Príspevok na podnikanie: Všetko, čo potrebujete vedieť

Začať podnikať môže byť lákavé, no zároveň aj finančne náročné. Ak máte skvelý podnikateľský nápad, ale chýba vám základný kapitál, alebo roky snívate o tom, že sa osamostatníte a začnete konečne pracovať na seba ako freelancer, ale chýbajú vám financie na rozbeh, existuje riešenie.

Dobrou správou je, že začínajúci podnikatelia na Slovensku môžu využiť možnosť získať nenávratný finančný príspevok na rozbeh podnikania. Tento článok vám vysvetlí, čo tento príspevok obnáša, kto má nárok, ako prebieha proces žiadosti a na čo si dať pozor.

Príspevok na podnikanie sú financie, ktorými vám štát prispeje na rozbeh podnikania. Je to taká „nenávratná pôžička“ pre živnostníkov. Túto pomoc využívajú najmä mladí ľudia, napríklad študenti s inovatívnym nápadom alebo akýkoľvek začínajúci podnikatelia. Vďaka príspevku na podnikanie nemusíte svoju ambíciu dlho odkladať.

Príspevok na začatie podnikania poskytuje úrad práce, sociálnych vecí a rodiny. O finančnú podporu môžu požiadať len živnostníci, SZČO, ktorí podnikajú vo svojom mene a na vlastnú zodpovednosť alebo vykonávatelia poľnohospodárskej výroby (hospodárenia v lesoch a na vodných plochách).

Ak ste v minulosti nepodnikali, ani nemali založenú živnosť, stačí byť evidovaný na úrade 3 mesiace.

Formy podnikania, na ktoré možno získať príspevok

Príspevok na podnikanie je možné získať len na podnikanie fyzických osôb a len na dve formy ich podnikania. Prvou je prevádzkovanie živnosti (podľa zákona č. 455/1991 Zb. zákon o živnostenskom podnikaní) a druhou je vykonávanie poľnohospodárskej výroby vrátane hospodárenia v lesoch a na vodných plochách podľa § 12a až 12e zákona č. 105/1990 Zb. Alfou a omegou v tomto prípade je byť evidovaným na Úrade práce ako nezamestnaný.

Podmienky získania príspevku

Podnikatelia, ktorí majú záujem o tento príspevok, musia splniť niekoľko základných podmienok, ktoré stanovuje ÚPSVaR. Požiadavky na získanie podpory sa odlišujú podľa toho, či ide o úplného začiatočníka alebo niekoho, kto v minulosti podnikal a znova by chcel začať.

Pre začínajúcich podnikateľov:

• evidovanie na úrade práce minimálne 3 mesiace,
• nepretržité prevádzkovanie živnosti od jej vzniku počas aspoň 2 rokov,
• dodržiavanie všetkých ustanovení živnostenského zákona,
• činnosť v poľnohospodárstve (vrátane lesného hospodárstva) alebo založenie takejto výroby podľa príslušných právnych predpisov,
• podanie písomnej žiadosti na príslušný úrad práce, sociálnych vecí a rodiny (ÚPSVaR).

Pre skúsených podnikateľov:

• zaradenie do evidencie uchádzačov o zamestnanie na obdobie minimálne 12 mesiacov, ak bola podnikateľská činnosť v minulosti ukončená alebo prerušená,
• vedenie živnosti bez prerušenia aspoň 3 roky.

Dôležitá vec: Živnosť si v žiadnom prípade nezakladajte skôr, ako vám bude schválený príspevok a podpíšete s Úradom práce dohodu.

Výška príspevku a na čo ho možno využiť

Výška príspevku závisí od niekoľkých faktorov, predovšetkým od miery nezamestnanosti v danom regióne.

Podnikateľ môže získať plnú výšku príspevku bez akýchkoľvek znížení, 60 % alebo 40 % z maximálnej výšky. Podnikatelia v krajoch s vyššou nezamestnanosťou dostanú vyššie príspevky, pretože štát chce týmto spôsobom znížiť nezamestnanosť a podporiť miestnych podnikateľov. Neexistuje jednotné pravidlo, podľa ktorého by sa výdavky delili na oprávnené, alebo neoprávnené. Veľmi záleží aj od toho, aký máte podnikateľský zámer a predmet podnikania. Ak si idete otvoriť kaderníctvo, asi nebude oprávneným výdavkom motorová píla.

V roku 2025 je to maximálne 8 084,80 €. Pre presnú výšku príspevku je dobré obrátiť sa na príslušný úrad práce v regióne, kde plánujete podnikanie. Úrad vám poskytne konkrétne informácie o výške príspevku a podmienkach pre vašu oblasť.

Výška príspevku na samostatnú zárobkovú činnosť od 1. januára 2025

Prvá splátka: maximálne 60 % do 30 dní od uzatvorenia dohody. Druhá splátka: zvyšných 40 % po 12 mesiacoch podnikania a predložení správy o čerpaní príspevku.

Na čo možno príspevok využiť?

Príspevok na podnikanie je určený na financovanie rôznych nákladov, ktoré sú spojené so začiatkom podnikania. Môžete ho využiť napríklad na:

• Nákup vybavenia a technológií: Ak potrebujete nástroje, počítačovú techniku, softvér alebo iné vybavenie na rozbeh podnikania, príspevok vám môže pomôcť tieto náklady pokryť. Na počítačovú zostavu s operačným systémom môžete minúť max. 1000 €.
• Prenájom priestorov: Ak plánujete podnikať v prenajatých priestoroch, príspevok môže pokryť náklady na prenájom kancelárie, obchodu alebo prevádzky.
• Marketing a reklama: Na rozbehnutie podnikania je potrebná aj propagácia. Príspevok môžete využiť na tvorbu webovej stránky, marketingové kampane, alebo na iné formy reklamy, ktoré vám pomôžu získať prvých zákazníkov.
• Vzdelávanie a školenia: Ak potrebujete rozšíriť svoje podnikateľské zručnosti, príspevok môže pokryť náklady na odborné kurzy alebo školenia.

Je dôležité, aby výdavky boli v súlade s pravidlami a podmienkami stanovenými Úradom práce.

Ako požiadať o príspevok: Postup krok za krokom

1. Návšteva Úradu práce

Navštívite Úrad práce - oddelenie schvaľovania príspevkov na samostatnú zárobkovú činnosť. Predostriete tu svoj zámer a oblasť, v ktorej chcete podnikať. Určite si pripravte konkrétne otázky a takisto si pozrite, akú konkrétnu živnosť chcete vykonávať. Tento krok môžete aj vynechať, ale určite ho odporúčam absolvovať. Písomnú žiadosť musíte podať v lokalite, kde plánujete podnikať.

2. Vypracovanie podnikateľského plánu a kalkulácie nákladov

Súčasťou žiadosti o príspevok sú povinné prílohy, t. j. Vyhlásenie žiadateľa o minimálnu pomoc (podľa príslušnej Schémy minimálnej pomoci) vrátane podnikateľského zámeru spolu s kalkuláciou nákladov na prevádzkovanie alebo vykonávanie príslušnej SZČ. Rozsah by mal byť cca 10 strán, vrátane jeho súčastí.

3. Test pripravenosti na podnikanie

Absolvujete test pripravenosti na začatie podnikania, ktorý obsahuje 20 otázok s možnosťami a, b, c na výber. Pre úspešné absolvovanie testu je potrebné zodpovedať správne 10 otázok. Test trvá približne 30 minút. Otázky pokrývajú bežné témy živnostníkov, s ktorými sa počas podnikania stretnete. Môžete sa pripraviť prostredníctvom bezplatného kurzu od úradu.

4. Obhajoba podnikateľského zámeru

Po úspešnom absolvovaní testu vás pozvú pred komisiu, kde obhajujete, respektíve zodpoviete pár otázok ku svojmu podnikateľskému zámeru. Podnikateľský zámer spolu s kalkuláciou nákladov sú podkladom na posúdenie Komisiou vytvorenou Výborom pre otázky zamestnanosti príslušného úradu.

5. Založenie živnosti

Po úspešnom zvládnutí „pohovoru“ navštívite príslušný živnostenský úrad (alebo klientské centrum, prípadne využijete elektronický občiansky preukaz a zrealizujete to online).

6. Podpísanie dohody a vyplácanie príspevku

Na základe kladného stanoviska komisie úradu a odporúčania Výboru pre otázky zamestnanosti príslušného úradu, po splnení všetkých zákonom stanovených predpokladov, úrad uzatvorí s UoZ dohodu o poskytnutí príspevku na SZČ podľa § 49 ods. 6 zákona o službách zamestnanosti, v ktorej sa príjemca príspevku zaväzuje, že začne prevádzkovať alebo vykonávať SZČ a bude ju prevádzkovať nepretržite najmenej dva roky v súlade s predloženou žiadosťou, podnikateľským zámerom a kalkuláciou nákladov. Príspevok sa poskytuje na čiastočnú úhradu nákladov súvisiacich s prevádzkovaním SZČ uvedených v podnikateľskom zámere a musí byť použitý v období odo dňa začatia prevádzkovania SZČ, teda odo dňa účinnosti podpísanej dohody do ukončenia záväzku dvojročného prevádzkovania alebo vykonávania podporenej SZČ.

Úrad poskytne najviac 60 % výšky príspevku do 30 kalendárnych dní odo dňa účinnosti dohody (odo dňa začatia prevádzkovania alebo vykonávania SZČ), t. j. odo dňa vyradenia UoZ z evidencie UoZ a zvyšnú časť príspevku, t. j. 40 % po 12 mesiacoch prevádzkovania alebo vykonávania SZČ odo dňa účinnosti dohody, za predpokladu, že príjemca príspevku predloží správu o prevádzkovaní alebo vykonávaní SZČ a o čerpaní poskytnutého príspevku.

Povinnosti po získaní príspevku

Štát si dáva pozor, na čo podnikateľ použije túto dotáciu a vyžaduje pravidelné správy o míňaní. Príspevok musí podnikateľ použiť iba na výdavky priamo súvisiace s podnikaním, napríklad úhradu odvodov, alebo prenájom priestorov. Existujú obmedzenia na nákup tovaru a vybavenia. Vždy záleží od vášho podnikateľského plánu.

Počas troch rokov ste pod kontrolou úradu práce. Raz ročne máte povinnosť informovať úrad o fungovaní vášho podnikania a dokladovať, ako ste minuli príspevok.

Za každý rok prevádzkovania alebo vykonávania SZČ, počas dvojročného obdobia nepretržitého prevádzkovania SZČ, predkladá príjemca príspevku správu o prevádzkovaní alebo vykonávaní SZČ a o čerpaní poskytnutého príspevku. Prvú správu o prevádzkovaní alebo vykonávaní SZČ a o čerpaní poskytnutého príspevku vrátane dokladov preukazujúcich vynaložené náklady v príslušnom období predkladá príjemca príspevku najneskôr do 30 kalendárnych dní po uplynutí 12 mesiacov prevádzkovania alebo vykonávania SZČ. Doklady a faktúry o tom, ako ste peniaze z príspevku minuli, musíte vo svojom účtovníctve evidovať po dobu 10 rokov od ukončenia záväzku s úradom o vykonávaní SZČ.

Ďalšie dôležité otázky pre začínajúcich podnikateľov

1. Paušálne alebo skutočné výdavky?

Dôležité je rozhodnúť sa, či si budeme uplatňovať paušálne alebo skutočné výdavky. Ak skutočné výdavky presiahnu tie paušálne, je lepšie uplatňovať si skutočné výdavky. Nasleduje rozhodnutie, či viesť daňovú evidenciu alebo jednoduché účtovníctvo. Je možné vybrať si aj podvojné účtovníctvo, ale pri živnosti to nie je povinné.

2. Vedenie účtovníctva

Ak si podnikateľ-ka zvolí jednoduché účtovníctvo, jeho základnou súčasťou je Peňažný denník. Ďalej má povinnosť viesť Knihu pohľadávok, Knihu záväzkov, Pokladničnú knihu a Knihu Bankový účet. V Pokladničnej knihe sa vedú záznamy o platbách v hotovosti, kniha Bankový účet sa vedie pre platby na účet. Podľa činností, ktoré bude podnikateľ-ka vykonávať, je potrebné evidovať predaj tovaru alebo poskytovanie niektorých služieb v e-kase prostredníctvom pokladne alebo virtuálnej pokladnice. Hovorí o tom zákon o používaní elektronickej registračnej pokladnice č. 289/2008 Z.z.

Po skončení účtovného obdobia je povinnosťou podnikateľ-ky robiť si vo firme inventarizáciu majetku a záväzkov, ale len v jednoduchom účtovníctve.

Daňovú evidenciu aj účtovníctvo je možné viesť v elektronickej podobe prostredníctvom jednoduchších alebo komplexných účtovných systémov. Forma nie je podstatná, ale obsah áno. Existujú programy na jej vedenie, ale aj jednoduché tabuľky v exceli sú dostatočné. Platí, že na vyzvanie daňového úradu musí podnikateľ-ka previesť elektronickú formu do tlačenej, čitateľnej, podoby.

3. Daňové priznanie

Povinnosť podať daňové priznanie nastáva v momente, keď výška dosiahnutých zdaniteľných príjmov za zdaňovacie obdobie nepresiahne stanovenú hranicu. Pre rok 2020 je to 2207,10 €. Povinnosť podať daňové priznanie nastáva aj v momente, keď sa zo živnosti dosahuje strata. Základom výpočtu pri podaní daňového priznania je výška príjmov, nie výška nákladov. Čiže, keď v roku 2020 presiahnete výšku príjmu nad 2207,10€ alebo z podnikania dosiahnete stratu, automaticky sa na vás povinnosť podať daňové priznanie vzťahuje.

Ak podnikateľ-ka účtuje v jednoduchom účtovníctve, má povinnosť v termíne na podanie daňového priznania poslať daňovému úradu aj účtovnú závierku. Ak si chce podnikateľ-ka uplatniť daňový bonus na dieťa (môže si ho uplatniť iba jeden z rodičov) má povinnosť priložiť aj kópiu rodného listu dieťaťa, pokiaľ ho nepriložila už v minulých daňových priznaniach.

Ako príklad ďalšej daňovej povinnosti uvediem situáciu, ak podnikateľ-ka používala vozidlo na podnikateľské účely a chce si uplatniť pohonné hmoty, servis, odpisy do nákladov, alebo používa vlastné vozidlo v podnikaní. V takom prípade je podnikateľ-ka povinná podať daňové priznanie k dani z motorových vozidiel do 31.3.

4. Odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne

Ak má mamina - podnikate-ľka pracovnú zmluvu u zamestnávateľa, čiže odchádzala na materskú dovolenku zo zamestnania, nemusí platiť žiadne odvody do sociálnej a zdravotnej poisťovne. Rovnako to platí, aj keď poberá rodičovský príspevok. Ak by uzatvorila počas trvania materskej dovolenky dohodu alebo iný pracovný pomer (nesmie mať príjem z pôvodnej pracovnej zmluvy), potom odvody rieši zamestnávateľ nasledovne: neplatí odvody do sociálnej poisťovne, zamestnávateľ platí iba 0,8% úrazové poistenie, zdravotné poistenie platí mamina - podnikateľ-ka aj zamestnávateľ.

Ak mamina - podnikateľ-ka bude podnikať na živnosť počas poberania materského, neplatí žiadne sociálne odvody a nemá povinnosť platiť ani preddavky na zdravotné poistenie. Ak mamina - podnikateľ-ka bude podnikať na živnosť počas poberania rodičovského príspevku, bude mať povinnosť platiť sociálne poistenie, a ak presiahne hranicu na povinnú platbu odvodov do Sociálnej poisťovne. Za rok 2020 je to 6 552 €. Nebude mať však povinnosť preddavkov na zdravotné poistenie.

V prvom roku od založenia živnosti sú povinné iba zdravotné odvody. Výška sociálnych odvodov a to, čo ich budete platiť v druhom roku podnikania, sa odvíja od výšky príjmu.

5. Vystavené faktúry a preddavkové faktúry

Poznám podnikateľ-ky, ktoré vystavujú faktúry v exceli, a aj také, ktoré si platia licencie na fakturačné systémy. Základom je, aby nebola vystavená faktúra s tým istým číslom viac než raz, aby faktúry nasledovali za sebou v číselnom slede. Systémy toto strážia za podnikateľ-ku.

Ak podnikateľ-ka vystaví preddavkovú faktúru, odošle ju zákazníkovi. Zákazník ju zaplatí, či už prevodom na bankový účet alebo v hotovosti. Preddavkovú, či zálohovú faktúru, uvedie do Knihy pohľadávok v časti Preddavkové faktúry. Platbu na účet uvedie do Peňažného denníka do zdaniteľných príjmov. Rovnako aj prijatú platbu v hotovosti zaevidovanú do VRP zapíše do Peňažného denníka do zdaniteľných príjmov. Keď dodá tovar alebo službu, potom vystaví „ostrú" faktúru a zaeviduje ju do Knihy pohľadávok. Ak sa suma za tovar alebo službu rovná sume prijatého preddavku, do Peňažného denníka sa už neúčtuje.

Čo v prípade, že podnikateľ-ka vystaví preddavkovú faktúru, ale zákazník od zmluvy odstúpi? Nič. Nedošlo k platbe, nie je zdaniteľný príjem.

6. Storno faktúry a oprava základu dane

Storno faktúry legislatíva nepozná a hovorí o oprave základu dane. Vystavuje sa napríklad pri vrátení tovaru či už čiastočnom alebo úplnom, ako je napr. reklamácia, pri zrušení dodávky tovaru alebo služby, pri dodatočnom znížení ceny. Dobropis alebo storno sa vystavuje rovnako ako faktúra, avšak navyše musí obsahovať slovné označenie iné ako pri faktúre, napr. slovné označenie „dobropis", „ťarchopis", „doklad o oprave základu dane", „opravná faktúra". Ďalej musí byť uvedené číslo pôvodného dokladu - faktúry.

7. Virtuálna registračná pokladnica a hotovostné platby

Hotovostné platby musí podnikateľ-ka vždy evidovať v e-kase, čiže v ERP napojenej na e-kasu alebo vo VRP. Paragóny využíva iba počas nedostupnosti, prerušenia prevádzky e-kasy, resp. VRP.

Keď podnikateľ-ka zaplatí niečo v hotovosti, napr. pohonné hmoty, dostane bloček z pokladne.

8. Bankový účet

Ideálne je mať bankový účet na podnikanie oddelený od súkromných financií, no nie je to povinné. Pre potreby evidencie príjmov a výdavkov je na výpise potrebné označiť pohyby týkajúceho sa podnikania.

tags: #prispevok #na #podnikanie #otazky