Príspevok zamestnávateľa na DDS: Daňové hľadisko a výhody

Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), známe aj ako tretí pilier, sa na Slovensku stáva čoraz populárnejším spôsobom zabezpečenia finančnej nezávislosti v starobe. Kľúčovým prvkom, ktorý podporuje jeho rast, sú príspevky zamestnávateľa. Tieto príspevky nielenže zvyšujú atraktivitu zamestnania, ale prinášajú aj významné daňové výhody pre obe strany.

Princípy doplnkového dôchodkového sporenia

Doplnkové dôchodkové sporenie je založené na dobrovoľnosti a je určené všetkým, ktorí sa nechcú spoliehať výlučne na štátom vyplácaný dôchodok. Ide o dobrovoľnú formu dlhodobého sporenia. Účastník (sporiteľ) uzatvára s doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou (DDS) účastnícku zmluvu. Na základe tejto zmluvy sporiteľ pravidelne, najčastejšie mesačne, posiela do DDS dohodnutú sumu. Správcovská spoločnosť následne tieto prostriedky investuje do fondov, ktoré si účastník vybral v účastníckej zmluve.

Okrem vlastných príspevkov môže zamestnávateľ zamestnancovi prispievať na dôchodok určitou čiastkou, čo predstavuje významný zamestnanecký benefit. Príspevok zamestnávateľa môže byť stanovený ako určité percento zo mzdy zamestnanca alebo ako pevná suma, v závislosti od vzájomnej dohody. V prípade zamestnancov, ktorí vykonávajú rizikové práce v kategórii 3 a 4, je zamestnávateľ zo zákona povinný platiť príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie. Výška jeho príspevkov je najmenej 2 % z vymeriavacieho základu zamestnanca alebo príjmu zúčtovaného na výplatu.

V praxi sa ukazuje, že výška príspevku zamestnávateľov sa pohybuje v rozmedzí okolo 15 až 30 eur mesačne a v lepšom prípade môže byť jeho výška nastavená aj ako konkrétne percento zo mzdy. Výhodou je priama previazanosť úspor a tým aj budúcich dávok na reálny príjem konkrétneho zamestnanca ako aj prirodzená valorizácia. Zamestnanec má právo túto povinnosť zamestnávateľa využiť.

Daňové aspekty príspevkov na DDS

Jednou z hlavných výhod tretieho piliera je možnosť odpočítať si zo základu dane zaplatené vlastné príspevky, a to až do výšky 180 eur ročne. To znamená, že účastník DDS môže ročne ušetriť 34,20 eura na dani. Je však dôležité zdôrazniť, že táto daňová úľava sa vzťahuje len na vlastné príspevky sporiteľa, nie na príspevky od zamestnávateľa. Ak účastník vstúpil do tretieho piliera po 1. januári 2014, DDS mu spolu s výpisom zasiela aj Potvrdenie o prijatých platbách, ktoré slúži ako doklad pre uplatnenie daňovej úľavy.

Príspevky zamestnávateľa na DDS zamestnancov platené podľa zákona č. 650/2004 Z. z. sú daňovo uznateľné až do výšky 6 % zo zúčtovaných miezd zamestnancov. Navyše, z týchto príspevkov sa neplatia odvody do Sociálnej poisťovne, čo predstavuje úsporu 25,2 % na odvodoch. Príspevky zamestnávateľa sú súčasťou daňových výdavkov.

Pri výplate dávky z DDS sa zráža daň vo výške 19 percent z dosiahnutého výnosu. To znamená, že daň sa neplatí z celej sumy vyplácanej dávky, ale len zo sumy, o ktorú hodnota majetku presiahla zaplatené príspevky. O túto sumu sa následne zníži hodnota majetku vo fonde.

Podmienky pre uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane

Na uplatnenie preukázateľne daňovníkom zaplatených príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie sa musia splniť nasledujúce podmienky:

• Príspevky daňovník zaplatil na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31. decembri 2013, alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu, alebo na základe zmluvy o celoeurópskom osobnom dôchodkovom produkte.
• Daňovník nemá uzatvorenú inú účastnícku zmluvu podľa zákona č. 650/2004 Z. z.

Zamestnanec preukazuje zamestnávateľovi vznik nároku na zníženie základu dane predložením dokladu vystaveného oprávneným subjektom. Takýmto dokladom je napríklad potvrdenie o uzatvorení účastníckej zmluvy s DDS po 31. decembri 2013 alebo dodatok k staršej zmluve, ktorým bol zrušený dávkový plán. Ak za zamestnanca príspevok na DDS odvádza zamestnávateľ a zamestnanec mu preukáže splnenie podmienok, zamestnanec nemá povinnosť zamestnávateľovi každoročne preukazovať výšku zaplatených príspevkov.

Výhody príspevkov zamestnávateľa na DDS

Poskytovanie príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie (DDS) prináša zamestnávateľom množstvo výhod, ktoré presahujú rámec bežných zamestnaneckých benefitov. Príspevky na DDS sú vnímané ako atraktívny benefit, ktorý zvyšuje spokojnosť a lojalitu zamestnancov. Tento finančný príspevok im poskytuje pocit istoty a ocenenia, čo môže viesť k zníženiu fluktuácie a vyššej produktivite.

Zamestnávateľ má možnosť prispôsobiť príspevkové schémy podľa svojich potrieb a cieľov v oblasti riadenia ľudských zdrojov. Môže stanoviť jednotnú sumu príspevku pre všetkých zamestnancov, diferencovať príspevky podľa pracovného zaradenia, dĺžky odpracovaného času či výkonnosti, alebo nastaviť príspevok ako percento zo mzdy zamestnanca. Implementácia príspevkov na DDS posilňuje sociálnu politiku firmy a prispieva k budovaniu pozitívnej firemnej kultúry. Zamestnanci vnímajú takýto benefit ako prejav starostlivosti o ich budúcnosť, čo zvyšuje ich spokojnosť a lojalitu.

V súčasnom dynamickom pracovnom prostredí je ponuka atraktívnych benefitov kľúčová pre prilákanie a udržanie talentovaných zamestnancov. Uzatvorenie zamestnávateľskej zmluvy o doplnkovom dôchodkovom sporení je administratívne nenáročné a umožňuje zamestnávateľovi nastaviť príspevkové schémy podľa vlastných potrieb. Zavedenie príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie prináša zamestnávateľom nielen finančné výhody a daňové úľavy, ale aj posilnenie lojality zamestnancov, zlepšenie firemnej kultúry a konkurenčnú výhodu na trhu práce.

Výhodou tiež je, že zamestnanci si príspevky od zamestnávateľov nemôžu vybrať skôr, ako pri odchode do dôchodku, vďaka čomu rastie šanca, že si reálne v dlhodobom časovom horizonte nasporia vyššiu sumu peňazí. K dispozícii sú fondy s rôznymi stupňami rizika, čo priamo ovplyvňuje možnosti zhodnocovania vkladov.

Ak máte záujem poskytnúť vašim zamestnancom tento benefit, radi vám pomôžeme.

tags: #prispevok #zamestnavatela #na #dds #danove #hladisko