sú úspory v rámci tretieho piliera, teda doplnkového dôchodkového sporenia (DDS). V tomto článku sa zameriame na to, ako funguje dedenie v treťom pilieri po rozvode, aké sú jeho špecifiká a na čo si dať pozor.
Čo je tretí pilier?
Tretí pilier predstavuje dobrovoľný doplnkový dôchodkový pilier, ktorý slúži na doplnenie prvého (štátneho priebežného dôchodkového systému) a druhého (starobného dôchodkového sporenia) piliera. Jeho cieľom je umožniť jednotlivcom aktívne si budovať finančnú rezervu na dôchodok a zlepšiť tak svoju finančnú situáciu v starobe.
Účasť v treťom pilieri je dobrovoľná a otvorená pre všetkých občanov od 18 rokov. Je obľúbený najmä medzi zamestnancami, ktorým naň prispieva aj zamestnávateľ, často ako súčasť kolektívnej zmluvy alebo ako motivačný benefit. Vklady sú ukladané na osobnom účte sporiteľa a môžu byť predmetom dedenia.
Tretí pilier a dedenie
V prípade smrti sporiteľa, ktorý mal úspory v treťom pilieri, existujú dva hlavné spôsoby, ako sa s týmito prostriedkami naloží:
- Určenie oprávnenej osoby: Sporiteľ si môže v zmluve o doplnkovom dôchodkovom sporení určiť konkrétnu osobu (oprávnenú osobu), ktorá má v prípade jeho smrti dostať vyplatené nasporené peniaze. Oprávnenou osobou môže byť prakticky ktokoľvek - manžel/ka, deti, rodičia, priatelia alebo iné osoby. V takom prípade sa úspory vyplatia priamo oprávnenej osobe po predložení potrebných dokumentov (úmrtný list, občiansky preukaz a vyplnený formulár), čím sa obíde dedičské konanie.
- Dedenie bez určenia oprávnenej osoby: Ak sporiteľ neurčil v zmluve žiadnu oprávnenú osobu, nasporené prostriedky z tretieho piliera sa stávajú súčasťou dedičstva. Následne sa rozdeľujú podľa dedičského konania, buď na základe závetu, alebo v zmysle zákona (dedenie zo zákona).
Tretí pilier a rozvod
V kontexte rozvodu je dôležité rozlišovať medzi dedením a vyporiadaním bezpodielového spoluvlastníctva manželov (BSM). Majetok v treťom pilieri, rovnako ako majetok v druhom pilieri, nezvykne spadať do BSM. To znamená, že ak si jeden z manželov sporí v treťom pilieri, tieto prostriedky patria jemu a nie sú automaticky predmetom delenia pri rozvode.
Vyporiadanie BSM sa týka majetku, ktorý manželia nadobudli spoločne počas trvania manželstva. Ak si sporiteľ neurčil oprávnenú osobu a jeho úspory v treťom pilieri sa stanú súčasťou dedičstva, potom sa delia podľa pravidiel dedenia. Samotné úspory v treťom pilieri, pokiaľ sú vedené na meno jedného z manželov, nie sú zvyčajne predmetom vyporiadania BSM.
Príklad z praxe:
Pán Ján si dlhodobo sporil v 3. pilieri a ako oprávnenú osobu uviedol svoju manželku. Po jeho smrti manželka predložila potrebné dokumenty a úspory jej boli vyplatené priamo, bez nutnosti dedičského konania. Keby pán Ján neurčil oprávnenú osobu, úspory by sa stali súčasťou dedičstva a delili by sa podľa závetu alebo zákona.
Zdaňovanie dedičstva z 3. piliera
Na Slovensku sa dedičstvo z tretieho piliera nezdaňuje. Ak sú peniaze vyplatené priamo oprávnenej osobe, ide o oslobodený príjem, ktorý nepodlieha dani z príjmu. Rovnako sa neplatí daň ani v prípade, ak sa úspory vyplácajú prostredníctvom dedičského konania, keďže Slovensko v súčasnosti nemá daň z dedičstva.
Je však dôležité poznamenať, že hodnota úspor v 3. pilieri sa započítava do celkovej hodnoty dedičstva. Z tejto celkovej sumy sa následne vypočítava odmena notárovi za dedičské konanie.
Dôležité kroky po rozvode
Po rozvode je dôležité skontrolovať a prípadne aktualizovať zmluvy o doplnkovom dôchodkovom sporení. Ak ste si v minulosti určili ako oprávnenú osobu bývalého manžela/manželku, odporúča sa túto osobu zmeniť, aby sa predišlo nejasnostiam v budúcnosti.
- Aktualizujte oprávnené osoby: Skontrolujte, či sú v zmluve o 3. pilieri uvedené aktuálne oprávnené osoby. Ak nie, zmeňte ich podľa svojich aktuálnych želaní.
- Informujte sa o možnostiach: V prípade pochybností alebo zložitých situácií sa neváhajte obrátiť na svoju doplnkovú dôchodkovú spoločnosť alebo na finančného poradcu.
Pekár prehovoril: O dvoch vetvách v PS a lepšom lídrovi než je Šimečka
Tretí pilier predstavuje dôležitý nástroj na zabezpečenie finančnej stability v dôchodkovom veku. Pochopenie pravidiel dedenia a špecifík spojených s rozvodom vám pomôže správne spravovať svoje úspory a zabezpečiť, aby sa dostali k tým, ktorí ich majú dostať.