Daňové priznanie je každoročná povinnosť, ktorá môže byť pre mnohých z nás komplikovaná. Jednou z častých otázok je, ako správne zahrnúť obdobie práceneschopnosti (PN) do daňového priznania a aké potvrdenia sú potrebné. Tento článok vám poskytne komplexný prehľad o tejto problematike a zodpovie najčastejšie otázky.
Čo je dočasná pracovná neschopnosť (PN)?
Dočasná pracovná neschopnosť sa začína dňom, v ktorom príslušný ošetrujúci lekár zistil chorobu, ktorá vyžaduje dočasnú pracovnú neschopnosť. V prípade, že zamestnanec bude uznaný práceneschopným, má nárok na hmotné zabezpečenie.
Zamestnanec dostane peňažné plnenie vo forme náhrady príjmu, ak bol pre chorobu alebo úraz uznaný za dočasne práceneschopného na výkon činnosti zamestnanca alebo mu bolo nariadené karanténne opatrenie a nemá príjem, ktorý sa považuje za vymeriavací základ podľa zákona o sociálnom poistení za obdobie, v ktorom nevykonáva činnosť zamestnanca z dôvodu dočasnej pracovnej neschopnosti (§ 4 zákona č. 462/2003 Z. z. o náhrade príjmu pri dočasnej pracovnej neschopnosti zamestnanca).
Náhradu príjmu poskytuje zamestnávateľ najviac počas prvých 14 dní práceneschopnosti zamestnanca. Od 15. dňa práceneschopnosti vzniká zamestnancovi nárok na nemocenské, ktoré vypláca Sociálna poisťovňa.
Povinne nemocensky poistenej samostatne zárobkovo činnej osobe (SZČO) a dobrovoľne nemocensky poistenej osobe vzniká nárok na nemocenské od prvého dňa dočasnej pracovnej neschopnosti. Podmienkou nároku je zaplatenie poistného na nemocenské poistenie riadne a včas. Pri dobrovoľnom poistení navyše platí, že za posledné dva roky musíte byť nemocensky poistený aspoň 270 dní.
Elektronická práceneschopnosť (ePN)
Od 1. júna 2022 slúži verejnosti elektronická práceneschopnosť - ePN. Príslušný ošetrujúci lekár vás uzná dočasne práceneschopným elektronicky, papierové potvrdenie vám už nevystavuje. Pacienti majú informáciu o svojej ePN vo svojej elektronickej zdravotnej dokumentácii - Elektronická zdravotná knižka občana (eZKO cez slovensko.sk).
Ak máte aktivovaný prístup do Elektronického účtu poistenca (EÚP) v eSlužbách Sociálnej poisťovne, okrem údajov o ePN budete mať k dispozícii aj informácie o konaní a výplate nemocenských dávok. Sprístupnenie EÚP je jednoduché: vybavíte si ho po jednej osobnej návšteve pobočky Sociálnej poisťovne.
Môže sa však stať, že váš lekár neponúka možnosť ePN a v tom prípade vám potvrdenie o dočasnej pracovnej neschopnosti vydá na päťdielnom papierovom tlačive.
Zamestnávateľovi oznamuje údaje o vašej ePN Sociálna poisťovňa cez eSlužby, ku ktorým má každý zamestnávateľ prístup. V časti ePN si váš zamestnávateľ nájde všetky potrebné údaje o vás, aby vám mohol vyplatiť náhradu príjmu počas vašej dočasnej PN.
Povinnosti počas PN
Počas trvania práceneschopnosti ste povinný zdržiavať sa na adrese uvedenej v žiadosti o priznanie nemocenského alebo zaznamenanej pri vzniku ePN. Ak to povaha choroby umožňuje, ošetrujúci lekár môže dočasne práceneschopnej osobe povoliť vychádzky, ktoré súčasne časovo vymedzí s prihliadnutím na charakter choroby.
Kontrola môže byť vykonaná aj počas dní pracovného pokoja a to v akomkoľvek čase, aj vo večerných hodinách, okrem času, ktorý máte určený na vychádzky. Zamestnanec, ktorý vykonáva kontrolu, je povinný sa preukázať oprávnením na vykonanie kontroly. V prípade, ak vás počas kontroly dodržiavania liečebného režimu nezastihne na adrese, ktorú ste uviedli, zanechá vám v schránke písomné oznámenie o vykonaní kontroly.
Ak si počas dočasnej pracovnej neschopnosti nájdete v schránke písomné oznámenie, že v čase vašej neprítomnosti bola vykonaná kontrola dodržiavania liečebného režimu, je potrebné, aby ste najneskôr do troch pracovných dní kontaktovali príslušnú pobočku Sociálnej poisťovne v mieste bydliska a podali vysvetlenie. Pacient, ktorý nepodá vysvetlenie, kde sa nachádzal v čase kontroly, nemá nárok na výplatu nemocenského odo dňa porušenia liečebného režimu do skončenia dočasnej pracovnej neschopnosti, najviac v rozsahu 30 dní odo dňa porušenia liečebného režimu určeného lekárom. Zároveň vám Sociálna poisťovňa za porušenie povinností dočasne práceneschopného poistenca môže uložiť pokutu až do výšky 16 596,96 eura.
V prípade zmeny adresy ju bezodkladne oznámte Sociálnej poisťovni písomne alebo prostredníctvom Elektronického účtu poistenca.
Ukončenie PN
Ošetrujúci lekár v elektronickom zázname o dočasnej pracovnej neschopnosti určí podľa charakteru choroby dátum predpokladaného skončenia DPN. Ak sa poistenec nedostaví do dňa určeného ako deň predpokladaného skončenia DPN na vyšetrenie k ošetrujúcemu lekárovi, pričom nebol dohodnutý náhradný neskorší termín vyšetrenia, tento deň sa považuje za deň ukončenia DPN.
PN a daňové priznanie: Čo treba uviesť?
Príjmy počas PN nie sú zdaniteľné. To znamená, že nemocenské dávky, ktoré ste poberali počas obdobia práceneschopnosti, nebudú zahrnuté do vášho daňového priznania ako zdaniteľný príjem. Tento príjem nezahŕňam do DP, ale do účtovníctva ho zaúčtujem ako príjmy neovplyvňujúce základ dane.
Potvrdenie o PN a jeho priloženie k daňovému priznaniu
Na otázku, či je potrebné priložiť potvrdenie zo Sociálnej poisťovne o výške a trvaní PN k daňovému priznaniu, odpoveď znie: potvrdenie o PN nemusíte k DP priložiť. Stačí uviesť do osobitných záznamov, že ste boli PN od - do (nie je to ale povinné). Najlepšie je v daňovom priznaní v osobitných záznamoch uviesť napr. PN - január, marec 2023, UPSVaR od - do….
Získanie potvrdenia o vyplatených nemocenských dávkach
Ak ste v minulom roku poberali nemocenské dávky, budete potrebovať potvrdenie zo Sociálnej poisťovne. Sociálna poisťovňa vydáva potvrdenie o vyplatených nemocenských dávkach za predchádzajúci rok na základe žiadosti klienta. Vo väčšine prípadov ho dokáže vystaviť priamo na počkanie. Toto potvrdenie vybavíte väčšinou rýchlo, no v období pred koncom marca býva v pobočkách zvýšený nápor.
Potvrdenie však neslúži len na daňové účely. Ľudia ho využívajú aj pri komunikácii so zdravotnými či komerčnými poisťovňami, bankami alebo pri vybavovaní dávok v hmotnej núdzi. O potvrdenie zo Sociálnej poisťovne môžete požiadať viacerými jednoduchými spôsobmi. Najrýchlejšie je vybaviť si ho osobne v ktorejkoľvek pobočke.
Daňové priznanie a nezamestnanosť
Ide o občanov, ktorí v priebehu zdaňovacieho obdobia boli nezamestnaní (boli vedení v evidencii nezamestnaných, resp. poberali dávky v hmotnej núdzi). Počas roka okrem poberania dávky v nezamestnanosti alebo dávky v hmotnej núdzi mohli poberať aj zdaniteľné príjmy.
Ak daňovník bol časť roka nezamestnaný a časť roka poberal príjem zo závislej činnosti (t.j. zo zamestnania) na území Slovenskej republiky a zamestnávateľ mu zrážal preddavky na daň, môže dobrovoľne podať daňové priznanie aj v prípade, že jeho celkový zdaniteľný príjem nepresiahol zákonom stanovenú sumu. V tomto prípade mu vznikne nárok na vrátenie zrazených preddavkov na daň. Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 eur.
Ak bol daňovník časť roka nezamestnaný a časť roka dosahoval iba príjmy zo závislej činnosti (zo zamestnania) na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o vykonaní práce presahujúce zákonom stanovenú sumu, je povinný podať daňové priznanie typu A, alebo môže písomne požiadať ktoréhokoľvek zamestnávateľa, ktorý mu v danom roku vyplácal zdaniteľné príjmy, o vykonanie ročného zúčtovania.
Nezdaniteľná časť základu dane a PN
Ak ste boli na PN len časť roka, máte nárok na celú nezdaniteľnú časť základu dane, ak ste neboli poberateľom dôchodku k 1. januáru daného roka. V prípade, že ste sa stali predčasným dôchodcom v priebehu roka (neboli ste poberateľom dôchodku k 1. januáru), vzniká vám nárok na nezdaniteľnú časť v plnej výške, samozrejme v závislosti od vykázaného základu dane.
Ak daňovníkovi - dôchodcovi vznikne nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane, môže ju uplatniť len od čiastkového základu dane z aktívnych príjmov (z príjmov zo závislej činnosti alebo z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu), a to v závislosti od vykázaného základu dane.
Ďalšie povinné prílohy k daňovému priznaniu
Daňové priznanie typu A (zamestnanci)
- Potvrdenia o všetkých zdaniteľných príjmoch zo závislej činnosti/zamestnania fyzickej osoby, plynúcich zo zdrojov na území Slovenskej republiky a zo zdrojov v zahraničí a o zaplatenom poistnom (postačovať budú aj kópie). Toto potvrdenie vám musí vystaviť zamestnávateľ najneskôr do 10. marca zdaňovacieho obdobia, v ktorom sa podáva daňové priznanie.
- Ak si v daňovom priznaní uplatňujete daňový bonus na vyživované dieťa, je k daňovému priznaniu potrebné priložiť: kópiu rodného listu, kópiu rozhodnutia o osvojení v prípade osvojenia dieťaťa a pod. (daňovník nie je povinný predkladať tieto podklady opakovane, ak už tieto podklady predložené boli a nenastala v nich žiadna zmena); potvrdenie o návšteve školy za príslušné školské obdobie (platí len pre dieťa študujúce v zahraničí, deti študujúce na Slovensku toto potvrdenie predkladať nemusia).
- Pokiaľ si v daňovom priznaní uplatňujete daňový bonus na zaplatené úroky, povinnou prílohou daňového priznania je kópia potvrdenia vydaného veriteľom (bankou) o úveroch na bývanie.
- Ak ste splnili podmienky a chcete darovať 3 % z dane, je potrebné, aby ste k daňovému priznaniu priložili písomné potvrdenie o výkone dobrovoľníckej činnosti, a to počas najmenej 40 hodín v príslušnom zdaňovacom období.
Ďalšie prílohy v závislosti od situácie
- Potvrdenie o výške priznaného dôchodku v danom zdaniteľnom období, ak daňovníkovi je v zdaňovacom období k 1. januáru priznaný dôchodok (výsluhový/starobný), alebo mu bol k 1. januáru priznaný spätne, a uplatňuje si nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka.
- Sobášny list, potvrdenie o zdaniteľných príjmoch manželky, ak bola v zdaňovacom období zamestnaná, potvrdenie o vyplatení dávok (Sociálna poisťovňa/Úrad práce), resp. potvrdenie o zaradení do evidencie uchádzačov o zamestnanie (Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny), potvrdenie preukazujúce zdravotné postihnutie (napr. preukaz ZŤP), a to v závislosti od danej situácie. Tieto prílohy je potrebné doplniť v prípade, že si daňovník uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na manželku.
- Potvrdenie o úhrade za poskytnuté kúpeľné procedúry, vrátane úhrady za stravu a ubytovanie súvisiace s kúpeľnou starostlivosťou, ako aj poplatok za parkovanie, a to v prípade uplatnenia nezdaniteľnej časti základu dane na kúpeľnú starostlivosť na seba, manželku a deti.
- Daňovník, ktorý si nezdaniteľnú časť základu dane, ktorou sú príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie, uplatňuje prostredníctvom daňového priznania, nemá automaticky povinnosť priložiť k daňovému priznaniu doklad, ktorým by nárok na uplatnenie tejto nezdaniteľnej časti základu dane preukázal. Správca dane je oprávnený daňovníka na jeho preukázanie vyzvať.
- Potvrdenie o zaplatených preddavkoch podľa § 34 zákona o dani z príjmov, ak boli hradené.
Termíny a odklad daňového priznania
Termín na podanie daňového priznania sa blíži a pre väčšinu daňovníkov je to koniec marca. Ak však viete, že všetky podklady nestihnete pripraviť načas, môžete požiadať o odklad, a tým si posunúť termín až o tri mesiace. Návod, ako na to, nájdete na stránkach finančnej správy.
Čo robiť, ak ste zabudli priložiť povinné prílohy?
Ak ste už podali daňové priznanie a zistili ste, že vám chýbajú niektoré prílohy, nezúfajte. Daňový úrad vám v prípade chýbajúcich príloh zašle výzvu, v ktorej definuje, čo vám chýba a v akej lehote je potrebné tieto prílohy/podklady doplniť. Ak sa však chcete tejto výzve vyhnúť, ušetriť si čas a starosti vyplývajúce z dodatočného doplňovania povinných príloh, pri najbližšom podávaní daňového priznania vám pomôže tento článok.
tags: #treba #zdokladovat #k #dp #potvrdenie #o