Doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier) predstavuje dôležitý nástroj na zabezpečenie si dodatočného príjmu v starobe. V súčasnom nastavení dôchodkového systému na Slovensku je spoliehať sa len na dôchodok zo Sociálnej poisťovne rizikové, preto je dôležité zabezpečiť sa aj inými spôsobmi.
Čo je III. pilier a pre koho je určený?
Do tretieho piliera si na Slovensku dobrovoľne prispieva viac ako milión sporiteľov. Slúži na to, aby sme si vytvorili doplnkový zdroj príjmu, ktorý neskôr využijeme pri odchode do penzie.
Účasť v III. pilieri je dobrovoľná pre fyzickú osobu, ktorej vzniklo prvé dôchodkové poistenie pred 1. májom 2023. Naopak, automatická je pre fyzickú osobu, ktorej vznikne prvé dôchodkové poistenie po 30. júni 2023. Sú však aj skupiny ľudí, pre ktorých je účasť v III. pilieri povinná. Ide o zamestnancov 3. a 4. pracovnej kategórie, teda ľudí pracujúcich v rizikových povolaniach (napr. baníci, hutníci, pracovníci s rádioaktívnym materiálom). V ich prípade je zamestnávateľ povinný prispievať do III. piliera vo výške 2 % z konkrétnej hrubej mzdy pracovníka.
Vstup do 3. piliera nie je podmienený vekom do 35 rokov tak ako je to v prípade 2. piliera. Ak ho ešte nemáte, určite sa naň opýtajte v práci a zistite, či vaša firma doňho neprispieva zamestnancom.
Výhody sporenia v III. pilieri
Hoci 3. pilier nedosahuje také výnosy ako priame investície cez podielové alebo ETF fondy, prináša niekoľko významných výhod:
- Zhodnotenie fondov: Doplnková dôchodková spoločnosť (DDS) zhodnocuje vklady svojich klientov a zaväzuje sa vyplácať účastníkovi doplnkový dôchodok po splnení podmienok určených v zmluve a v dávkovom pláne.
- Daňová úľava: Asi najväčšou výhodou 3. piliera je daňová úľava. Vďaka daňovému zvýhodneniu si môžete odpočítať od základu dane sumu všetkých príspevkov, ktoré ste si poslali do 3. piliera za celý minulý rok, a to až do výšky 180 € ročne. Tento daňový bonus sa ráta len z príspevkov, ktoré ste si do 3. piliera poslali vy sami, nie z príspevkov od vášho zamestnávateľa. Ak ste do 3. piliera vstúpili do 31. 12. 2013, na daňovú úľavu nemáte nárok a platia pre vás aj iné pravidlá pri nároku na doplnkový dôchodok. Ak chcete využiť všetky aktuálne výhody tretieho piliera, stačí podpísať dodatok k vašej zmluve, ktorým akceptujete podmienky platné od 1. 1. 2014.
- Príspevky zamestnávateľa: Ak ste zamestnanec, môžete využiť aj príspevky zamestnávateľa. Veľa firiem túto možnosť poskytuje ako benefit, keďže je to výhodné aj pre nich. Výšku príspevku určujú zamestnávatelia v kolektívnej zmluve a často ide o konkrétne percento zo mzdy zamestnanca. Niektoré firmy povedia, koľko eur si má sporiť zamestnanec, aby mal nárok na príspevok aj od zamestnávateľa. Príspevky od zamestnávateľov sú pre zamestnancov výhodou aj v tom, že ich nemôžu vybrať z 3. piliera skôr ako pri odchode do dôchodku. Zamestnávateľ má povinnosť uzatvoriť zamestnávateľskú zmluvu do 30 dní aj s inou DDS v prípade, že mu zamestnanec predloží účastnícku zmluvu.
- Dedenie: Aktuálna hodnota osobného dôchodkového účtu účastníka doplnkového dôchodkového sporenia je súkromný majetok, ktorý je predmetom dedenia v prípade jeho smrti vo fáze sporenia alebo ako poberateľa dočasného doplnkového starobného dôchodku alebo dočasného doplnkového výsluhového dôchodku. K dedeniu dochádza len vtedy, ak si sporiteľ neurčil v zmluve inú osobu, ktorá má nárok na výplatu hodnoty dôchodkového účtu. Odporúčame v zmluve skontrolovať a v prípade potreby doplniť aj oprávnenú osobu, ktorá v prípade úmrtia sporiteľa dostane nasporené peniaze.
Odporúčania k výške príspevkov
Odporúčame si sporiť do 3. piliera aspoň 15 eur mesačne. Takto sa vám za celý rok nazbierajú príspevky vo výške 180 eur, čo je maximálna suma, z ktorej si môžete uplatniť daňovú úľavu. Prispievať si môžete aj vyššiu čiastku, avšak stále platí, že daňovú úľavu si môžete uplatniť len do výšky 180 eur.
Ak vám zamestnávateľ do 3. piliera prispieva, napríklad ak si budete posielať 10 eur mesačne, zamestnávateľ vám môže pridať ďalších 20 eur. V takom prípade si na daňovú úľavu uplatníte len vašich 10 eur, ale na dôchodkovom účte sa vám bude zhodnocovať spolu 30 eur.
Tretí pilier - doplnkové dôchodkové sporenie
Kontrola výpisu z 3. piliera
Ak si prispievate do tretieho piliera, potom vám z doplnkovej dôchodkovej spoločnosti (DDS) chodí každý rok výpis z vášho sporiaceho účtu. Ak máte zmluvu uzavretú po roku 2014, DDS vám posiela aj potvrdenie o zaplatených príspevkoch, ktoré doložíte k daňovému priznaniu. Prečo si skontrolovať výpis z 3. piliera?
Základný prehľad obsahuje údaje o tom, koľko ste mali v 3. pilieri nasporených prostriedkov k 1. 1. 2023, koľko vám pribudlo v priebehu roka a aká je vaša nasporená suma k 31. 12.
Nastavenie fondov
Posvieťte si vo svojom výpise najmä na fondy, do ktorých DDS investuje vaše príspevky. Rovnako ako v 2. pilieri, aj v 3. pilieri si môžete vybrať z rôznych typov fondov - obvykle sú to konzervatívny, vyvážený, akciový alebo indexový. Tak ako môžete zmeniť samotnú DDS-ku, môžete vo svojej zmluve 3. piliera raz za rok zmeniť aj nastavenie svojich fondov.
Vaše príspevky pripíšeme do majetku dôchodkového fondu, ktorý ste si zvolili. Fond následne takto získané prostriedky využije na kúpu finančných nástrojov podľa jeho investičnej stratégie.
Pravidlá výplaty dávok
Z nasporených peňazí v dôchodkovom fonde má sporiteľ neskôr nárok na výplatu rôznych dávok, najmä doplnkového starobného dôchodku.
- Doplnkový starobný dôchodok: Účastník - sporiteľ, ktorý je zamestnancom alebo živnostníkom, má nárok na doplnkový starobný dôchodok najskôr v 55 rokoch veku, pri sporení počas doby najmenej 10 rokov. Od roku 2019 platí nárok na vyplácanie doplnkového starobného dôchodku aj po právoplatnom vzniku nároku na starobný (riadny/predčasný) dôchodok z I. piliera. Doteraz bolo podmienkou len dovŕšenie veku 62 rokov.
- Predčasný výber: Nasporené peniaze z 3. piliera si môžete vybrať aj skôr ako pri odchode do dôchodku. Môžete tak urobiť najskôr po 10 rokoch od trvania zmluvy, ďalší výber potom môžete zrealizovať po ďalších 10 rokoch a tak ďalej. Takýmto výberom vaša zmluva doplnkového dôchodkového sporenia nezaniká a pokračuje ďalej. Predčasný výber sa vzťahuje len na príspevky účastníka a môže sa vyplatiť 1-krát vždy za 10 rokov, pričom príspevky zamestnávateľa „čakajú“ až do veku 62 rokov.
- Výsluhový dôchodok: Výsluhový dôchodok je nárokovateľný najskôr po 10 rokoch sporenia a po dosiahnutí veku 55 rokov. Možný je aj dočasný výsluhový dôchodok s minimálnou dobou výplaty 5 rokov.
- Jednorazové vyrovnanie: Od roku 2019 vznikol nárok na jednorazové vyrovnanie v prípade priznania plnej invalidity, čiže nad 70 %.
Dôležité zmeny v 3. pilieri
Zmeny v 3. pilieri od 1. 1. 2014
- Daňová úľava - účastník doplnkového dôchodkového sporenia (DDS) si môže znížiť daňový základ o 180 € ročne. Daňová úľava platí len pre sporiteľov, ktorí uzavreli zmluvu o DDS od 1.1.2014 a neskôr, ostatní sporitelia majú daňovú úľavu len po vykonaní zmeny - zrušení dávkového plánu.
- Postupné znižovanie poplatku za správu fondu do roku 2020 - Výplatný fond z 0,9% na 0,60% a Príspevkový fond z 1,8% na 1,20%.
- Poplatok za prestup do inej dôchodkovej spoločnosti do 1 roka je 5%.
- Nové zmluvy bez dávkových plánov.
- Podmienka nároku na doplnkový starobný dôchodok vek 62 rokov alebo starobný dôchodok alebo predčasný starobný dôchodok.
- Zrušenie odstupného vo výške 80% hodnoty investície, čím sa ruší 20%-ný poplatok. Do 1.1.2014 platilo, že v prípade zrušenia zmluvy o doplnkovom dôchodkovom sporení bude účastníkovi vyplatené odstupné vo výške hodnoty dôchodkového účtu, zníženej o zrážku 20%. Toto prichádzalo do úvahy v prípade, že účastník nesplnil podmienky nároku na niektorý doplnkový dôchodok.
- Vzniká nová dávka predčasný výber, ktorý sa vzťahuje len na príspevky účastníka a môže sa vyplatiť 1-krát vždy za 10 rokoch, pričom príspevky zamestnávateľa „čakajú“ až do veku 62 rokov.
- Výsluhový dôchodok je nárokovateľný najskôr po 10 rokoch sporenia a po dosiahnutí veku 55 rokov.
- Dočasný výsluhový dôchodok - min. doba výplaty 5 rokov.
- Zamestnávateľ má povinnosť uzatvoriť zamestnávateľskú zmluvu do 30 dní aj s inou DDS v prípade, že mu zamestnanec predloží účastnícku zmluvu.
Zmeny v 3. pilieri od roku 2019
- Nárok na vyplácanie doplnkového starobného dôchodku aj po právoplatnom vzniku nároku na starobný (riadny/predčasný) dôchodok z I. piliera. Doteraz bolo podmienkou len dovŕšenie veku 62 rokov.
- Nárok na jednorazové vyrovnanie v prípade priznania plnej invalidity, čiže nad 70 %.
- Možnosť cezhraničného prevodu majetku v dôchodkovom fonde v rámci EU.
- Konsolidácia zmlúv - možnosť zlučovania viacerých zmlúv o doplnkovom dôchodkovom sporení do jednej zmluvy.
Zmeny v 3. pilieri v roku 2023
- Daňové zvýhodnenie (nezdaniteľná časť základu dane vo výške až 180 € ročne) sa rozširuje aj na príspevky do celoeurópskeho osobného dôchodkového produktu (PEPP) okrem tradičného DDS.
- Zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov na 1,15 % pre príspevkový dôchodkový fond a 0,6 % pre výplatný dôchodkový fond.
Zmeny v 3. pilieri v roku 2024
- Zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov na maximálne 1,05 % pre príspevkový dôchodkový fond a zachovanie 0,6 % pre výplatný dôchodkový fond.
Zmeny v 3. pilieri v roku 2025
- Zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov na maximálne 1,0 % pre príspevkový dôchodkový fond a zachovanie 0,6 % pre výplatný dôchodkový fond.
Doplnkové dôchodkové spoločnosti (DDS)
Doplnková dôchodková spoločnosť vytvára a spravuje doplnkové dôchodkové fondy. Doplnkový dôchodkový fond nemá právnu subjektivitu. Majetok v doplnkovom dôchodkovom fonde nie je súčasťou majetku doplnkovej dôchodkovej spoločnosti. Na všetko dozerá depozitár, nezávislá banka, ktorá má na tento účel osobitnú licenciu Národnej banky Slovenska. Depozitár schvaľuje každú transakciu, čím kontroluje činnosť doplnkovej dôchodkovej sporiteľne, aby sa s peniazmi sporiteľov nakladalo v ich záujme a v ich prospech.
Pri prestupe do inej doplnkovej dôchodkovej sporiteľne do 1 roka od začiatku programu doplnkového dôchodkového sporenia sa spoplatňuje sankciou 5%. Účastník môže kedykoľvek prerušiť účasť na doplnkovom dôchodkovom sporení, kedykoľvek znížiť alebo zvýšiť príspevky bez obmedzenia a bez sankcií.
Príklady doplnkových dôchodkových spoločností na Slovensku:
NN Tatry - Sympatia, d.d.s., a.s.
Pôvodná Prvá DDP TATRY-SYMPATIA vznikla už koncom roku 1996. Už v roku 1998 dosiahla počet 50 000 poistencov. Neskôr prevzala dôchodkovú spoločnosť holandská skupina ING, ktorá sa premenovala na NN. Dnešná NN Tatry - Sympatia, d.d.s., a.s. pracuje s dôchodkovými úsporami účastníkov v týchto dôchodkových fondoch:
- Index - Indexový príspevkový dôchodkový fond
- Rastový príspevkový doplnkový dôchodkový fond
- Vyvážený príspevkový doplnkový dôchodkový fond
- Konzervatívny príspevkový doplnkový dôchodkový fond
- Dôchodkový výplatný d.d.f. Tatry - Sympatia, d.d.s., a.s.
Depozitárom doplnkových dôchodkových fondov NN Tatry-Sympatia DDS je Slovenská sporiteľňa, a.s.
Doplnková dôchodková spoločnosť Tatra banky (DDS Tatra banky)
DDS Tatra banky je právnym nástupcom pôvodnej Pokoj doplnkovej dôchodkovej poisťovne (Pokoj DDP), ktorú v roku 1998 založila skupina zriaďovateľov pod vedením spoločnosti Slovnaft. V novembri roku 2000 sa stala strategickým partnerom Tatra banka. V roku 2005 vznikla DDS Tatra banky transformáciou z pôvodnej DDP.
Súčasné doplnkové dôchodkové fondy sú vymyslené na základe investičnej stratégie Comfort lifeTB, ktorá automaticky zaraďuje účastníka (sporiteľa) do vhodného fondu podľa veku pri uzatváraní zmluvy o DDS a predpokladaného veku odchodu do starobného dôchodku, čím by sa malo zabrániť prípadným neprimeraným rizikám investovania.
- Comfort lifeTB 2020 ................ účastník narodený v októbri 1961 a starší
- Comfort lifeTB 2030 ............... účastník narodený v novembri 1961 až december 1970
- Comfort lifeTB 2040 ............... účastník narodený v rokoch 1971 až 1980
- Comfort lifeTB 2050 ............... účastník narodený v rokoch 1981 až 1990
- Comfort lifeTB 2060 ............... účastník narodený v rokoch 1991 a mladší
- Dôchodkový výplatný fond
Staršie doplnkové dôchodkové fondy DDS Tatra banky:
- Rastový doplnkový dôchodkový fond
- Zaistený doplnkový dôchodkový fond
- Vyvážený doplnkový dôchodkový fond
- Konzervatívny doplnkový dôchodkový fond
Depozitárom doplnkových dôchodkových fondov DDS Tatra banky je Československá obchodná banka, a.s.
STABILITA, d.d.s., a.s.
V roku 1997 vznikla Doplnková dôchodková poisťovňa Stabilita, ktorú založili prevažne hutnícke podniky VSŽ Holding a.s., Železiarne Podbrezová a.s., OFZ Istebné a.s., Kovohuty Krompachy a.s., Železnice Slovenskej republiky, DMD Holding a.s. a ZSNP Žiar nad Hronom. Neskôr sa transformovala na doplnkovú dôchodkovú spoločnosť STABILITA, d.d.s., a.s.
- Stabilita indexový príspevkový d.d.f.
- Stabilita akciový príspevkový d.d.f.
- Stabilita príspevkový d.d.f.
- Stabilita výplatný d.d.f.
Depozitárom všetkých doplnkových dôchodkových fondov Stabilita je spoločnosť Slovenská sporiteľňa, a.s.
UNIQA d.d.s., a.s.
Pôvodná Doplnková dôchodková poisťovňa LIPA vznikla už v roku 1999 bola v roku 2006 prevzatá švajčiarskou CREDIT SUISSE LIFE & PENSIONS, neskôr bola premenovaná podľa najväčšej švajčiarskej poisťovne Winterthur, ktorá bola kúpená francúzskou poisťovňou AXA. Neskorší názov bol AXA DDS. V roku 2021 po akvizícii skupinou UNIQA sa ustálil názov UNIQA d.d.s., a.s.
- Fond Index: pasívne spravovaný fond, ktorého cieľom je kopírovanie akciového indexu MSCI World. Získal ocenenie Zlatá minca pre rok 2025 v kategórii II. pilier.
- Akciový fond: vhodný pre sporiteľov, ktorí preferujú aktívne investovanie prevažne do akciových investícií.
- Vyvážený fond: zameraný na investície zlepšujúce planétu a na najnovšie inovácie v investovaní.
- Konzervatívny fond: najkonzervatívnejší z dôchodkových fondov určený pre sporiteľov hľadajúcich istotu a bezpečnosť s garanciami pre svoje úspory.