Rodičovský príspevok, ročné zúčtovanie dane a ďalšie daňové informácie

Daňové povinnosti a možnosti uplatnenia daňových bonusov sú pre rodičov častou témou. Najmä ak ide o kombináciu príjmov z práce, materskej alebo rodičovskej dovolenky, je dôležité poznať pravidlá pre ročné zúčtovanie dane a podanie daňového priznania.

Povinnosti a možnosti pri podaní daňového priznania

Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2025 je fyzická osoba povinná podať v prípade, ak jej celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2025 presiahnu sumu 2 876,90 EUR. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený.

Nemocenské dávky a štátne sociálne dávky, ako je materské a rodičovský príspevok, sú príjmami oslobodenými od dane z príjmov, ktoré sa do stanovenej sumy nezahrňujú. Preto, ak ste v roku 2025 poberali iba materské a rodičovský príspevok a nemali ste žiadny iný zdaniteľný príjem, nemusíte podať daňové priznanie.

Ak ste však v januári ešte pracovali a mali zdaniteľný príjem, alebo ak bol váš príjem nižší ako 2 876,90 EUR, ale mali ste zrazenú preddavkovú daň, podaním daňového priznania vám ju vrátia. Alternatívne, namiesto podania daňového priznania, môžete požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane do 15. februára.

Ak daňovník bol časť roka zamestnaný a dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti, teda zo zamestnania na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o vykonaní práce, je povinný podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb typu A. Prípadne môže písomne požiadať svojho posledného zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania. Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania za zdaňovacie obdobie 2025 musí byť podaná zamestnávateľovi najneskôr do 16. februára 2025 (lehota je stanovená na 15. februára, ale vzhľadom na to, že tento dátum pripadá na nedeľu, lehota sa posúva na najbližší pracovný deň).

Ak daňovník dosiahol aj iné druhy príjmov, napríklad príjem z prenájmu nehnuteľností, alebo príjem z nepeňažnej výhry, alebo príjem z predaja nehnuteľnosti, alebo príjem z vyplatenia podielového listu, podáva daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb typu B.

Ak daňovník bol na materskej, respektíve rodičovskej dovolenke iba časť roka a časť roka poberal príjem zo závislej činnosti na území Slovenskej republiky, z ktorého mu zamestnávateľ zrážal preddavky na daň, môže dobrovoľne podať daňové priznanie aj v prípade, že jeho celkový zdaniteľný príjem v roku 2025 nepresiahol sumu 2 876,90 eur. V tomto prípade mu vznikne nárok na vrátenie zrazených preddavkov na daň. Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 eur.

Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela

Zamestnanec si môže v žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania dane uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku, ak manželka žijúca v spoločnej domácnosti splnila v zdaňovacom období niektorú z nasledujúcich podmienok:

• starala sa o vyživované maloleté dieťa do 3 rokov veku dieťaťa, alebo do 6 rokov veku dieťaťa, ktoré má zlý zdravotný stav, alebo do 6 rokov veku dieťaťa, najdlhšie do začiatku školského roka, v ktorom začne plniť povinné predprimárne vzdelávanie,
• poberala peňažný príspevok na opatrovanie,
• bola zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie,
• sa považuje za občana so zdravotným postihnutím (poberá invalidný dôchodok), alebo s ťažkým zdravotným postihnutím.

Nezdaniteľnú časť základu dane na manželku si manžel môže uplatniť za tie mesiace, na začiatku ktorých bola splnená niektorá z vyššie uvedených podmienok. Výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku sa odvíja od výšky základu dane daňovníka (manžela) a od výšky vlastného príjmu manželky.

Vlastný príjem manželky zahŕňa všetky zdaniteľné príjmy, okrem nemocenských dávok, rodičovského príspevku, štátnych sociálnych dávok a pod. Pre ilustráciu, ak bola manželka SZČO a od júna poberala rodičovský príspevok, do vlastného príjmu sa započítajú len príjmy zo SZČO a prípadné zaplatené zdravotné poistenie.

Poukazovanie podielu zaplatenej dane rodičom

Rok 2026 prináša významnú zmenu v oblasti poukazovania podielu zaplatenej dane. Daňovníci - fyzické osoby budú môcť po prvýkrát poukázať 2 % zo zaplatenej dane aj svojim rodičom.

Daňovník môže poukázať 2 % zaplatenej dane jednému rodičovi a 2 % druhému rodičovi. Súčasne môže poukázať ďalšie 2 % (resp. 3 % v prípade, že je dobrovoľníkom aspoň 40 hodín v zdaňovacom období a predloží o tom potvrdenie) aj neziskovým organizáciám. Spolu tak môže poukázať až 6 % (resp. 7 %) zo svojej zaplatenej dane.

Podmienky pre poukázanie podielu dane rodičom:

• Rodič, ktorému má byť podiel dane poukázaný, musí byť k 31. decembru 2025 poberateľom starobného, invalidného, výsluhového dôchodku alebo invalidného výsluhového dôchodku po dovŕšení dôchodkového veku.
• Zohľadňuje sa aj situácia, keď rodič k tomuto dátumu síce dôchodok ešte nepoberá, ale dosiahol dôchodkový vek a je predpoklad, že mu bude dôchodok priznaný spätne.
• Daňovník zároveň nesmie mať nedoplatok na dani vyšší ako 5 eur a daň vyplývajúca z ročného zúčtovania musí byť vysporiadaná v správnej výške do 30.

Realizácia poukázania podielu dane:

1. Priamo v daňovom priznaní podanom do 31. marca 2026 (alebo v predĺženej lehote).
2. Prostredníctvom vyhlásenia do 30. apríla 2026 v prípade, že daňovníkovi vykonal ročné zúčtovanie dane zamestnávateľ. Vyhlásenie musí obsahovať identifikačné údaje rodiča/rodičov (meno, priezvisko, rodné číslo).

Ak bol daňovník v danom roku zverený do náhradnej starostlivosti, musí k vyhláseniu priložiť rozhodnutie príslušného orgánu, ktoré to potvrdzuje. Daňový úrad prevedie podiel zaplatenej dane určený rodičom prostredníctvom Sociálnej poisťovne. Rodič má právo na vyplatenie tohto podielu dane, ktoré zaniká jeho úmrtím. Táto možnosť vyplýva priamo zo § 50aa zákona č. 595/2003 Z. z.

Daňový bonus na dieťa a jeho ročné posudzovanie

Daňový bonus na dieťa patrí medzi najvýznamnejšie nástroje podpory rodín s deťmi. Nárok naň vzniká už od mesiaca narodenia dieťaťa a jeho cieľom je znížiť daňové zaťaženie pracujúcich rodičov. Bonus je možné čerpať dvomi spôsobmi - buď mesačne prostredníctvom zamestnávateľa, alebo jednorazovo po skončení roka v rámci ročného zúčtovania dane či daňového priznania.

Rozdiel medzi týmito dvomi spôsobmi nemusí byť len v načasovaní peňazí. Rozhodujúca je výška príjmu rodiča, počet detí a tiež to, v ktorých mesiacoch mal rodič vyšší zárobok. Práve tieto faktory môžu spôsobiť, že mesačne vyplácaný bonus sa pri ročnom zúčtovaní ukáže ako nadhodnotený. Pre rodičov je preto dôležité pochopiť, že daňový bonus sa konečne posudzuje za celý rok.

Ak sa počas roka mení príjem, napríklad v dôsledku odmien alebo nepravidelných zárobkov, môže sa stať, že mesačné uplatňovanie bonusu nebude zodpovedať ročnému nároku. Práve tu vzniká riziko, že rodič bude musieť časť už vyplateného bonusu vrátiť. Ročné zúčtovanie totiž preveruje celkový nárok za celý rok a porovnáva ho so sumou, ktorú rodič reálne dostal mesačne.

Výška bonusu závisí od veku a príjmu

Výška daňového bonusu je naviazaná na vek dieťaťa. Pri dieťati do 15 rokov veku môže rodič získať najviac 100 eur mesačne, pri dieťati vo veku od 15 do 17 rokov maximálne 50 eur mesačne. Po dovŕšení 18 rokov nárok na bonus zaniká.

Zároveň však neplatí, že každý rodič automaticky dostane maximálnu sumu. Bonus je limitovaný percentom zo základu dane, takzvaného čiastkového základu dane. Tento mechanizmus má zabezpečiť, aby výška bonusu zodpovedala príjmovým možnostiam rodiča.

Percentuálny strop daňového bonusu podľa počtu detí:

Ak rodič dosahuje v niektorých mesiacoch vyšší príjem, napríklad vďaka odmenám, môže dôjsť ku kráteniu bonusu. Zamestnávateľ by mal v takýchto mesiacoch uplatniť nižší bonus, aby zodpovedal aktuálnemu základu dane. Ak sa tak nestane, rozdiel sa dobehne až pri ročnom zúčtovaní.

Pre rodičov s nepravidelným príjmom alebo s vyššími jednorazovými odmenami môže byť bezpečnejšou voľbou ročné uplatnenie bonusu. Hoci peniaze dostanú až po skončení roka, vyhnú sa situácii, že budú musieť časť podpory vracať. Daňový bonus na dieťa tak nie je len jednoduchým príspevkom, ale mechanizmom, ktorý si vyžaduje pozornosť.

tags: #rodicovsky #prispevok #a #rocne #zuctovanie #dane