Poberanie predčasného starobného dôchodku (PSD) so sebou prináša určité obmedzenia, najmä pokiaľ ide o súbeh s ďalšími príjmami alebo inými druhmi dôchodkov. Zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení (ZSP) stanovuje jasné podmienky, ktoré musia byť splnené na priznanie a výplatu PSD, ako aj na jeho súbeh s inými aktivitami, vrátane práce či poberania vdovského dôchodku. V tomto článku sa pozrieme na kľúčové aspekty a podmienky, ktoré je potrebné dodržiavať.
Podmienky priznania predčasného starobného dôchodku a jeho výplata
Jednou z podmienok na priznanie predčasného starobného dôchodku (PSD) je, že nárok na výplatu predčasného starobného dôchodku nevzniká, ak poistenec je ku dňu vzniku nároku na predčasný starobný dôchodok povinne dôchodkovo poistený ako zamestnanec (týka sa aj dôchodkového poistenia na základe dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti) alebo samostatne zárobkovo činná osoba. Po 30. júni 2024 sa však menia podmienky pre výplatu predčasného starobného dôchodku.
O predčasný starobný dôchodok nie je možné požiadať spätne. Nárok na výplatu predčasného starobného dôchodku (ak spĺňa ďalšie podmienky) má povinne dôchodkovo poistená SZČO, ak sa za SZČO považuje z dôvodu, že je držiteľom oprávnenia na podnikanie podľa osobitných predpisov.
Výnimky a špecifické prípady
Pani Alžbeta je zamestnaná na polovičný úväzok a súčasne je finančná poradkyňa na základe licencie NBS. Pani Alžbeta musí najneskôr k 30.9.2024 ukončiť zamestnanie, aby mohla poberať PSD. Činnosť finančnej poradkyne ukončiť nemusí. Avšak nárok na predčasný starobný dôchodok má až po splnení určitých podmienok. Napríklad 1.7.2025, ak podľa daňového priznania za rok 2024 bude jej príjem podľa § 6 ods. 1.10.2025, ak podľa daňového priznania za rok 2024 bude jej príjem podľa § 6 ods.
Zo samotnej skutočnosti, že občan je spoločníkom s.r.o., nevyplýva povinnosť byť dôchodkovo poistený v Sociálnej poisťovni. Pokiaľ spoločník, resp. konateľ s.r.o. nepoberá odmenu za výkon funkcie, nie je prihlásený (ako zamestnanec) do Sociálnej poisťovne. V takom prípade môže byť spoločníkom s.r.o. aj poberateľ PSD.
Súbeh predčasného starobného dôchodku a práce
Uzatvorenie dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti, pri ktorej si občan uplatní odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), je možné až po vydaní rozhodnutia o priznaní predčasného starobného dôchodku. Poberateľ predčasného starobného dôchodku môže tento dôchodok poberať a súčasne mať uzatvorenú dohodu o vykonaní práce alebo dohodu o pracovnej činnosti, ak si z dohody uplatní výnimku z platenia poistného na dôchodkové poistenie podľa § 227a zákona č. 461/2003 Z. z.
Pán Peter poberá predčasný starobný dôchodok od novembra 2023. V období od 1.1.2024 do 31.12.2024 má u zamestnávateľa uzatvorenú dohodu o pracovnej činnosti, pri ktorej si uplatnil OOP. Za mesiac 8/2024 jeho odmena (bez odpočítania OOP) dosiahne v súčte od začiatku roka sumu 2450 €.
Na prvý pohľad sa zdá, že poberateľ predčasného starobného dôchodku tak môže zarobiť najviac 200 € mesačne. Tak to však nie je, treba si s porozumením prečítať znenie § 67 ods. 7 ZSP. Poberateľ predčasného starobného dôchodku môže zarobiť v úhrne najviac 2400 € ročne za kalendárny rok. Tento limit sa sleduje vždy nanovo od začiatku kalendárneho roka a pokiaľ sa v nejakom kalendárnom mesiaci prekročí, Sociálna poisťovňa od nasledujúceho kalendárneho mesiaca zastaví výplatu predčasného starobného dôchodku.
Príklady výpočtu a zastavenia výplaty
Pán Stanislav mal vydané rozhodnutie o priznaní predčasného starobného dôchodku k 22. máju 2024. V súlade s § 67 ods. 7 ZSP, pán Stanislav bude na dohodu s OOP pracovať aj počas roka 2025.
Pani Sára mala vydané rozhodnutie o priznaní predčasného starobného dôchodku k 14. novembru 2024. Od 1. novembra poberá dôchodok. Za mesiac december pani Sára dostala okrem pravidelnej odmeny 200 € aj špeciálnu ročnú odmenu 5000 €. Celková suma, ktorú mala v hrubom vyplatenú, dosiahla 5200 €. V tomto prípade by Sociálna poisťovňa od januára nasledujúceho roka zastavila výplatu jej dôchodku, pretože ročný limit 2400 € bol prekročený.
Ďalšie možnosti zárobku
Práca na dobrovoľnícku zmluvu v súlade so zákonom č. 406/2011 Z. z. je tiež možná. Po priznaní predčasného starobného dôchodku je možné pracovať formou výpomoci rodinnému príslušníkovi bez pracovnej zmluvy. Súčasne musí platiť, že vypomáhajúci rodinný príslušník musí byť k podnikateľovi, resp. spoločníkovi s.r.o. v priamom rade príbuzenstva (starý rodič, rodič, dieťa, vnuk a vnučka) alebo sú súrodenci (brat alebo sestra).
Poberateľ predčasného starobného dôchodku tak môže pracovať v pozícii vypomáhajúceho rodinného príslušníka bez pracovnej zmluvy pri splnení vyššie uvedených podmienok - napríklad výpomoc manželke, ktorá je SZČO, výpomoc bratovi v jeho jednoosobovej s.r.o.
401(k) vs. dôchodok pre figuríny
Súbeh predčasného starobného a vdovského dôchodku
Predčasný starobný dôchodok sa do 31. decembra 2023 považoval za starobný dôchodok. Od 1. januára 2024, podľa zákona č. 447/2008 Z. z., dochádza k zmene. Poberateľ predčasného starobného dôchodku môže poberať aj vdovský dôchodok, avšak výška vdovského dôchodku sa posudzuje podľa konkrétnych pravidiel, ktoré stanovuje Sociálna poisťovňa. Je dôležité si uvedomiť, že výška vdovského dôchodku môže byť ovplyvnená poberaním predčasného starobného dôchodku.