Poskytovanie príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), známe ako tretí dôchodkový pilier, prináša zamestnávateľom množstvo výhod, ktoré presahujú rámec bežných zamestnaneckých benefitov. Tento finančný príspevok im poskytuje pocit istoty a ocenenia, čo môže viesť k zníženiu fluktuácie a vyššej produktivite. V súčasnom dynamickom pracovnom prostredí je ponuka atraktívnych benefitov kľúčová pre prilákanie a udržanie talentovaných zamestnancov. Zavedenie príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie prináša zamestnávateľom nielen finančné výhody a daňové úľavy, ale aj posilnenie lojality zamestnancov, zlepšenie firemnej kultúry a konkurenčnú výhodu na trhu práce.
Čo je doplnkové dôchodkové sporenie (DDS)?
Doplnkové dôchodkové sporenie, ktoré poznáme aj ako 3. pilier, tretí pilier alebo DDS, je dobrovoľná forma sporenia a investovania. Účelom tretieho piliera je umožniť účastníkovi získať ďalší zdroj príjmu v starobe. Tretí pilier sa riadi zákonom č. 650 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení. Tretí pilier je sporenie spojené s investovaním. Zriadením tretieho piliera si otvoríte účet v dôchodkovej správcovskej spoločnosti. Na tento účet budete vy a/alebo váš zamestnávateľ posielať príspevky. Po tom, ako sú príspevky pripísané na váš účet, sú následne zainvestované do podielového fondu. Stávate sa tak vlastníkom podielových jednotiek fondu.
Doplnkové dôchodkové sporenie je založené na báze dobrovoľnosti a je určené všetkým tým, ktorí sa nespoliehajú len na štátom vyplácaný dôchodok. Ide o dobrovoľnú formu dlhodobého sporenia. Veľkou a hlavnou výhodou je možnosť získania príspevku od zamestnávateľa. Minimálna dĺžka sporenia je 10 rokov a minimálny vek sporiteľa na vyplácanie dávok je 55 rokov. Keby bolo na nás, nastavili by sme minimálnu dĺžku sporenia na 30 rokov aby sporitelia videli význam investovania a odkladania na dôchodok, keďže tieto peniaze primárne majú slúžiť na toto obdobie.
Spoliehanie sa výhradne na štátom vyplácaný dôchodok môže v budúcnosti priniesť viac smútku ako úžitku. Je preto dobré hľadať možnosti, ako sa dá dlhodobo sporiť na chvíle, keď si človek prestane zarábať prácou a jeho príjem bude závislý od toho, čo si počas svojho života dokázal nasporiť. Prinášame preto prehľad výhod sporenia v dobrovoľnom treťom dôchodkovom pilieri, pričom jednou z nich je aj možnosť ušetriť na dani z príjmu. Finančné zabezpečenie na dôstojný odchod do penzie sa stáva postupom času čoraz aktuálnejšou témou, o ktorej je potrebné hovoriť. Jednou z možností je sporenie si v treťom dôchodkovom pilieri, ktoré je výhodné najmä pre zamestnancov, ktorým môže zamestnávateľ prispievať určitou sumou navyše. Finanční analytici pred odchodom do penzie odporúčajú zabezpečiť si čo najviac rôznych zdrojov príjmu.
V súčasnom dynamickom pracovnom prostredí je ponuka atraktívnych benefitov kľúčová pre prilákanie a udržanie talentovaných zamestnancov. Uzatvorenie zamestnávateľskej zmluvy o doplnkovom dôchodkovom sporení je administratívne nenáročné a umožňuje zamestnávateľovi nastaviť príspevkové schémy podľa vlastných potrieb. Zamestnávateľ má možnosť prispôsobiť príspevkové schémy podľa svojich potrieb a cieľov v oblasti riadenia ľudských zdrojov. Môže stanoviť jednotnú sumu príspevku pre všetkých zamestnancov alebo diferencovať príspevky podľa pracovného zaradenia, dĺžky odpracovaného času či výkonnosti.
Tretí pilier vznikol s motiváciou vtiahnuť zamestnávateľov do zlepšenia životnej úrovne svojich zamestnancov na dôchodku cez podporu sporenia. Tento spôsob je jedným z kľúčových pilierov dôchodkového zabezpečenia vo viacerých štátoch západného sveta vrátane Spojených štátov. Hoci sa slovenský dôchodkový systém od toho amerického zásadne líši, idea zapojenia zamestnávateľov do dôchodkového sporenia je prínosná práve preto, lebo firmám poskytuje ďalší benefit pre zamestnancov a pracujúcim zase príležitosť získať financie navyše.
Príspevok zamestnávateľa a jeho daňové a odvodové výhody
Príspevky na DDS sú vnímané ako atraktívny benefit, ktorý zvyšuje spokojnosť a lojalitu zamestnancov. Príspevky na DDS sú pre zamestnávateľa daňovo uznateľným výdavkom až do výšky 6% zo zúčtovaných miezd zamestnancov. Navyše, z týchto príspevkov sa neplatia odvody do Sociálnej poisťovne, čo predstavuje úsporu 25,2% na odvodoch. Podľa § 5 ods. 7 písm. o) ZDP je možné uplatniť oslobodenie od dane a odvodov na zdravotné poistenie na príspevky zamestnávateľa na DDS do výšky maximálne 500 eur ročne. Príspevky zaplatené zamestnávateľom sú súčasťou daňových výdavkov.
Zamestnávateľský benefit na mieru? Naši špecialisti vám radi predstavia všetky možnosti a výhody zatraktívnenia vášho doterajšieho benefitu. Pomôžu vytvoriť model, ktorý bude skutočným benefitom pre vás aj vašich zamestnancov. Ak máte záujem poskytnúť vašim zamestnancom tento benefit radi vám pomôžeme.
Pre zamestnávateľov môže byť výhodnejšie poskytnúť príspevok do tretieho piliera ako keby mal zamestnancovi zvýšiť mzdu. Zamestnávateľské prostredie na Slovensku dlhodobo zápasí s nedostatkom kvalitnej pracovnej sily a vysokou mierou fluktuácie zamestnancov. Jednou z kľúčových konkurenčných výhod zamestnávateľa je balíček zamestnaneckých benefitov a príspevok na dôchodok by mal byť jeho samozrejmou súčasťou.
Príspevok zamestnávateľa, ktorý vklad zamestnanca v identickej výške okamžite zhodnocuje napríklad o 100 %, je podľa neho kľúčovým benefitom. Výška príspevku zamestnávateľa je súčasťou zamestnávateľskej zmluvy uzatvorenej medzi zamestnávateľom a DDS. Zamestnancom, ktorí vykonávajú rizikové práce v kategórii 3 a 4, je dokonca zamestnávateľ zo zákona povinný platiť príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie, pričom výška jeho príspevkov je najmenej 2 % z vymeriavacieho základu zamestnanca alebo príjmu zúčtovaného na výplatu. V praxi sa ukazuje, že výška príspevku zamestnávateľov sa pohybuje v rozmedzí okolo 15 až 30 eur mesačne a v lepšom prípade môže byť jeho výška nastavená aj ako konkrétne percento zo mzdy.
Veľa firiem túto možnosť poskytuje ako benefit, keďže je to výhodné aj pre nich. Výšku príspevku určujú zamestnávatelia v kolektívnej zmluve a často ide o konkrétne percento zo mzdy zamestnanca. Niektoré firmy povedia, koľko eur si má sporiť zamestnanec, aby mal nárok na príspevok aj od zamestnávateľa. Ak si napríklad budete posielať do 3. Výška príspevku je na dohode medzi zamestnancom a zamestnávateľom. No aj keby vám zamestnávateľ do 3.
Príspevok zamestnávateľa na DDS a jeho daňové aspekty. Pre zamestnávateľov môže byť výhodné, aby prispievali svojim zamestnancom na tretí pilier. Z takýchto príspevkov zamestnanec nemusí platiť sociálne odvody - tieto príspevky podliehajú iba zdravotným odvodom.
Daňová úľava pre sporiteľov
Daňová úľava je možnosť zníženia daňového základu účastníka o najviac 180 € za rok. Ak si sporíte aspoň 15 € mesačne, na konci zdaňovacieho obdobia preukážete tieto príspevky výpisom, ktorý vám DDS-ka pošle. Vaša mzdárka alebo účtovníčka vám následne zníži daňový základ o 180 € a ušetrí vám tak 34,20 €.
Ďalšou výhodou vstupu do tretieho piliera po 1. januári 2014 je možnosť uplatniť si nezdaniteľnú časť základu dane tak, že nasporené príspevky v rámci doplnkového dôchodkového sporenia je možné odpočítať od základu dane vo výške, v akej boli v príslušnom zdaňovacom období preukázateľne zaplatené. Dôležité je pripomenúť, že v prípade, ak niekto vstúpil do tretieho piliera pred 31. decembrom 2013, nemá nárok na daňovú úľavu a platia preňho aj iné pravidlá pri nároku na doplnkový dôchodok. Toto sa však dá jednoducho zmeniť, pričom stačí len podpísať dodatok k zmluve o podmienkach platných od 1. januára 2014. Potrebné je si uvedomiť, že znížiť základ dane sa dá len z vlastných príspevkov sporiteľa, nie z príspevkov od zamestnávateľa. V praxi je možné zníženie základu dane o výšku zaplatených príspevkov, maximálne však do výšky 180 eur ročne, čo predstavuje úsporu na daniach 34,20 eura.
Príspevky daňovníka na doplnkové dôchodkové sporenie podľa odseku 8 je možné odpočítať od základu dane vo výške, v akej boli v zdaňovacom období preukázateľne zaplatené, v úhrne najviac do výšky 180 eur za rok. Nárok na nezdaniteľnú časť základu dane, ktorou sú príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie, si daňovník môže uplatniť až po skončení zdaňovacieho obdobia v ročnom zúčtovaní alebo podaním daňového priznania.
Odporúčame si preto sporiť do tretieho piliera aspoň 15 eur mesačne. Takto sa vám za celý rok nazbierajú príspevky vo výške 180 eur. Prispievať si môžete aj vyššiu čiastku, avšak stále platí, že daňovú úľavu si môžete uplatniť len do výšky 180 eur. Preto ak má človek k dispozícii viac voľných peňazí, ktoré si chce odložiť na dôchodok, môže ich investovať napríklad do ETF alebo podielových fondov. Potrebné je tiež myslieť na to, aby suma, ktorú si zamestnanec sporí, bola čo najefektívnejšia, ako z hľadiska výnosu, tak aj z pohľadu daňovej úľavy. Podľa M. Búlika by mal mať zamestnanec v treťom pilieri vždy nastavený taký vlastný vklad, aby získal maximálny príspevok, ktorý zamestnávateľ ponúka.
Ak ste do 3. piliera vstúpili po 1. 1. 2014, príde vám spolu s výpisom od DDS aj Potvrdenie o prijatých platbách. Keďže asi najväčšou výhodou 3. Pozor, ak ste do 3. piliera vstúpili do 31. 12. 2013, na daňovú úľavu nemáte nárok a platia pre vás aj iné pravidlá pri nároku na doplnkový dôchodok. Ak chcete využiť všetky aktuálne výhody tretieho piliera, stačí podpísať dodatok k vašej zmluve, ktorým akceptujete podmienky platné od 1. 1. Vďaka daňovému zvýhodneniu si môžete odpočítať od základu dane sumu všetkých príspevkov, ktoré ste si poslali do 3. piliera za celý minulý rok. Zároveň platí, že daňový bonus sa ráta len z príspevkov, ktoré ste si do 3. piliera poslali vy sami, teda nie z príspevkov od vášho zamestnávateľa.
Živnostníci si platia príspevky ako účastníci. Zaplatené príspevky do tretieho piliera si môžu odpočítať od základu dane maximálne do 180 eur ročne, čo im môže ušetriť 34,20 eura na dani ročne (platí pre zmluvy uzavreté od 1. 1. Účastník si môže zaplatené príspevky do tretieho piliera odpočítať v daňovom priznaní v úhrne najviac 180 eur ročne, ak má uzatvorenú účastnícku zmluvu po 31. decembri 2013 alebo dodatok k staršej zmluve, ktorým bol zrušený dávkový plán. Ak si účastník uplatňuje toto zníženie u zamestnávateľa, ktorý za neho zároveň odvádza príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie, nie je potrebné prikladať žiadne potvrdenie, pretože zamestnávateľ eviduje zrazené a odvedené príspevky. Maximálny odpočítateľný príspevok je 180 eur ročne (čo je v priemere 15 eur mesačne).
Nevýhody a obmedzenia tretieho piliera
Za hlavnú nevýhodu tretieho piliera považujem vysoký poplatok za správu. Ten je vo výške 1,00 % p. a. a je rovnaký vo všetkých DDS. Prečo je vysoký priebežný poplatok pri pasívnom investovaní problém, som opísal v článku o efekte poplatkov. Za ďalšiu nevýhodu považujem obmedzený výber fondov. Každá DDS-ka má približne 3 - 4 fondy, ktoré sa delia podľa miery rizika na konzervatívne, vyvážené, rastové, akciové a indexové. Poslednou nevýhodou tretieho piliera je nízka likvidita. K vašim peniazom sa viete dostať iba raz za 10 rokov (výber príspevkov účastníka) alebo až v dôchodkovom veku.
Medzi nevýhody 3. piliera môžeme zaradiť to, že poplatky sú trochu vyššie, ako pri štandardnom dlhodobom investovaní. Skladajú sa z poplatku za správu fondu (od 2023 je jeho výška 1,15 % ročne z priemernej hodnoty účtu) a poplatku za zhodnotenie príspevkov - 10 % z výnosu.
Je pravda, že 3. pilier nedosahuje také výnosy ako priame investície cez podielové alebo ETF fondy. Môžete využiť nielen zhodnotenie fondov, ale najmä daňovú úľavu a zamestnanci aj príspevky zamestnávateľa. Hoci sporenie v treťom pilieri podľa finančného analytika spoločnosti OVB Allfinanz Slovensko Mariána Búlika neumožňuje diverzifikovať portfólio do rôznych fondov a nedosahuje také výnosy ako priame investície v podielových alebo indexových fondoch, aj tak sa ním dá postupne vytvoriť zaujímavý balík peňazí.
TIP: Keby sme sporenie v treťom pilieri porovnali s investovaním do ETF fondov, s tretím pilierom sú spojené vyššie poplatky a zisk podlieha zdaneniu. Preto neodporúčam prispievať do 3.
Výber doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou a fondov
Na slovenskom trhu pôsobia štyri doplnkové dôchodkové spoločnosti (DDS). Sú to - UNIQA d.d.s., a.s.; DDS Tatra banky d.d.s., a.s; NN Tatry-Sympatia, d.d.s., a.s a STABILITA, d.d.s., a.s. Základnou otázkou pri výbere spoločnosti, ktorá poskytuje DDS je otázka správy resp. formy, akou chcete, aby bolo vaše portfólio riadené. Aktívna správa - portfólio manažér aktívne riadi vašu investíciu, nakupuje rôzne aktíva a prispôsobuje sa situácii na trhu. Jeho úlohom je buď dosiahnuť vyššie zhodnotenie ako je trhový priemer, alebo nižšiu rizikovosť resp. Pasívna správa - pri pasívnej správe sa portfólio nastaví jednorazovo na začiatku investovania a spravidla sa počas celej doby kopírovať určitý akciový index alebo, v prípade viacerých fondov - viaceré indexy. Takto to robia v UNIQA, NN a v STABILITA.
Výberu fondu by mala predchádzať aspoň skrátená analýza vašej finančnej situácie, zloženia vášho majetku a tiež tolerancie k riziku. Ak je napríklad celková hodnota vášho majetku 100 000 €, z toho 80 000 € tvorí byt, 10 000 € úspory v hotovosti a 10 000 € máte v zlate, dalo by sa generalizovať, že nad iným ako indexovým fondom by ste ani rozmýšľať nemali. Iná situácia by bola, ak by ste mali do dôchodku menej ako 10 rokov. Vo všeobecnosti a z praxe ale viem, že pre 90 % klientov je indexový fond vhodný. Preto sa budem venovať porovnaniu indexových fondov. V článku Ako investovať do akcií a ETF som opísal koncept trhového portfólia. Ak by sme sa mali pozrieť na indexové fondy, najbližšie k trhovému portfóliu je NN a najďalej STABILITA.
V indexe MSCI World, ktorý nakupuje aj UNIQA, aj STABILITA má USA zastúpenie približne 72 %. TIP: Tak ako môžete zmeniť samotnú DDS-ku, môžete vo svojej zmluve 3. piliera raz za rok zmeniť aj nastavenie svojich fondov.
Doplnkové dôchodkové spoločnosti vytvárajú a spravujú doplnkové dôchodkové fondy. Každý dôchodkový fond musí mať Štatút dôchodkového fondu a Informačný prospekt. V týchto dokumentoch sú popísané všetky dôležité informácie - ako investičná stratégia fondu, pomer aktív vo fonde a poplatky. Majetok v doplnkovom dôchodkovom fonde nie je súčasťou majetku DDS.
Posvieťte si vo svojom výpise najmä na fondy, do ktorých DDS investuje vaše príspevky. Rovnako ako v 2. pilieri, aj v 3 pilieri si môžete vybrať z rôznych typov fondov - obvykle sú to konzervatívny, vyvážený, akciový alebo indexový.
Predčasný výber a iné možnosti
Nasporené peniaze z 3. piliera si môžete vybrať aj skôr ako pri odchode do dôchodku. Môžete tak urobiť najskôr po 10 rokoch od trvania zmluvy, ďalší výber potom môžete zrealizovať po ďalších 10 rokoch a tak ďalej. Takýmto výberom vaša zmluva doplnkového dôchodkového sporenia nezaniká a pokračuje ďalej.
Predčasný výber a daňové povinnosti. V prípade, že daňovník predčasne ukončí zmluvu o doplnkovom dôchodkovom sporení a uplatní si predčasný výber nasporených prostriedkov, môže to mať daňové následky. Ak si daňovník uplatňoval nezdaniteľnú časť na príspevky na DDS, základ dane môže daňovník zvýšiť o uplatnené príspevky na DDS buď jednorazovo v jednom zdaňovacom období, alebo základ dane bude zvyšovať postupne vo viacerých zdaňovacích obdobiach.
Po rozviazaní pracovného pomeru môžete pokračovať v sporení individuálne. Nie, nemusíte. Nie, ak prestanete sporiť nehrozia vám žiadne sankcie. Počet zmlúv v DDS nie je obmedzený. Zamestnávateľ vám však bude posielať príspevok iba na jednu DDS zmluvu, ktorú si určíte.
Výhodou je aj to, že zamestnanci príspevky od zamestnávateľov nemôžu vybrať z 3. piliera skôr ako pri odchode do dôchodku. TIP: Výhodou je aj to, že zamestnanci príspevky od zamestnávateľov nemôžu vybrať z 3. piliera skôr ako pri odchode do dôchodku.
Pri výplate dávky sa zráža daň vo výške 19 percent z dosiahnutého výnosu. Neplatí sa daň z celej sumy vyplácanej dávky, ale len z výnosu, teda zo sumy, o ktorú hodnota majetku presiahla zaplatené príspevky. O túto sumu sa následne zníži hodnota majetku vo fonde. Výpis pre účastníkov už obsahuje čisté zhodnotenie po odpočítaní všetkých poplatkov.
